代繼州

摘要：現(xiàn)金流是企業(yè)的血脈，對(duì)現(xiàn)金流控制與管理的好壞，決定企業(yè)的興衰。企業(yè)只有對(duì)現(xiàn)金流實(shí)行科學(xué)合理的管理與控制，方能在競(jìng)爭環(huán)境中穩(wěn)保核心競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)和保持可持續(xù)發(fā)展。然而在進(jìn)行現(xiàn)金流管理過程中，因?yàn)槭艿蕉喾揭蛩赜绊懖豢杀苊鈺?huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)，所以必須要采取有效的控制與管理策略，來確保企業(yè)的現(xiàn)金安全以及經(jīng)營的穩(wěn)定。為此，本文先分析現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理對(duì)企業(yè)良性運(yùn)營的意義，進(jìn)而對(duì)企業(yè)流風(fēng)險(xiǎn)控制與管理提出有效策略，希望對(duì)企業(yè)有借鑒意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流;風(fēng)險(xiǎn)控制;管理;鳳險(xiǎn);策略

在企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中一項(xiàng)重要的風(fēng)險(xiǎn)就是現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)如今，在國際經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，在市場(chǎng)競(jìng)爭激烈的環(huán)境中，只有對(duì)現(xiàn)金運(yùn)營做好規(guī)劃，企業(yè)才能穩(wěn)定發(fā)展，所以必須要切實(shí)做好分析與管理現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的工作。

一、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制與管理對(duì)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的意義

企業(yè)要穩(wěn)步發(fā)展，首先要對(duì)現(xiàn)金流實(shí)行有效地管控，因?yàn)檫@主要是用于對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展能力進(jìn)行衡量的關(guān)鍵指標(biāo)。企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效地控制與管理，關(guān)系到企業(yè)是否能夠健康持續(xù)發(fā)展。

（一）現(xiàn)金流管理有利于加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理

在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，現(xiàn)金流貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)全過程。注重現(xiàn)金流管理，企業(yè)資金的流入流出都處于監(jiān)督之下。管理層能準(zhǔn)確的掌握現(xiàn)有現(xiàn)金的時(shí)機(jī)，幫助企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)有的資金狀況，保證企業(yè)現(xiàn)金流的順暢。不僅如此，企業(yè)還需要有效監(jiān)管自身經(jīng)營活動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的快速發(fā)展。

（二）現(xiàn)金流狀況體現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量

現(xiàn)金流是企業(yè)生存的“血液”，是支撐企業(yè)正常運(yùn)行的載體。能夠直接反映一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金活動(dòng)就是現(xiàn)金的流入流出?，F(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)情況將能夠?qū)⑵髽I(yè)采取情況進(jìn)行系統(tǒng)、清楚地反映。企業(yè)經(jīng)營過程中，如果現(xiàn)金極度缺乏，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，到期債務(wù)難以在規(guī)定時(shí)間償還，從而出現(xiàn)償債危機(jī)。情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。反之，如若現(xiàn)金流充足且穩(wěn)定，則有助其與企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此要企業(yè)要進(jìn)入的良好的運(yùn)營狀況，就要有效掌控現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)狀況。

（三）現(xiàn)金流的反映增強(qiáng)企業(yè)決策的時(shí)效性

現(xiàn)金流是反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營的晴雨表。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況實(shí)際支付能力、生產(chǎn)能力、都可以從現(xiàn)金流體現(xiàn)。通過現(xiàn)金流可以確定企業(yè)需要籌集資金多少、評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目的可行性。使決策更具時(shí)效性和可行性。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

現(xiàn)金流管理意識(shí)是現(xiàn)金流管理的基本前提，許多不少企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識(shí)淡薄，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而致使企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理混亂。具體表現(xiàn)為：沒有具體的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施和金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，資金運(yùn)作無計(jì)劃、忽視現(xiàn)金流預(yù)算、不公開企業(yè)真實(shí)的營損情況等。當(dāng)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行及時(shí)的處理和控制，極大的制約了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制問題

完善現(xiàn)金流管理內(nèi)部控制，企業(yè)會(huì)處于一個(gè)良好的運(yùn)行狀態(tài)，內(nèi)部控制存在缺陷會(huì)造成資金鏈的斷裂，使企業(yè)陷入資不抵債的危機(jī)。當(dāng)今企業(yè)現(xiàn)金流管理內(nèi)部控制的問題表現(xiàn)為：（y各部門權(quán)責(zé)不明晰。有些企業(yè)缺乏對(duì)整個(gè)現(xiàn)金的流入流出全過程的跟蹤，在關(guān)鍵職位上，崗位設(shè)置、職責(zé)劃分不明確，存在職位相容，出現(xiàn)了在現(xiàn)金收收入過程中記賬和和復(fù)核同一個(gè)人的現(xiàn)象。（z）忽視預(yù)算對(duì)資金管理的重要性。導(dǎo)致預(yù)算和實(shí)際支出差相差大。（3）缺乏有效地監(jiān)控手段。缺乏相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督人員，內(nèi)部監(jiān)督形同虛設(shè)。（4）缺乏有編制、有經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)的預(yù)算工作人員。

