智能輕量型財務共享模式應用研究

摘要：目前絕大部分財務共享中心仍采用“人海戰(zhàn)術”模式，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大必然帶來人力成本的巨大壓力，也與“解決大企業(yè)病，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型”的目標相違背。解決這個問題的根本方式是建立“智能輕量型”共享中心模式，通過逐漸整合業(yè)務和財務系統(tǒng)，引入“云、大、物、移、智”等技術，通過“輕人力、輕流程、輕標準”的輕型財務共享運營模式持續(xù)進行管理模式創(chuàng)新、架構(gòu)創(chuàng)新和流程創(chuàng)新，推動財務體系整體的轉(zhuǎn)型。在具體實施過程中將圍繞智能化技術平臺、集約化數(shù)據(jù)平臺、輕量型運營平臺“三個平臺”的建設促進共享中心向輕量化、標準化、智能化、數(shù)據(jù)化和集約化方向發(fā)展。

關鍵詞：智能輕量型;財務共享;數(shù)據(jù)中心;集約化;價值轉(zhuǎn)型

隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展及中國企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，國內(nèi)企業(yè)建立財務共享中心的數(shù)量在不斷增加。企業(yè)最初設立財務共享中心的初衷是“解決大企業(yè)病，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型”，使財務人員從煩瑣的重復性基礎工作中解脫，推進財務人員將更多的精力投入到價值管理與創(chuàng)造上，但目前的大多數(shù)企業(yè)采用的財務共享中心模式與初始目標仍然有較大的距離，財務共享中心創(chuàng)新性研究刻不容緩。

一、財務共享轉(zhuǎn)型升級的必要性

目前國內(nèi)絕大部分財務共享中心仍采用“人海戰(zhàn)術”模式，雖然陸續(xù)在實施信息化改造，但基礎模型還是以人力驅(qū)動的共享中心模式，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大必然帶來人力成本的巨大壓力，也與“解決大企業(yè)病，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型”的目標相違背。

據(jù)不完全統(tǒng)計，在設置財務共享中心的大型企業(yè)中團隊人數(shù)達到100人以上占85%，組織架構(gòu)龐大，人力成本壓力較大。在運營過程中遇到極大的團隊管理問題，由于共享中心定位為基礎作業(yè)中心，上升通道狹窄，因此人員流失率較高，留存率較低，工作動力和主動性較低。隨著企業(yè)規(guī)模擴張和全球化進程的加速，靠人力驅(qū)動的共享中心模式無法滿足企業(yè)的需求。

為了解決以上問題，財務共享中心需要向更智能更輕量的方向迭代升級，建設初期就需要將技術創(chuàng)新、流程創(chuàng)新、架構(gòu)創(chuàng)新和模式創(chuàng)新融入到共享中心的頂層設計中，促進大規(guī)?；A作業(yè)人力的釋放，由基礎作業(yè)中心向智能化中心和數(shù)據(jù)中心轉(zhuǎn)型。

二、智能輕量型財務共享中心模式

要實現(xiàn)“智能輕量型”共享中心模式必須打破現(xiàn)有思維，即不通過大規(guī)模人力集中，而是通過逐漸整合業(yè)務和財務系統(tǒng)，引入“云、大、物、移、智”等技術，通過“輕人力、輕流程、輕標準”的輕型財務共享運營模式持續(xù)進行管理模式創(chuàng)新、架構(gòu)創(chuàng)新和流程創(chuàng)新，推動財務體系整體的轉(zhuǎn)型。

在具體實施過程中將圍繞智能化技術平臺、集約化數(shù)據(jù)平臺、輕量型運營平臺“三個平臺”的建設促進共享中心向輕量化、標準化、智能化、數(shù)據(jù)化和集約化方向發(fā)展。

（一）建立高度智能化的技術平臺

傳統(tǒng)的財務共享中心將易于標準化并且重復性高的財務作業(yè)進行人工集中處理，但不增值的處理環(huán)節(jié)并沒有被消除，仍然需要人工重復處理大量不增值作業(yè)。智能輕量型財務共享中心將采用高度智能化的技術平臺，重點采用系統(tǒng)集成架構(gòu)、移動互聯(lián)方式和自動化流程機器人技術，并將以上模式擴展到財務整體流程。

1、構(gòu)建高度集成的財務共享系統(tǒng)架構(gòu)

傳統(tǒng)的財務共享中心模式一般存在兩個弊端。一是財務端與業(yè)務端相分離的現(xiàn)象普遍。二是各系統(tǒng)間存在大量的斷點，從整個共享架構(gòu)的角度看大量的系統(tǒng)流程之間存在無直接聯(lián)系或關系間斷的現(xiàn)象，事實上造成管理流程上的空洞，從而影響共享中心整體運作效率。

而智能輕量型財務共享將利用互聯(lián)網(wǎng)和接口技術將各系統(tǒng)的斷點進行鏈接，形成互有交流與聯(lián)系的網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)，通過整合系統(tǒng)管理團隊，整合各業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的關聯(lián)關系，建立統(tǒng)一的共享系統(tǒng)平臺，從而將財務端與業(yè)務端更加緊密的聯(lián)系起來，實現(xiàn)深度的業(yè)財融合。

