試論金融企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

梁麗娟

摘要：在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，對于企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展方向和內(nèi)部資源等各方面的管理，要不斷地去調(diào)整，做到企業(yè)與市場發(fā)展規(guī)律相融合的發(fā)展模式。本篇文章，就針對于企業(yè)內(nèi)部在控制管理以及風(fēng)險處理方面的問題進行分析，然后針對問題的產(chǎn)生原因進行相應(yīng)的改善措施的提出。希望企業(yè)內(nèi)部管理可以更加的合理化規(guī)范化。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險管理;改善措施

一、我國金融企業(yè)內(nèi)部控制管理的必要性

（一）內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的資產(chǎn)完善

金融企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面，主要涉及內(nèi)部會計監(jiān)督方面的工作管理內(nèi)容。其次，在管理工作中企業(yè)自身所制定的制度規(guī)章等，也貫徹于整個內(nèi)部控制工作當中，因此企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督工作和規(guī)章制度的制定是企業(yè)在發(fā)展過程中對于自身的工作檢查，工作控制和調(diào)整的重要內(nèi)容。由于國家的企業(yè)是對整個國家經(jīng)濟和人民生活問題關(guān)系重大的企業(yè)，因此要更加注重企業(yè)內(nèi)部的控制管理調(diào)整。隨著國家的不斷發(fā)展，各方面經(jīng)濟和企業(yè)間的交流與外界更加深入開放性的發(fā)展，同時全球化的發(fā)展背景下與國外的企業(yè)進行了經(jīng)濟方面的接觸。這些現(xiàn)象都對企業(yè)發(fā)展帶來了非常大的影響作用，為了使企業(yè)可以更加穩(wěn)定的，立足于國際化的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境之中，就要不斷地去完善內(nèi)部的控制管理制度，實施更加有效的管理模式，因此企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面的工作要加大力度，內(nèi)部控制管理在企業(yè)發(fā)展中是非常重要的。

（二）是完善金融企業(yè)財務(wù)制度加強融資力度的需要

企業(yè)發(fā)展道路上依舊存在著各種各樣的問題現(xiàn)象。例如普遍企業(yè)在公司的財務(wù)制度方面存在著不完善的工作處理，由于財務(wù)制度方面工作的不健全，造成企業(yè)的資金處理方面問題重重，企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)審核力度不足的問題情況，造成企業(yè)內(nèi)的資產(chǎn)不能被完善的記錄處理，出現(xiàn)一些資產(chǎn)未上賬的違規(guī)情況。其次由于財務(wù)方面制度的不完善處理，也造成了一些企業(yè)在發(fā)展過程中會出現(xiàn)僥幸的心理，出現(xiàn)一些違規(guī)的工作操作。這對企業(yè)的穩(wěn)定以及更加長遠的發(fā)展造成的障礙，一個企業(yè)要做到穩(wěn)定與長遠的發(fā)展，就必須擁有足夠的資金鏈去進行相應(yīng)的運轉(zhuǎn)，而企業(yè)在一些融資項目的獲取方面必須要有完備的會計信息作為基礎(chǔ)，只有相應(yīng)的完備準確的會計信息去對企業(yè)進行相關(guān)的企業(yè)發(fā)展能力和經(jīng)營運作方面的審核，才能更好地得到資金的注入，為企業(yè)的發(fā)展注入力量，因此在企業(yè)的內(nèi)部控制管理方面，要著重的注意會計信息準確方面的工作處理，這一問題的解決是企業(yè)長遠發(fā)展的基礎(chǔ)。

二、 加強金融企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)建議

（一）建立健全風(fēng)險評估機制

企業(yè)發(fā)展中存在著更高的風(fēng)險機制。由于企業(yè)在企業(yè)的發(fā)展前期會進行大量的資金投入，因此是存在高風(fēng)險的企業(yè)機制。在企業(yè)的內(nèi)部控制管理方面，要更加的注重企業(yè)整體風(fēng)險評估方面的工作。在企業(yè)中要對相關(guān)的風(fēng)險評估專業(yè)人員進行大量的招攬，通過專業(yè)人員所具備的專業(yè)知識，對企業(yè)進行更加科學(xué)化嚴禁化評估方案制定，進而去保證企業(yè)有一個更加穩(wěn)定，安全的發(fā)展環(huán)境。所以在企業(yè)當中要組織起專業(yè)的風(fēng)險評估團隊，運用更加嚴謹，科學(xué)化的制度，去對企業(yè)進行更好的內(nèi)部管理，嚴格按照相應(yīng)的規(guī)章制度進行管理工作的執(zhí)行。從而對企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的風(fēng)險進行相應(yīng)的預(yù)測以及分析，將風(fēng)險的損失降到最低，保證企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的有利環(huán)境，為企業(yè)的良好穩(wěn)定發(fā)展打下堅固的基礎(chǔ)。

