多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu) 發(fā)展瓶頸及對策

馬燕

本文簡要介紹了多用途預(yù)付卡的定義，分析了目前我國多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu)發(fā)展遇到的瓶頸，并從監(jiān)管制度、轉(zhuǎn)型升級等方面提出對策。

預(yù)付卡的概述

預(yù)付卡的概念。預(yù)付卡是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以盈利為目的，通過特定載體和形式發(fā)行的，可在特定機(jī)構(gòu)購買商品或服務(wù)的預(yù)付憑證。

預(yù)付卡的分類。預(yù)付卡按介質(zhì)不同分為以磁條卡、芯片卡、代金券、提貨券等為載體的實(shí)體卡和以二維碼、短信兌換碼、電子卡等為載體的虛擬卡;按使用范圍不同可分為單用途預(yù)付卡和多用途預(yù)付卡。

單用途商業(yè)預(yù)付卡。發(fā)卡主體為從事零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、居民服務(wù)業(yè)的企業(yè)法人。商務(wù)部公布的《單用途多用途預(yù)付卡管理辦法》定義的單用途商業(yè)預(yù)付卡，是由規(guī)定行業(yè)范圍內(nèi)的企業(yè)發(fā)行的，僅限于在本企業(yè)、本企業(yè)自有經(jīng)營場所、本企業(yè)所屬集團(tuán)，或同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)兌付貨物或服務(wù)的預(yù)付憑證。單用途預(yù)付卡由商務(wù)部門監(jiān)管，發(fā)卡主體向各級商務(wù)部門備案。

多用途預(yù)付卡。發(fā)卡主體為取得《支付業(yè)務(wù)許可證》、獲準(zhǔn)辦理“預(yù)付卡發(fā)行與受理”業(yè)務(wù)的支付機(jī)構(gòu)?！吨Ц稒C(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》定義的預(yù)付卡，是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購買商品或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。近年來，中國人民銀行通過頒布《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》《支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》《中國人民銀行辦公廳關(guān)于支付機(jī)構(gòu)客戶備付金全部集中交存有關(guān)事宜的通知》等制度，對支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡的發(fā)行與受理進(jìn)行了規(guī)范。

多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu)

發(fā)展遇到瓶頸

稅收政策監(jiān)管加強(qiáng)導(dǎo)致多用途預(yù)付卡銷售銳減。2016 年8月，稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》中規(guī)定，支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得充值資金的，應(yīng)向購卡人、充值人開具內(nèi)容為“預(yù)付卡銷售和充值”的增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。持卡人使用多用途卡，向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù)，特約商戶不得向持卡人開具增值稅發(fā)票?！盃I改增”前，業(yè)內(nèi)多數(shù)支付機(jī)構(gòu)在銷售多用途預(yù)付卡開具發(fā)票時(shí)，根據(jù)購卡方需求虛開發(fā)票，購卡方可以據(jù)此計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，并在所得稅前扣除?！盃I改增”后，無論是購卡環(huán)節(jié)還是消費(fèi)環(huán)節(jié)，購卡方都無法利用政策漏洞避稅、漏稅，這樣就額外增加了其稅收成本，購卡方自然會(huì)減少預(yù)付卡的購買，直接導(dǎo)致多用途預(yù)付卡發(fā)卡規(guī)模大幅縮減。

備付金利息收入減少導(dǎo)致支付機(jī)構(gòu)利潤銳減。預(yù)付卡具有“預(yù)付”的特征，儲(chǔ)值環(huán)節(jié)和消費(fèi)環(huán)節(jié)二者之間會(huì)有一個(gè)時(shí)間差，直接導(dǎo)致資金沉淀現(xiàn)象，支付機(jī)構(gòu)賬戶上通常有數(shù)額龐大的客戶備付金，備付金的存款利息收入是支付機(jī)構(gòu)重要的盈利來源之一。根據(jù)《關(guān)于支付機(jī)構(gòu)客戶備付金全部集中交存有關(guān)事宜的通知》及《中國人民銀行支付結(jié)算司關(guān)于支付機(jī)構(gòu)撤銷人民幣客戶備付金賬戶有關(guān)工作的通知》要求，支付機(jī)構(gòu)客戶備付金已于2019年1月14日實(shí)現(xiàn)100%集中交存至支付機(jī)構(gòu)在中國人民銀行開立的備付金集中存管賬戶，并按相關(guān)規(guī)定撤銷其在商業(yè)銀行開立的備付金賬戶。備付金集中存管制度的施行，直接阻斷了備付金利息收益之路，支付機(jī)構(gòu)盈利能力受到重大影響。

