創(chuàng)新貨物貿(mào)易交易真實(shí)性審核方式探討

蔣峰 朱云依 錢思思

摘 ? 要：本文圍繞貨物貿(mào)易交易真實(shí)性審核方式，通過梳理貨物貿(mào)易項(xiàng)下外匯管理政策歷史沿革，探索規(guī)律，展望前景，并結(jié)合當(dāng)前貨物貿(mào)易真實(shí)性審核中存在的問題，從新型金融科技手段的賦能角度出發(fā)，創(chuàng)新觀念、強(qiáng)化制度，研究貨物貿(mào)易真實(shí)性審核的創(chuàng)新之舉，為外匯監(jiān)管和銀行部門提供技術(shù)支撐。

關(guān)鍵詞：貨物貿(mào)易;真實(shí)性;審核方式

DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2020.08.009

中圖分類號(hào)：F832 ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? ? ? ? ? 文章編號(hào)：1003-9031（2020）08-0077-05

近年來，隨著我國投融資便利化改革，腳底成本不斷降低，政策紅利不斷釋放，跨境貿(mào)易促進(jìn)了國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是，2012年出臺(tái)的貨物貿(mào)易改革外匯管理政策距今已有8年之久，外部環(huán)境和內(nèi)部因素均發(fā)生了很大的變化，特別是互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展為貿(mào)易背景真實(shí)性審核提供了更多有效的手段。本文以創(chuàng)新貨物貿(mào)易交易真實(shí)性審核方式為主題，從外匯管理政策沿革與展望、現(xiàn)有貨物貿(mào)易真實(shí)性審核中存在的問題、新型金融科技（5G、區(qū)塊鏈、AI等）的賦能、可實(shí)現(xiàn)的創(chuàng)新審核方式等方面入手，研究貨物貿(mào)易真實(shí)性審核的創(chuàng)新之舉，望為外匯監(jiān)管和銀行部門提供技術(shù)支撐。

一、外匯管理政策沿革與展望

隨著我國改革開放的深入，為進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易穩(wěn)定發(fā)展和跨境貿(mào)易便利化，國家外匯管理局、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局自2012年8月1日起在全國實(shí)施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，確立了通過總量核查、動(dòng)態(tài)監(jiān)測和分類管理的監(jiān)管方式。此次改革取消了自20世紀(jì)90年代開始的進(jìn)出口收付匯核銷制度，大幅減少了行政審批，由現(xiàn)場逐筆核銷改為非現(xiàn)場總量核查，根據(jù)企業(yè)貿(mào)易外匯收支的合規(guī)性及其與貨物進(jìn)出口的一致性，對(duì)企業(yè)實(shí)行分類管理。

2016年，國家外匯管理局簡化出口收匯項(xiàng)下的業(yè)務(wù)操作，匯發(fā)〔2016〕7號(hào)文規(guī)定：貨物貿(mào)易外匯管理等級(jí)為A類的企業(yè)貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進(jìn)入出口收匯待核查賬戶，可直接進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或結(jié)匯。

2017年，國家外匯管理局進(jìn)一步便利進(jìn)口付匯項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)，出臺(tái)《國家外匯管理局關(guān)于便利銀行開展貿(mào)易單證審核有關(guān)工作的通知》（匯發(fā)〔2017〕9號(hào)）。該文件規(guī)定：辦理單筆等值10萬美元（不含）以上貨物貿(mào)易對(duì)外付匯業(yè)務(wù)（離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)除外，下同），銀行在按現(xiàn)行規(guī)定審核相關(guān)交易單證的基礎(chǔ)上，原則上應(yīng)通過系統(tǒng)的“報(bào)關(guān)信息核驗(yàn)”模塊，對(duì)相應(yīng)進(jìn)口報(bào)關(guān)電子信息辦理核驗(yàn)手續(xù)。

2018年，國家外匯管理局進(jìn)一步推進(jìn)簡政放權(quán)，提出了構(gòu)建“宏觀審慎+微觀監(jiān)管”兩位一體的跨境資本流動(dòng)管理框架，宏觀審慎圍繞維護(hù)外匯市場基本穩(wěn)定，防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn);微觀監(jiān)管強(qiáng)調(diào)了對(duì)于貿(mào)易主體及其交易的真實(shí)性、合理性審查。