（二） 加強職位設(shè)置中的控制

金融企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面，要著重注意企業(yè)內(nèi)部職位間的關(guān)系，對相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部職位進行調(diào)整。要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實際以及企業(yè)的運營狀況及時的調(diào)整內(nèi)部職位。對于一個企業(yè)來說，其內(nèi)部控制管理，要著重加強內(nèi)部職位的關(guān)系設(shè)置，從而實現(xiàn)相應(yīng)職位間關(guān)系的相互制約。同時根據(jù)職位不同所形成的不相融的業(yè)務(wù)范圍，進而對整個企業(yè)的經(jīng)營有更加高效化的工作處理。同時通過職位間的關(guān)系制約，也可以使企業(yè)在風(fēng)險降低方面，有更好的防范措施。所以在企業(yè)內(nèi)部要加強內(nèi)部職位間的關(guān)系處理，從而達到更加高效化，高質(zhì)量的監(jiān)督工作。在風(fēng)險事故面前，盡可能的降低風(fēng)險損失，同時也盡力的去減少風(fēng)險的發(fā)生幾率。

（三） 加強內(nèi)部會計信息的控制

在企業(yè)內(nèi)部的控制管理方面，對企業(yè)發(fā)展有非常重要的就是企業(yè)內(nèi)的會計信息的控制工作。企業(yè)的穩(wěn)定以及良好發(fā)展，必須有準確及時的會計信息作為基礎(chǔ)。因此在企業(yè)的發(fā)展過程中，必須確保企業(yè)內(nèi)的會計信息是真實完整準確的。在會計信息的控制處理方面要更加的嚴謹化科學(xué)化。內(nèi)部的控制管理在會計信息方面可以從以下步驟做起，第一，企業(yè)在任何業(yè)務(wù)處理方面都要存儲相應(yīng)的憑證，并且所有的原始憑證都要有相關(guān)的部門進行審核，審核過程中是要確保所有的憑證都是真實有效的，憑證內(nèi)容是合法合規(guī)的。第二，除了確保原始憑證的真實性以外，在憑證上必須明確標注編號，任何違規(guī)憑證都不能在公司內(nèi)部進行使用。第三，企業(yè)內(nèi)部在會計信息的核實方面要做到及時管控，對于憑證的記賬以及財務(wù)方面的報表要按時進行核查。最后，一個企業(yè)在會計方面有數(shù)量龐大的總賬記錄和財務(wù)的分析報表，在賬戶方面要對總賬進行嚴格的核實。除此之外，會計信息方面的資料也要有專業(yè)人員進行定時的檢查，對于出現(xiàn)錯誤的信息要做到及時的更正，避免引發(fā)企業(yè)損失。

（四）加強內(nèi)部成本控制

一個企業(yè)的最終目的是實現(xiàn)企業(yè)的最大經(jīng)濟效益，因此在內(nèi)部的控制管理方面，也要加強其企業(yè)成本的管理，從而實現(xiàn)成本控制的最終目標。在成本的控制方面可以從以下幾點做起：第一，企業(yè)在任何項目的投資方面要對投資目標有明確的認識，并且將投資過程中的責(zé)任細分化到個人，從而實現(xiàn)成本的精確化處理。第二，在企業(yè)的發(fā)展運營過程中，要根據(jù)所經(jīng)營的項目環(huán)節(jié)，去對成本進行更加精確處理，每一環(huán)節(jié)的成本有明確的計算，進而在實施過程中就有更加準確的成本目標。第三，企業(yè)要在每一個項目運營過程中，不斷地分析實際的成本支出與前期目標成本預(yù)算間的差距，總結(jié)出在成本控制方面的節(jié)約方法，為企業(yè)之后的成本控制做出基礎(chǔ)，避免更多的成本浪費。

（五） 加強財務(wù)收支審批控制

對于金融企業(yè)內(nèi)部的控制管理方面，要著重的加強企業(yè)內(nèi)部的審批制度，建立完善嚴格的制度規(guī)范，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的集約管理，避免在財務(wù)方面出現(xiàn)漏洞。首先要對相應(yīng)的審批職權(quán)有明確的認識，對相關(guān)的責(zé)任和程序處理有確切的把握，然后進行相關(guān)工作的執(zhí)行。除此之外，在工作執(zhí)行過程中，要對各個部分的責(zé)任進行明確的劃分，從而在后期的審核過程中，有明確的審核目標，對于一些違反工作內(nèi)容的職員進行問責(zé)制，讓其承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。在完善的財務(wù)管理后，相應(yīng)的審批制度的完善，對于內(nèi)部管理也有非常大的幫助作用。

三、結(jié)束語

加強金融企業(yè)內(nèi)部管理方面要著重的注意控制制度的實施，以及工作方面的嚴格執(zhí)行，要明確各方面的責(zé)任，從而不斷地去降低企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險，使企業(yè)有更加穩(wěn)定良好的發(fā)展前景。所以，企業(yè)建立起科學(xué)嚴謹?shù)目刂浦贫仁莾?nèi)部控制問題改善的主要措施，要注重制度的確立以及工作的落實，從而確保金融企業(yè)的良好發(fā)展。

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