單用途預(yù)付卡線上發(fā)卡業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，對多用途預(yù)付卡產(chǎn)生顯著替代效應(yīng)。隨著電子商務(wù)和移動(dòng)支付的普及，用戶在線上購買預(yù)付卡的需求增加，各電商平臺(tái)、商家積極創(chuàng)新支付方式，搭乘移動(dòng)支付順風(fēng)車，通過充值即贈(zèng)、消費(fèi)返現(xiàn)、贈(zèng)送會(huì)員卡等各種促銷手段擴(kuò)大市場占有份額。如蘇寧易購在其平臺(tái)上推出實(shí)體卡、電子卡以及蘇寧聯(lián)名卡，綁卡后支持平臺(tái)自營產(chǎn)品網(wǎng)上購物和蘇寧實(shí)體門店購物;肯德基等商家紛紛推出線上購券線下核券的卡券類產(chǎn)品。單用途預(yù)付卡的靈活性促使其線上發(fā)卡業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，間接搶占了部分多用途預(yù)付卡的市場。

現(xiàn)行監(jiān)管制度對多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu)發(fā)展形成很大制約?！吨Ц稒C(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》對多用途預(yù)付卡發(fā)行、充值以及受理作出以下規(guī)定：發(fā)卡機(jī)構(gòu)通過實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)銷售發(fā)行預(yù)付卡;預(yù)付卡只能通過現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬及持卡人在本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的實(shí)名網(wǎng)絡(luò)支付賬戶三種方式進(jìn)行充值;預(yù)付卡不得用于除公用事業(yè)繳費(fèi)、本發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展的實(shí)體特約商戶的網(wǎng)絡(luò)商店以及本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的實(shí)名網(wǎng)絡(luò)支付賬戶充值之外的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)行監(jiān)管制度對多用途預(yù)付卡實(shí)體發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)、充值方式及受理場景的限制使得多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu)無法采取靈活的經(jīng)營方式，不能適應(yīng)市場的發(fā)展;相反，一些無證機(jī)構(gòu)卻利用政策漏洞大打“擦邊球”。實(shí)踐中，發(fā)現(xiàn)一些未取得《支付業(yè)務(wù)許可證》的電商平臺(tái)為客戶開立虛擬賬戶，該虛擬賬戶不僅支持銀行轉(zhuǎn)賬方式充值，而且針對支付賬戶充值，客戶充值后可以在電商平臺(tái)入駐商戶進(jìn)行消費(fèi)，其業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)為線上發(fā)行與受理多用途預(yù)付卡。但是，現(xiàn)行監(jiān)管制度未將線上發(fā)行與受理多用途預(yù)付卡納入監(jiān)管，部分無證電商平臺(tái)無視規(guī)則，其不記名預(yù)付卡單張大多金額上限設(shè)為5000 元，甚至支持電商平臺(tái)股東的單用途預(yù)付卡充值，間接地將單用途預(yù)付卡轉(zhuǎn)化為多用途預(yù)付卡，嚴(yán)重?cái)_亂支付市場有序發(fā)展。