2019年，國家外匯管理局出臺(tái)政策，允許跨國公司在跨境資金集中運(yùn)營項(xiàng)下實(shí)現(xiàn)經(jīng)常項(xiàng)目資金集中收付和軋差凈額結(jié)算。在政策上實(shí)現(xiàn)主辦企業(yè)通過國內(nèi)資金主賬戶集中代理境內(nèi)成員企業(yè)辦理經(jīng)常項(xiàng)目收支以及主辦企業(yè)通過國內(nèi)資金主賬戶集中核算其境內(nèi)外成員企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下應(yīng)收應(yīng)付資金。

2020年，在新冠疫情嚴(yán)重影響我國經(jīng)濟(jì)的背景下，國家外匯管理局出臺(tái)《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號(hào)），明確跨境電商企業(yè)可辦理特定類型項(xiàng)下軋差結(jié)算，市場采購貿(mào)易收匯更加便捷。

縱觀貨物貿(mào)易項(xiàng)下外匯管理政策的變革歷程，不難發(fā)現(xiàn)，“便利市場主體、有效控制風(fēng)險(xiǎn)”始終貫穿其間。筆者認(rèn)為，貨物貿(mào)易項(xiàng)下在我國經(jīng)常項(xiàng)下已經(jīng)實(shí)現(xiàn)完全可兌換情況下，不會(huì)再走單筆核銷的老路，但在電子商務(wù)、自貿(mào)區(qū)貿(mào)易等新業(yè)態(tài)下，外匯政策或?qū)⒊霈F(xiàn)更多、更靈活的規(guī)定，通過試點(diǎn)等方式，在特定區(qū)域先行先試，不斷放權(quán)，為市場主體賦能。

二、現(xiàn)有貨物貿(mào)易真實(shí)性審核中存在的問題

銀行作為連接監(jiān)管機(jī)構(gòu)和貿(mào)易主體的紐帶，必須根據(jù)“展業(yè)三原則”開展對(duì)企業(yè)日常貨物貿(mào)易的真實(shí)性審核，而在銀行實(shí)際操作中往往會(huì)面臨以下幾個(gè)問題。

（一）“展業(yè)三原則”的落實(shí)存在操作性梗阻

“了解你的客戶” “了解你的業(yè)務(wù)” “盡職調(diào)查”由中國人民銀行在跨境人民幣業(yè)務(wù)中首倡，如今已日益成為中國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)、控制風(fēng)險(xiǎn)、宏觀審慎監(jiān)管的基本指導(dǎo)原則，但部分商業(yè)銀行未出臺(tái)內(nèi)部細(xì)則，由于沒有統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，在銀行基層一線的實(shí)際操作中，一線員工較難把握審核尺度，什么情況需要審核，審核要穿透到什么程度，在服務(wù)好客戶和業(yè)務(wù)審核之間如何尋求平衡，導(dǎo)致銀行基層一線在執(zhí)行的過程中時(shí)有盡職調(diào)查流于表面，形式大于實(shí)質(zhì)的問題。實(shí)施“展業(yè)原則”有時(shí)變成了“無規(guī)可依”，到最后形成了“重視單據(jù)留存?zhèn)洳椤⑤p視實(shí)質(zhì)性審核”的形式主義。

（二）預(yù)收預(yù)付和轉(zhuǎn)口收支成為虛假高發(fā)區(qū)

貨物貿(mào)易真實(shí)性審核的主要交易背景材料有合同、發(fā)票和報(bào)關(guān)單及輔助的海運(yùn)提單、箱單等，銀行在日常操作中最主要的審核依據(jù)是報(bào)關(guān)單的核驗(yàn)數(shù)據(jù)。根據(jù)分類管理辦法，A類企業(yè)可憑進(jìn)口報(bào)關(guān)單、合同或發(fā)票等任何一種能夠證明交易真實(shí)性的單證在銀行直接辦理付匯，等值10萬美元以下付款可不進(jìn)行報(bào)關(guān)單核驗(yàn)，預(yù)收預(yù)付貿(mào)易和轉(zhuǎn)口貿(mào)易等形式下，銀行也無法核驗(yàn)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，而合同和形式發(fā)票等材料銀行可以做到依據(jù)“單單相符”“單證相符”的原則進(jìn)行合理性、邏輯性、一致性的審核，卻缺乏有效的核驗(yàn)平臺(tái)和方法。這些交易背景的審核需要付出大量的時(shí)間和人力，但當(dāng)客戶有意虛構(gòu)交易背景時(shí)，僅憑借合同發(fā)票難以判斷背景材料的真實(shí)有效性，導(dǎo)致實(shí)際操作中這些情況的貿(mào)易真實(shí)性審核僅能做到表面一致。

