交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的常見問題及完善

邱琴

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，交通事業(yè)單位也得到了快速的發(fā)展，應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制加強(qiáng)重視，同時(shí)引起交通事業(yè)單位內(nèi)部的關(guān)注。對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)加強(qiáng)重視，有利于為財(cái)務(wù)管理水平提升創(chuàng)造相應(yīng)條件，認(rèn)真貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)工作，促使企業(yè)資金使用效率可以不斷提高，從而促進(jìn)交通事業(yè)單位的良好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：交通事業(yè)單位;財(cái)務(wù);內(nèi)部控制;存在問題;有效措施

由于內(nèi)部控制是當(dāng)前事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的主要手段。將發(fā)展目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)運(yùn)行作為內(nèi)部的管理措施，促使內(nèi)部控制可有效降低事業(yè)單位中存在的多種風(fēng)險(xiǎn)，例如資金風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)等，以確保事業(yè)單位的有序運(yùn)行。而我國(guó)事業(yè)單位的重要組成部分之一就含有交通行政事業(yè)單位，由于交通事業(yè)單位具有覆蓋范圍廣、系統(tǒng)龐大、職能重要性突出等優(yōu)勢(shì)，因此，在每個(gè)環(huán)節(jié)及行為當(dāng)中都會(huì)存在著廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也是作為內(nèi)部控制的主要單位。然而交通事業(yè)單位也要對(duì)自身的獨(dú)特性有更加深入的認(rèn)識(shí)，及時(shí)采用有效的內(nèi)部控制措施。

1.對(duì)于交通事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的重要性

1.1有效貫徹落實(shí)交通事業(yè)單位內(nèi)部控制各項(xiàng)決策和政策制度的重要性

為了能夠順應(yīng)社會(huì)的發(fā)展步伐，交通事業(yè)單位也隨著社會(huì)的改變而發(fā)生變化，從原來的全額財(cái)政撥款和行政收費(fèi)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘣陌l(fā)展方向。為了促使交通事業(yè)單位有效實(shí)現(xiàn)多元化的發(fā)展方向，交通事業(yè)單位也在不斷進(jìn)行自身內(nèi)部控制制度的優(yōu)化，建立完善相應(yīng)的崗位設(shè)置、授權(quán)審批、監(jiān)督、評(píng)價(jià)等，防范和控制貪污腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，不斷提高交通事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及思想道德底線，進(jìn)一步加強(qiáng)落實(shí)政府各項(xiàng)決策和政策制度。

1.2促進(jìn)交通事業(yè)單位內(nèi)部控制可有效對(duì)單位管理和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展接軌

交通運(yùn)輸系統(tǒng)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿χ?，并在很大程度上交通事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)施可以促進(jìn)單位規(guī)模的不斷擴(kuò)大，有利于完成經(jīng)營(yíng)管理模式的多元化，從而使單位的發(fā)展逐漸與市場(chǎng)的發(fā)展保持一致，不在落后于市場(chǎng)的發(fā)展步伐，還能和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展接軌，大大提高了交通事業(yè)單位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)影響力。

2.對(duì)于交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的主要問題

2.1缺乏完善的內(nèi)部控制體系

現(xiàn)階段，在我國(guó)交通事業(yè)單位缺乏完善的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的不健全。由于，我國(guó)大部分單位的內(nèi)部控制制度都是相似的，交通事業(yè)單位也為結(jié)合自身的實(shí)際管控情況建立科學(xué)且規(guī)范的內(nèi)部控制體系。還有內(nèi)部控制制度雖然建立了，但是缺乏執(zhí)行力度，無法發(fā)揮出內(nèi)部控制的防范風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。

2.2缺乏內(nèi)部控制的意識(shí)