應(yīng)對措施

建議中國人民銀行修訂完善監(jiān)管制度，助力多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。隨著電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展，線上銷售多用途預(yù)付卡的需求增加，應(yīng)正視其存在的合理性。建議中國人民銀行按照同質(zhì)監(jiān)管、實(shí)質(zhì)重于形式的原則確定業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，盡快修訂完善《支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》，取消對多用途預(yù)付卡發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)、充值方式、受理場景的限制，將無證機(jī)構(gòu)線上發(fā)行與受理多用途預(yù)付卡納入監(jiān)管，確保資金安全;同時(shí)，給予多用途預(yù)付卡持牌機(jī)構(gòu)政策支持，幫助其重新構(gòu)建新的運(yùn)作模式，實(shí)現(xiàn)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu)可以借助人臉識(shí)別等技術(shù)遠(yuǎn)程識(shí)別客戶身份，完成非面對面空中發(fā)卡，降低通過網(wǎng)點(diǎn)發(fā)卡投入大量的人力、物力成本;同時(shí)，可以嘗試取消對預(yù)付卡充值方式的限制，支持支付賬戶充值，助力機(jī)構(gòu)創(chuàng)新支付方式，搭乘移動(dòng)支付的快車，發(fā)展多用途預(yù)付卡市場。

鼓勵(lì)多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu)創(chuàng)新營銷理念，整合線上線下資源，積極適應(yīng)新形勢，應(yīng)對冷市場。鼓勵(lì)多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu)拓展電子商務(wù)，延伸電商領(lǐng)域服務(wù)。多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu)可以建立移動(dòng)端微網(wǎng)站、微信公眾平臺(tái)或App，引導(dǎo)實(shí)體商戶入駐網(wǎng)站或平臺(tái)，通過互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)端應(yīng)用提供的基礎(chǔ)服務(wù)來引導(dǎo)客戶，培養(yǎng)客戶使用習(xí)慣，促進(jìn)預(yù)付卡的廣泛應(yīng)用;同時(shí)，幫助商戶導(dǎo)入客流，增加收入。

開發(fā)后臺(tái)管理系統(tǒng)，以專業(yè)化、精細(xì)化服務(wù)推動(dòng)商戶拓展。多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu)可以根據(jù)商戶個(gè)性化需求，開發(fā)后臺(tái)管理系統(tǒng)、智能終端等，為其提供存貨管理、成本管理、會(huì)員管理等一系列增值業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)商戶端服務(wù)的專業(yè)化和精細(xì)化，從而爭取到更高的手續(xù)費(fèi)或更大的商業(yè)折扣，獲得更好收益。實(shí)踐中，轄內(nèi)某多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu)開發(fā)商戶收銀系統(tǒng)，并將受理集成到商戶收銀系統(tǒng)中，通過減免商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)、免收商戶POS機(jī)押金、免費(fèi)提供P0S機(jī)數(shù)據(jù)卡等措施積極推動(dòng)縣域傳統(tǒng)銷售商戶與商戶收銀系統(tǒng)的對接工作，為特約商戶提供配貨、倉儲(chǔ)、物流、結(jié)算等綜合服務(wù)，解決日用品下鄉(xiāng)的最后一公里問題。依托商戶收銀系統(tǒng)的渠道監(jiān)控、便捷服務(wù)、自助收銀等功能，一方面可以使村級網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營者低成本通過線上與更多的供貨商進(jìn)行對接，拓寬進(jìn)貨渠道，全程把控貨物品質(zhì);另一方面可以為持卡人提供更好的客戶體驗(yàn)和更高的服務(wù)價(jià)值，滿足了客戶日益多樣化的需求，帶動(dòng)了農(nóng)村消費(fèi)升級，同時(shí)也提高了商戶的交易量及收益。

基于客戶維度的大數(shù)據(jù)分析細(xì)分C端市場，進(jìn)一步增加客戶黏性。支付產(chǎn)品具有“留痕”的特質(zhì)，為后期進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和深度挖掘提供基礎(chǔ)支撐。多用途預(yù)付卡機(jī)構(gòu)可以依托累積的數(shù)據(jù)，通過大數(shù)據(jù)建模，分析客戶行為習(xí)慣、消費(fèi)偏好等，快速定位自身優(yōu)質(zhì)客戶，實(shí)現(xiàn)C端市場的專業(yè)化和精細(xì)化，及時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，不斷優(yōu)化創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種。同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)分析為客戶定制專屬營銷計(jì)劃，促使客戶不斷充值和使用，提高商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入在總收入中的占比，進(jìn)一步促進(jìn)多用途預(yù)付卡行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

作者供職于中國人民銀行太原中心支行

責(zé)任編輯：葛辛晶