（三）事中事后動(dòng)態(tài)監(jiān)測機(jī)制不完善

銀行在日常業(yè)務(wù)辦理中缺乏對(duì)貿(mào)易實(shí)體及其交易存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的可靠數(shù)據(jù)支撐。各個(gè)銀行間無法交互信息又缺乏客戶動(dòng)態(tài)監(jiān)測信息，僅憑國家外匯管理局所列示的分類信息和機(jī)構(gòu)自身的歷史留存交易數(shù)據(jù)，難以分析客戶貿(mào)易背景全貌，容易發(fā)生在各行間拆分業(yè)務(wù)，重復(fù)使用貿(mào)易背景材料等情況，也容易發(fā)生關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行間信息不對(duì)稱虛構(gòu)貿(mào)易背景，進(jìn)行虛假交易。

（四）新業(yè)態(tài)下的真實(shí)性審核難點(diǎn)

國家外匯管理局發(fā)布了《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》，明確了跨境電商、市場采購貿(mào)易的收付匯管理辦法，要求銀行按照“服務(wù)實(shí)體、便利開放、交易留痕、風(fēng)險(xiǎn)可控”的要求辦理。面對(duì)新業(yè)態(tài)下小微跨境電商20萬美元以下收付匯免于名錄登記，不納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的物流數(shù)據(jù)缺失，市場采購貿(mào)易下可委托第三方報(bào)關(guān)等新問題，銀行的真實(shí)性審核也面臨著新的挑戰(zhàn)。

三、新型金融科技賦能及創(chuàng)新審核方式探究

目前，銀行對(duì)于貨物貿(mào)易項(xiàng)下的審核通過柜面人員審核企業(yè)的合同、發(fā)票或報(bào)關(guān)單據(jù)來判斷企業(yè)交易背景的真實(shí)與否。但前文所提及的貨物貿(mào)易真實(shí)性審核中存在的問題，因人工審核的局限性，不僅需要消耗大量的人力，且較易發(fā)生漏審的情況。隨著科技的發(fā)展，人力在各行各業(yè)逐漸被人工智能、5G、區(qū)塊鏈等技術(shù)手段替代，將現(xiàn)代金融科技手段創(chuàng)新應(yīng)用于貨物貿(mào)易真實(shí)性審核領(lǐng)域，將會(huì)為之帶來質(zhì)的飛躍。下面就創(chuàng)新真實(shí)性審核模式提出幾種可能實(shí)現(xiàn)的方式。

（一）貿(mào)易單據(jù)OCR識(shí)別，人工智能輔助審單

現(xiàn)階段銀行審核客戶提供的單據(jù)時(shí)，基于對(duì)客戶不會(huì)偽造、變?cè)靻螕?jù)的善意假設(shè)，僅靠柜員肉眼識(shí)別，容易遺漏單據(jù)關(guān)鍵信息，真實(shí)性也難以分辨，準(zhǔn)確性和效率都不高。因此，銀行可在審單過程中引入客戶單據(jù)的OCR識(shí)別，在人工審核前先將單據(jù)掃描入系統(tǒng)進(jìn)行AI輔助審查。通過大數(shù)據(jù)分析客戶單據(jù)中細(xì)節(jié)是否匹配，如簽章大小、形狀、字體是否一致，并分析客戶與交易對(duì)手地址、銀行賬號(hào)、交易習(xí)慣、要素是否突然改變，輔以人工判斷甄別，以“機(jī)器初審+人工輔審”的方式，篩查出偽造付款單據(jù)。通過不斷的機(jī)器學(xué)習(xí)，提高機(jī)器判斷的準(zhǔn)確性。同時(shí)，打通各銀行間數(shù)據(jù)庫，避免客戶用同一張單據(jù)在同一個(gè)銀行或不同銀行間重復(fù)付匯。