由于交通事業(yè)單位的管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。大部分的交通事業(yè)單位工作人員都是依從管理者的安排部署來完成工作的。很多職工都錯(cuò)誤的認(rèn)為財(cái)務(wù)部門的主要工作內(nèi)容之一就是內(nèi)部控制，誤以為內(nèi)部控制僅是為了迎合上級(jí)檢查所存在的一種形式。事業(yè)單位的部門負(fù)責(zé)人缺乏對(duì)內(nèi)部控制有更加深入的了解，導(dǎo)致不能對(duì)每個(gè)職位的約束度進(jìn)行深刻的認(rèn)識(shí)。在交通事業(yè)單位中對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和和實(shí)行時(shí)，缺少其他部門工作人員對(duì)其進(jìn)行參與，沒有形成多部門的綜合性意見，從而不能有效的發(fā)揮出內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。

2.3缺乏內(nèi)部控制的監(jiān)督力度

由于我國(guó)交通事業(yè)單位缺乏內(nèi)部控制的監(jiān)督力度，部分交通事業(yè)單位未能對(duì)自身內(nèi)部控制進(jìn)行相應(yīng)的完善工作，通常把內(nèi)部審計(jì)部門劃分給財(cái)務(wù)部門，致使內(nèi)部審計(jì)部門喪失其獨(dú)立性;與此同時(shí)，造成單位領(lǐng)導(dǎo)直接管理內(nèi)部審計(jì)部門，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益直接受單位領(lǐng)導(dǎo)的控制和約束。除此之外，在交通事業(yè)單位內(nèi)部控制的工作人員綜合素質(zhì)普遍較低，缺乏足夠的專業(yè)能力，造成內(nèi)部控制工作的形式多于實(shí)質(zhì)，阻礙了內(nèi)部控制工作的有序發(fā)展。

3.對(duì)于交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制強(qiáng)化的有效措施

3.1加強(qiáng)交通事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境的控制來提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理效率

交通事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境的有效控制可以直接提高財(cái)務(wù)內(nèi)部管理方面的效率，尤其對(duì)于交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)施，不僅可以建立適合當(dāng)前交通事業(yè)單位管理模式的財(cái)務(wù)內(nèi)部制度，而且還可以對(duì)該制度進(jìn)一步完善。同時(shí)交通事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境還可以對(duì)提高財(cái)務(wù)整體效率起到積極作用，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員建立良好的思想覺悟，增強(qiáng)其對(duì)財(cái)務(wù)工作的積極性和責(zé)任感。如何加強(qiáng)交通事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境的控制能力，首先應(yīng)從交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作人員出發(fā)，增加對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度，培養(yǎng)其形成良好的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)以及政治思想觀念，為交通事業(yè)單位優(yōu)秀文化的傳承和發(fā)展提供一個(gè)積極、良好的環(huán)境。根據(jù)交通事業(yè)單位工作的獨(dú)特性質(zhì)，對(duì)于一些被外面社會(huì)影響的的交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員，要對(duì)其進(jìn)行必要的引導(dǎo)，讓其樹立起作過一名交通管理人員特有的榮譽(yù)感和使命感。

3.2完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度及監(jiān)督機(jī)制

由于交通事業(yè)單位工作的獨(dú)特性質(zhì)，財(cái)務(wù)人員的數(shù)量非常有限，一人兼多職的現(xiàn)象較為常見，因此交通事業(yè)單位各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)部門特點(diǎn)和實(shí)際情況制定合理的組織結(jié)構(gòu)和分工體系，發(fā)揮每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的特長(zhǎng)，促進(jìn)工作有序進(jìn)行。同時(shí)要完善交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)管理人員按章辦事，明確各級(jí)部門或者工作人員的責(zé)任和權(quán)限，禁止越級(jí)辦事或者推脫責(zé)任的現(xiàn)象出現(xiàn)。除此之外，要發(fā)揮紀(jì)檢、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督作用，賦予他們相對(duì)獨(dú)特的權(quán)利和義務(wù)，尤其對(duì)于交通事業(yè)單位掌控的工程道路建設(shè)的監(jiān)督和檢查，確保整個(gè)工程的每一項(xiàng)資金能夠使用到位，防止出現(xiàn)貪污截流、私自挪用公款等腐敗行為，保證整個(gè)工程的質(zhì)量和安全。在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的前提下，也要健全外部監(jiān)督機(jī)制，建立必要的信息公開制度，積極響應(yīng)政府的號(hào)召，將工作標(biāo)準(zhǔn)及辦事程序有效的在社會(huì)上公開，實(shí)現(xiàn)“陽光操作”，主動(dòng)接受社會(huì)各界和人民群眾的監(jiān)督和建議。通過健全監(jiān)督機(jī)制，可以及時(shí)控制發(fā)現(xiàn)改正交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)的錯(cuò)誤，保證交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部工作有效進(jìn)行。