2、構(gòu)建高度智能化和自動化的作業(yè)體系

共享智能化的前提是建立財務作業(yè)的標準化。應該在共享中心建設之初，持續(xù)推進財務共享標準化建設，以業(yè)務流程和業(yè)務規(guī)則標準化為指引，統(tǒng)一財務標準、統(tǒng)一監(jiān)管控制、統(tǒng)一財務信息。明確每項工作具體的操作流程，規(guī)范操作規(guī)則要求，刪除不增值作業(yè)，并思考判斷在風險合規(guī)的前提下流程和規(guī)則如何執(zhí)行效率更高。

在共享作業(yè)標準化的基礎上充分運用機器人流程自動化打通各系統(tǒng)中無法整合連接的斷點，增強人與計算機的交互過程，執(zhí)行基于規(guī)則統(tǒng)一的可重復任務。將高度集成的共享系統(tǒng)體系通過機器人流程自動化串聯(lián)起來，逐漸消滅系統(tǒng)間人工操作的動作，將這些斷點用數(shù)字化勞動力無縫對接。從而優(yōu)化財務流程，提高業(yè)務處理效率和質(zhì)量，初步實現(xiàn)共享作業(yè)自動化。

逐步推廣人工智能技術在共享作業(yè)中的全面運用，比如通過智能識別技術（OCR）將各類附件中的非格式化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為格式化數(shù)據(jù)，同時進行規(guī)則引擎建設，將轉(zhuǎn)換后的格式化數(shù)據(jù)傳入費控和核算規(guī)則引擎，通過自動化流程機器人（RPA）自動判定風險點，實現(xiàn)費用自動審核與核算自動入賬。

3、構(gòu)建高度便捷化的共享服務體系

共享中心的本質(zhì)是服務，因此提供高度便捷化的服務平臺縮短財務流程、優(yōu)化服務體驗尤為重要。

目前移動網(wǎng)絡條件在不斷改善，智能輕量型共享中心將逐漸將各財務作業(yè)遷移到移動端，建立移動費控平臺和移動資金收款平臺，利用手機終端實現(xiàn)報銷憑證掃描錄入、報銷審核、發(fā)票自動查驗、移動收款集成處理，優(yōu)化費用管理和資金管理流程，實現(xiàn)隨時隨地報銷、審批、支付、收款。對接商旅系統(tǒng)，形成出差申請、商旅預定、審批、費用報銷的系統(tǒng)流程化及一體化，強化企業(yè)費用管理、商旅管理和資金管理水平。

隨著各類票據(jù)的電子化程度提高，傳統(tǒng)的檔案管理模式正在改變，智能化財務共享建設中將實現(xiàn)檔案的電子化、集約化、超遠程全方位集中式的管理模式，通過電子會計檔案庫，電子票據(jù)庫、實體檔案影像庫的建設，實現(xiàn)自動化歸檔、管理、利用，檔案管理全面電子化后將極大減輕企業(yè)檔案管理壓力。

（二）建立高度集約化的數(shù)據(jù)平臺

1、建立統(tǒng)一的共享數(shù)據(jù)中心

數(shù)據(jù)中心是智能輕量型財務共享的核心驅(qū)動力。通過各系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的整合，建立財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)集成數(shù)據(jù)接口，啟動數(shù)據(jù)規(guī)則引擎，構(gòu)建多維度數(shù)據(jù)管理框架，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心，能夠?qū)崟r對各系統(tǒng)中大量碎片化數(shù)據(jù)的主動搜集、整理、處理、分析，提高數(shù)據(jù)運用的價值，形成企業(yè)重要的數(shù)據(jù)資產(chǎn)。

2、利用共享數(shù)據(jù)中心建立預警機制

利用共享數(shù)據(jù)中心建立預警監(jiān)控體系，通過實時的指標預警監(jiān)控，提高企業(yè)的數(shù)據(jù)敏感度，并以此為基礎提高企業(yè)經(jīng)營風險和財務風險的監(jiān)控能力，實現(xiàn)各類風險的實時監(jiān)控、異常指標及時預警，提高企業(yè)風險防控能力。

3、利用共享數(shù)據(jù)中心形成快速反應機制

建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)報表體系，第一時間提供高質(zhì)量的財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)，快速展現(xiàn)經(jīng)營成果和財務指標，為企業(yè)各職能部門和管理決策層提供及時的、有力的經(jīng)營決策數(shù)據(jù)支撐。開發(fā)維度和顆粒度精細化的數(shù)據(jù)分析報表，豐富財務數(shù)據(jù)出具維度，細化財務數(shù)據(jù)的顆粒度，實現(xiàn)更精準的數(shù)據(jù)運用及數(shù)據(jù)分析，形成快速反應機制，為企業(yè)的決策支持能力、業(yè)財融合能力提升提供了堅實的保障。