另外，在系統(tǒng)中設(shè)置相應(yīng)的邏輯參數(shù)。通過機(jī)器識(shí)別單據(jù)中的關(guān)鍵詞，機(jī)器自動(dòng)審核單據(jù)是否符合付款條件。如合同中描述付款方式為貨到60天后付款，而客戶付款申報(bào)信息中勾選為預(yù)付，則系統(tǒng)自動(dòng)判定為不符，退回由人工再審核，或退回客戶端進(jìn)行修改處理。再如開放外管貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)接口，單據(jù)OCR識(shí)別后自動(dòng)判別企業(yè)是否在名錄內(nèi)、企業(yè)分類、付匯額度等，判斷企業(yè)該筆貨款是否能夠支付。

通過上述操作，則原來牽制大量人力的貨物貿(mào)易單據(jù)審核環(huán)節(jié)可實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)力的部分解放，從而投入到更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)，如轉(zhuǎn)口貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)的審核中去。

（二）構(gòu)建統(tǒng)一端口，破除轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實(shí)性審核壁壘

轉(zhuǎn)口貿(mào)易，特別是離岸轉(zhuǎn)手買賣，在大宗商品交易中較為普遍，如在新加坡、中國香港地區(qū)等國際金融中心離岸轉(zhuǎn)手貿(mào)易市場蓬勃發(fā)展。由于“兩頭在外”，缺乏報(bào)關(guān)信息，離岸轉(zhuǎn)手業(yè)務(wù)成為傳統(tǒng)銀行審核的重點(diǎn)與難點(diǎn)。銀行“不會(huì)審”“不敢審”，而監(jiān)管“重點(diǎn)查”“重點(diǎn)罰”。缺乏貿(mào)易信息真實(shí)性的掌握，成為該項(xiàng)業(yè)務(wù)在我國發(fā)展的掣肘。在既往的審核模式中，銀行往往缺乏有效的查驗(yàn)手段，只能在假設(shè)客戶誠實(shí)可信的情況下，通過登錄第三方網(wǎng)站，如船訊網(wǎng)查詢船只的航行軌跡，或登錄貨運(yùn)公司網(wǎng)站查詢提單的貨柜號(hào)，再與提單信息比對(duì)，以此來判斷提單真實(shí)性。但由于提單記載信息龐雜，而可供查詢信息較為局限，對(duì)于有意欺詐的客戶防不勝防。

因此，在轉(zhuǎn)口貿(mào)易審核中引入金融科技或成為破除目前困境的有力武器。通過構(gòu)建統(tǒng)一接口，連通船公司網(wǎng)站及第三方查詢網(wǎng)站，交叉驗(yàn)證提單真實(shí)性?，F(xiàn)階段，一些銀行通過分別查貨運(yùn)公司以及第三方網(wǎng)站來交叉比對(duì)提單信息，從而判斷其真實(shí)性。但此種方法需要分別登錄不同系統(tǒng)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。因此，可借助現(xiàn)代金融科技，構(gòu)建統(tǒng)一端口，整合幾方面信息，使銀行登錄一個(gè)網(wǎng)址，輸入不同要素，系統(tǒng)便能迅速交叉比對(duì)，為判斷提單真實(shí)性提供參考。同時(shí)，亦可建立轉(zhuǎn)口貿(mào)易收付匯數(shù)據(jù)模型，通過采集客戶交易信息、交易習(xí)慣，識(shí)別異常信息，供審核人員進(jìn)行增強(qiáng)型審核。通過數(shù)據(jù)說話，篩選可信客戶與可疑客戶，降低轉(zhuǎn)口貿(mào)易審核難度和審核風(fēng)險(xiǎn)。

（三）深化應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)，實(shí)現(xiàn)貨物貿(mào)易全流程上鏈