3.3提高交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員工作積極性及財(cái)務(wù)管理能力

交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理能力的強(qiáng)弱直接影響到交通事業(yè)單位財(cái)政的支出和收入，加強(qiáng)交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理控制力度，提高交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理能力，不僅可以有效控制交通事業(yè)單位財(cái)政的支配，還可以進(jìn)一步提高交通事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境的控制，完善交通事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度。提高交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理能力，首先交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，明確財(cái)務(wù)管理部門各級(jí)人員所處崗位的職責(zé)和權(quán)限，以及需要遵守的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，只要在工作人員的責(zé)任意識(shí)和職業(yè)素養(yǎng)不斷加強(qiáng)的情況下，交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作才能有一個(gè)良好的基礎(chǔ)和發(fā)展導(dǎo)向。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，人民的生活水平不斷提高的前提下，交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員所處的工作環(huán)境相對(duì)比較穩(wěn)定和安逸，這就導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)人員對(duì)工作的積極性逐漸降低，甚至出現(xiàn)敷衍工作，相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象。因此在財(cái)務(wù)人員管理方面，交通事業(yè)單位應(yīng)加大對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度，提高其工作的積極性和綜合素質(zhì)，可以通過制定崗位規(guī)范來劃分各個(gè)工作人員的工作范圍以及操作規(guī)范，嚴(yán)禁出現(xiàn)懶政惰政的現(xiàn)象出現(xiàn)。除此之外，交通事業(yè)單位可以對(duì)財(cái)務(wù)管理人員采取適當(dāng)?shù)膽土P和獎(jiǎng)勵(lì)的措施，對(duì)于一些日常不積極工作的財(cái)務(wù)人員或者表現(xiàn)優(yōu)秀的人員給與一定的懲罰和獎(jiǎng)勵(lì)，以此來獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)工作人員工作的積極性和責(zé)任感，同時(shí)交通事業(yè)單位也要明確合理的晉升機(jī)制，讓能力突出的工作人員得到有效合理的提拔，為交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作多做貢獻(xiàn)。

4.結(jié)束語

綜上所述，內(nèi)部控制對(duì)交通事業(yè)單位來說，主要是為了加強(qiáng)其內(nèi)部治理的良好效果，改變其工作作風(fēng)，為實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和單位效益的共同發(fā)展。目前，事業(yè)單位對(duì)于內(nèi)部控制已進(jìn)行廣泛的推廣使用，但是由于不同類型的事業(yè)單位在應(yīng)用內(nèi)部控制時(shí)具體的效果會(huì)存在一定的差異。因此，應(yīng)該加強(qiáng)交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，逐漸使單位經(jīng)營(yíng)管理水平得到提高，確保財(cái)務(wù)信息的透明度與清晰度，同時(shí)，給予交通事業(yè)單位全新的生命力。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉敏.新常態(tài)下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的探索[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2017（12）.

[2]楊凱.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)探析[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2017（36）：39+41..

[3]朱天來.財(cái)務(wù)管理視角下行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制淺析[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2017（24）：73-74.