財政稅收在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用分析

摘要：財政稅收是政府實施社會公共服務(wù)工作中的重要組成部分，它的存在一方面對生活水平的提升與改善起到了關(guān)鍵作用，另一方面也是推動我國市場經(jīng)濟(jì)體制穩(wěn)步運(yùn)行的核心力量。本文主要就財政稅收在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用進(jìn)行探討，并提出了強(qiáng)化其作用的幾點有力措施。

關(guān)鍵詞：財政稅收;市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展;作用

一、財稅政策對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用分析

（一）財稅政策影響居民收入和消費行為

政府通過調(diào)整商品和服務(wù)在流通、消費各環(huán)節(jié)的增值稅，營業(yè)稅和消費稅等稅種的稅率、起征點，改變居民的消費傾向，從而扶持農(nóng)業(yè)、新型產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等弱勢和新興行業(yè);通過改革個人所得稅，如提高起征點，居民的實際可支配收入增加，主要受益群體為中等收入人群。財政稅收從消費端和收入端作用于市場，激發(fā)消費活力，從而達(dá)到以消費拉動內(nèi)需。如在今年年初，受新冠肺炎疫情影響，部分企業(yè)、行業(yè)受挫嚴(yán)重，由中央政府牽頭，地方各級政府積極響應(yīng)，出臺一系列減費讓利、財政補(bǔ)貼政策，充實居民的“錢袋子”，同時完善社保架構(gòu)，鼓勵居民敢于消費、樂于消費，為企業(yè)打開市場，確保它們“活下來”。市場主體收入增加，也會穩(wěn)固稅基，培養(yǎng)稅源。

（二）財稅政策引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營方式轉(zhuǎn)換

企業(yè)的經(jīng)營情況是國家經(jīng)濟(jì)狀況的晴雨表。財稅政策是調(diào)控企業(yè)行為的重要手段。當(dāng)前小微企業(yè)整體實力不強(qiáng)，高科技企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險高，投資回收期長，因此在政策制定上也因“企”而異，為它們創(chuàng)造良好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境。如對小微企業(yè)在增值稅、企業(yè)所得稅等稅種征收上給予優(yōu)惠，降低高科技企業(yè)研發(fā)成本，減少企業(yè)的實際稅負(fù)。同時，財稅政策對企業(yè)提升自身經(jīng)營水平起到關(guān)鍵作用。如在“供給側(cè)”改革的背景下，高耗能、高污染企業(yè)必然要被淘汰。資源利用率高，污染小、低環(huán)境成本消耗是企業(yè)未來轉(zhuǎn)型方向。各地政府運(yùn)用稅收制度，提高企業(yè)對環(huán)境污染的稅負(fù)成本，對低耗能企業(yè)給予相應(yīng)的優(yōu)惠政策。稅負(fù)一頭增、一頭降，雙管齊下、協(xié)同發(fā)力，推動了企業(yè)的轉(zhuǎn)型，倒逼企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，淘汰落后工藝，提高自身競爭力。

（三）財政稅收影響政府市場調(diào)控職能的發(fā)揮

財稅政策制定實施本質(zhì)上是政府公共管理職能的一部分。市場經(jīng)濟(jì)由于其本身的缺陷，無法有效提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，這就需要政府提供國防、教育、醫(yī)療、脫貧開發(fā)、養(yǎng)老等社會服務(wù)，同時根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的不斷變化，及時運(yùn)用各類財稅、金融政策對市場加以調(diào)控，從而保障其平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)。隨著改革的不斷深入，對外開放不斷擴(kuò)大，政府對市場的監(jiān)管和調(diào)控也更加廣泛和復(fù)雜：一是政府運(yùn)用專項資金對受到?jīng)_擊的市場加以支持，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)基本盤;二是公眾對公共產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量期望不斷提高，提供產(chǎn)品和服務(wù)需要財政資金的支持，而我國財政收支原則是“以收定支”，因此財稅收入很大程度上決定了政府發(fā)揮公共職能的實效。