（三）建立輕量型的運營平臺

智能輕量型財務共享應堅持走集約化運營之路，推行“輕人力、輕流程、輕標準”的輕型財務共享運營模式，在持續(xù)進行管理模式創(chuàng)新、架構(gòu)創(chuàng)新、制度優(yōu)化和流程重塑的基礎上構(gòu)建輕量型組織框架。

智能輕量型共享中心與傳統(tǒng)共享中心在運營模式上有很大的區(qū)別。由于采用集約化的組織架構(gòu)模式，涉及到跨公司跨部門組織利益調(diào)整較少，但財務部門內(nèi)部的自我革新與調(diào)整較大，會形成與傳統(tǒng)作業(yè)模式和行為習慣的沖突，需要決策層自上而下推進，促進各級財務人員觀念轉(zhuǎn)變。

建立“輕人力、輕流程、輕標準”運營模式的前提是通過高度智能化的技術平臺提高智能化和自動化水平，通過流程精益管理實現(xiàn)流程的優(yōu)化合并，通過不斷豐富管理工具和管理手段提高共享中心的管理水平，通過作業(yè)標準化建設提高作業(yè)人員的效率，從而促成輕量型共享中心的模式的形成。

智能輕量型共享中心將采用高度扁平化組織模式，減少組織管理層級，走人員精英化道路，采用高度自動化流程作業(yè)。并按照共享中心職能劃分為系統(tǒng)流程組、質(zhì)檢運營組、業(yè)務處理組，其中業(yè)務小組采用靈活化配置，按照職能劃分逐漸完成對各分子公司費用審核、資金收付、會計核算、資產(chǎn)管理、報表業(yè)務、稅務處理作業(yè)的集中。在此過程中充分運用數(shù)字化勞動力和高度集成的系統(tǒng)，打造以自動化為主人工為輔的共享作業(yè)模式。

為了保證共享作業(yè)質(zhì)量，需在關鍵流程中設置質(zhì)檢崗位，減少系統(tǒng)自動化流程存在的差錯。從而為共享自動化和智能化作業(yè)提供保護傘，形成管理閉環(huán)。同時通過大數(shù)據(jù)分析對各責任單位和員工進行信用分級，針對不同的信用級別采取差異化的服務流程以提升管理效益及財務共享運作效率。

三、智能輕量型財務共享促進企業(yè)轉(zhuǎn)型

智能輕量型財務共享中心的建立除能夠較大程度上提高企業(yè)的財務管理水平，大幅度降低企業(yè)的成本，提高運營和效率之外，區(qū)別與傳統(tǒng)共享中心，智能輕量型共享中心將在以下方面表現(xiàn)得更加優(yōu)異。

（一）推進財務價值轉(zhuǎn)型

通過財務職能架構(gòu)重塑，智能輕量型共享中心將以扁平的組織架構(gòu)搭建高效的財務團隊管理模式，完成戰(zhàn)略財務、共享財務及業(yè)務財務的三分類劃分，管理服務職能下沉，通過與業(yè)務經(jīng)營活動深度融合，促使每一層級財務人員主動將決策支持和控制融入業(yè)務當中。核算職能上移，基礎財務職能全部納入共享財務。而各級財務部將主要精力投入到?jīng)Q策支持和預算管理等管理會計工作，并逐漸轉(zhuǎn)型為價值管理的組織者、推動者和整合者，實現(xiàn)財務管理向價值創(chuàng)造的轉(zhuǎn)移，財務管理體系逐步從傳統(tǒng)核算型財務向管理型、智能型財務轉(zhuǎn)變。

（二）提高企業(yè)風險內(nèi)控水平

通過智能輕量型財務共享建設統(tǒng)一了作業(yè)標準和流程，統(tǒng)一了制度和信息系統(tǒng)，統(tǒng)一了資金管控和調(diào)度，實現(xiàn)財務監(jiān)督與行政組織的分離，從而有效降低了人為操作和審批的風險，加強了風險管控。

（三）支撐企業(yè)擴張

智能輕量型財務共享具有顯著的規(guī)模效應，在企業(yè)快速擴張的過程中，共享中心將能集中處理各分子公司的財務作業(yè)，而且避免了人力等固定成本迅速增加的風險，在企業(yè)高速發(fā)展期帶來的邊際效益更加明確。

（四）成本效益更加明顯

借助組織架構(gòu)的輕量化、技術架構(gòu)的智能化，智能輕量型共享中心在降低成本、提升財務運營效率和快速支持經(jīng)營需求方面成效更加顯著。

財務共享中心建設是當前大型企業(yè)都必須要落實和推廣的工作，智能輕量型財務共享模式給了廣大企業(yè)一個全新的選擇。該種模式下的財務共享中心能夠更加高效地實現(xiàn)財務共享卓越化發(fā)展，真正意義上實現(xiàn)企業(yè)的降本增效、最大程度上釋放人力和營運成本，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻：

[1]任飛.大數(shù)據(jù)下的財務共享建設[J].中國管理信息化，2019（7）：39.

[2]孟晶晶. “大智移云”背景下大型企業(yè)集團財務共享中心創(chuàng)新思考[J].財會研究，2019：139.

作者簡介：

喬偉，鼎和財產(chǎn)保險股份有限公司。