在傳統(tǒng)貨物貿(mào)易審核場景中，根據(jù)現(xiàn)行外匯管理規(guī)定，進(jìn)口端10萬元以下不強(qiáng)制要求企業(yè)提供報(bào)關(guān)單據(jù)，而出口端，更是由于報(bào)關(guān)單據(jù)缺乏有效核驗(yàn)手段、且各家銀行信息不互通，導(dǎo)致重復(fù)融資、虛假融資難以發(fā)現(xiàn)和識(shí)別。2019年，國家外匯管理局上線了跨境金融區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)，并將區(qū)塊鏈技術(shù)率先應(yīng)用于“出口應(yīng)收賬款融資”場景，既能防止企業(yè)重復(fù)融資，又節(jié)省了銀行在單據(jù)審核時(shí)的時(shí)間成本和人力成本，為貨物貿(mào)易創(chuàng)新審核指明了方向。

當(dāng)然，現(xiàn)在的跨境金融服務(wù)平臺(tái)尚屬試水階段，打通的僅是出口報(bào)關(guān)單核驗(yàn)及銀行關(guān)單信息共享這一環(huán)節(jié)。在技術(shù)可實(shí)現(xiàn)的范圍內(nèi)，本文建議深入推進(jìn)區(qū)塊鏈技術(shù)在貨物貿(mào)易審核場景下的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)貨物貿(mào)易資金流、貨物流、信息流全流程、多角度的上鏈。屆時(shí)，銀行通過服務(wù)平臺(tái)統(tǒng)一接口，僅憑報(bào)關(guān)單號(hào)，便可獲取該筆關(guān)單所對(duì)應(yīng)的發(fā)票、合同及其他相關(guān)信息。各銀行可通過平臺(tái)共享信息，知曉該筆關(guān)單項(xiàng)下可支付金額或可融資余額，防范企業(yè)重復(fù)付款和重復(fù)融資。進(jìn)一步推動(dòng)海關(guān)“單一窗口”和“外匯局核驗(yàn)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)模塊”的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)通過“單一窗口”的貨物貿(mào)易支付項(xiàng)下的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的聯(lián)動(dòng)核驗(yàn)。

（四）建立企業(yè)異常行為大數(shù)據(jù)模型

通過建立企業(yè)異常行為大數(shù)據(jù)模型，將貨物貿(mào)易真實(shí)性審核這一事前時(shí)點(diǎn)行為事前、事中、事后全流程化。在傳統(tǒng)模式下，貨物貿(mào)易審核往往都是“一錘子”買賣，重點(diǎn)審核企業(yè)提供的單據(jù)，如果單據(jù)符合表面真實(shí)性，那就通過審核，如果不符合就退回。這種模式下，會(huì)助長企業(yè)違規(guī)的道德風(fēng)險(xiǎn)，即為了完成收付而做出符合監(jiān)管和銀行要求的單據(jù)，且忽視了很重要的歷史數(shù)據(jù)。其實(shí)單據(jù)可以造假，而歷史數(shù)據(jù)中呈現(xiàn)出的交易行為特征很難造假。

四、結(jié)語

2012年貨物貿(mào)易外匯管理改革建立了“總量核查、動(dòng)態(tài)監(jiān)測和分類管理”的監(jiān)管方式，隨后在出口收匯、進(jìn)口付匯、軋差凈額結(jié)算、新業(yè)態(tài)等方面持續(xù)優(yōu)化調(diào)整，通過分析現(xiàn)有貨物貿(mào)易真實(shí)性審核的模式，發(fā)現(xiàn)主要問題在于“展業(yè)三原則”落地遇到梗阻、預(yù)收預(yù)付和轉(zhuǎn)口成為風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)、事中事后動(dòng)態(tài)監(jiān)測機(jī)制不完善、新業(yè)態(tài)下的真實(shí)性審核難點(diǎn)等問題，最后以金融科技為切入點(diǎn)，提出操作建議：一是貿(mào)易單據(jù)OCR識(shí)別，人工智能輔助審單;二是構(gòu)建統(tǒng)一端口，破除轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實(shí)性審核壁壘;三是深化應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)，實(shí)現(xiàn)貨物貿(mào)易全流程上鏈;四是建立企業(yè)異常行為大數(shù)據(jù)模型。

（特約編輯：苗啟虎）

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收稿日期：2020-06-12

作者簡介：蔣 ? ?峰（1989-），男，江蘇昆山人;朱云依（1988-），女，江蘇昆山人;錢思思（1990-），女，江蘇昆山人;以上作者均供職于中國工商銀行股份有限公司昆山分行。