（三）內(nèi)部預(yù)算管理問題

現(xiàn)金流預(yù)算是現(xiàn)金流管理一個(gè)重要環(huán)節(jié)，其主要是預(yù)測(cè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的進(jìn)出，和余額情況。企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，引發(fā)現(xiàn)金流管理問題的一個(gè)重要因素是內(nèi)部預(yù)算管理?，F(xiàn)在許多企業(yè)，沒有建立現(xiàn)金流預(yù)測(cè)管理體制，對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)沒有進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)劃，現(xiàn)金的收支存在混亂、盲目、無計(jì)劃、不合理的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營管理中經(jīng)常出現(xiàn)資金量不足或造成資金浪費(fèi)，在很大程度上影響到了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

三、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的措施

（一）提高現(xiàn)金流管理思想意識(shí)

一個(gè)企業(yè)有效地現(xiàn)金管理，離不開現(xiàn)金管理意識(shí)和有效地現(xiàn)金管理系統(tǒng)。首先，提高資金流管理意識(shí)，企業(yè)的管理層應(yīng)該對(duì)先進(jìn)的現(xiàn)金流管理技術(shù)進(jìn)行研究和學(xué)習(xí)，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高員工現(xiàn)金流管理意識(shí)和對(duì)現(xiàn)金流的重要性的認(rèn)識(shí)，確保各筆支付的理由充足、時(shí)機(jī)適宜、支出合理;不僅如此，還應(yīng)當(dāng)要能夠提升其收益意識(shí)，讓企業(yè)不管是進(jìn)行投資或是經(jīng)營決策時(shí)，都要根據(jù)可否將足夠的現(xiàn)金收入收回來彌補(bǔ)資金投入作為依據(jù)，不過不可單純的注重未必變現(xiàn)的利潤指標(biāo)。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金流內(nèi)部控制

（1）建立一套健全的現(xiàn)金流內(nèi)控制系統(tǒng)和制度。制定出現(xiàn)金流管理標(biāo)準(zhǔn)，建立分工明確的組織機(jī)構(gòu)和嚴(yán)格統(tǒng)一的資金管理制度，對(duì)現(xiàn)金的使用予以規(guī)范，現(xiàn)金由出納人員負(fù)責(zé)管理，任何領(lǐng)導(dǎo)和部門需要做到協(xié)調(diào)配合，各司其職，加強(qiáng)監(jiān)管，避免出現(xiàn)越權(quán)的行為，才能保證對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行充分控制。（2）采用科學(xué)的現(xiàn)金流內(nèi)部控制方式，對(duì)其內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，不但能夠確保能夠合法、合規(guī)地使用現(xiàn)金流，而且還能夠保障高效、科學(xué)的配置資金。所以實(shí)施現(xiàn)金流管理需要采用科學(xué)可行的現(xiàn)金流內(nèi)部控制方式。如制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度;雇用正直、廉潔、誠信的工作人員;不相容崗位，互相分離、制約和監(jiān)督，明確業(yè)務(wù)流程、每天將現(xiàn)金存入銀行;所有付款均使用支票;定時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的等。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)全流預(yù)算管理，合理控制

對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流管理而言，調(diào)節(jié)現(xiàn)金收支與結(jié)余的一項(xiàng)重要途徑就是開展現(xiàn)金預(yù)算，其有利于加快資金周轉(zhuǎn)效率。通常來說現(xiàn)金流預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，以及余額所做的詳細(xì)預(yù)測(cè)，同時(shí)結(jié)合預(yù)測(cè)制定籌資和投資計(jì)劃，科學(xué)配置資金，確保資金利用效率的最優(yōu)化。同時(shí)，企業(yè)在運(yùn)營過程中要想能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算即時(shí)與準(zhǔn)確.應(yīng)不斷的修正和補(bǔ)充。把實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金流量與預(yù)算的差異進(jìn)行對(duì)比，更新現(xiàn)金預(yù)算。

（四）完善項(xiàng)日分析和投資管理

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要有資金效能觀念，把閑置的資金充分利用起來，提升資金的使用效率和增值能力。但是要對(duì)投資項(xiàng)目提前進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研、合理分析，根據(jù)分析結(jié)果，決定投資決策，這樣能夠最大限度發(fā)揮資金的作用，同時(shí)降低因盲目投資失敗的幾率，這是對(duì)投資鳳險(xiǎn)的事前控制，對(duì)投資活動(dòng)不確定因素的防范，最終實(shí)現(xiàn)資金的有效率，最大限度獲取投資收入。

四、結(jié)語

綜上所述，要對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效地控制和管理，必須注重管理的理念，提高現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，加強(qiáng)金流預(yù)算管理、現(xiàn)金流內(nèi)部控制和投資管理。只有把高效的資金流風(fēng)險(xiǎn)控制和管理落到實(shí)處，才能確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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