（四）合理的財稅政策是經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量保證

市場的投資和消費水平與所承擔(dān)的稅負(fù)是反比關(guān)系，目前，我國整體的稅負(fù)水平在國際上處于中等偏上位置，仍有一定的壓降空間，政府應(yīng)出臺措施進(jìn)一步降低企業(yè)的宏觀稅負(fù)，幫助企業(yè)釋放資金用于投資，利用出口退稅等優(yōu)惠政策降低企業(yè)的對外貿(mào)易成本，擴(kuò)大貿(mào)易規(guī)模，帶動國內(nèi)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。財稅政策能夠調(diào)節(jié)收入分配格局和資源配置效率。當(dāng)下，中高收入群體和低收入群體的收入差距仍然較大，影響社會的健康運(yùn)行，國有企業(yè)和其他企業(yè)的市場主體地位有差異，面臨的營商環(huán)境也大不相同，財政稅收要發(fā)揮自身職能，通過支付轉(zhuǎn)移、定向稅收優(yōu)惠等方式，提升低收入群體的收入水平，抑制過高消費和收入，優(yōu)化中小微企業(yè)營商環(huán)境;通過調(diào)整印花稅、所得稅稅率，有針對性地對調(diào)控資本市場，穩(wěn)定股市、債市，間接拉動實業(yè)發(fā)展。

三、強(qiáng)化財政稅收在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作用的具體措施

（一）加大對財政稅收的監(jiān)督管理力度

縱觀當(dāng)下市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境可以發(fā)現(xiàn)，不僅經(jīng)濟(jì)體制存在一些漏洞，而且市場經(jīng)濟(jì)也呈現(xiàn)出了復(fù)雜性和多變性的特征，這些都會給一些偷稅漏稅的不法行為以可乘之機(jī)，威脅到我國市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展，同時也制約了財政稅收工作的順利實施。因此，想要使上述問題得到有效的解決，就要不斷強(qiáng)化財政稅收工作的監(jiān)督力度，并以此為載體，推動完善的監(jiān)督體制的形成，以此為市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展提供有效的保障。這就需要在實際工作開展過程中，國家財政部門要以具有差異化的稅收比例為主要參考，從而確保協(xié)調(diào)分配的合理化進(jìn)行，之后還要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的明文規(guī)定，對存在的違法行為予以嚴(yán)厲打擊。

（二）提高財政支出與地方政府職能之間的平衡性

提高財政支出與各個地方政府職能之間的平衡性簡而言之就是要推動各個區(qū)域財政收入的合理性與精準(zhǔn)性，并在此過程開展的同時將政府職能予以靈活調(diào)整，這是因為，財政稅收作用于市場經(jīng)濟(jì)會引發(fā)多種市場效應(yīng)的出現(xiàn)，從某種程度而言，這也是國家在財政稅收過程中有著不可替代作用的直接反映。同時，還要將“實事求是、因地制宜”作為主要的原則遵循，從而為財政支出和政府職能的發(fā)揮劃分出明確的范圍界定。

（三）保證財政稅收在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的征收標(biāo)準(zhǔn)

以全面的角度考慮，財政稅收在市場經(jīng)濟(jì)中具有的宏觀調(diào)控作用顯而易見。同時，稅收政策屬于政策的一種具體內(nèi)容和形式，因此其與政策相同，也具有無償性和強(qiáng)制性特征。所以想要推動財政稅收與經(jīng)濟(jì)的同步發(fā)展，就必須以財政稅收在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有明確的征收標(biāo)準(zhǔn)為前提。客觀而言，稅收標(biāo)準(zhǔn)的公正、客觀，又是基于我國經(jīng)濟(jì)實際發(fā)展情況來講的，所以這對強(qiáng)化我國現(xiàn)有稅收行為所具有的公正化和透明化等也極為有利，是我國稅收行為過程中的主要參考。

（四）建立完善的財政稅收制度

建立完善的財政稅收制度，是對財政稅收手段予以充分運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的又一措施，是推動經(jīng)濟(jì)實力快速增長、社會和諧進(jìn)步以及稅收比例合理提升的關(guān)鍵手段。同時，想要保證此措施的落實效果，還要始終堅持“可持續(xù)發(fā)展和新常態(tài)”的理念，以直接稅收和間接稅收為主體和對象，對兩者的比例予以改革創(chuàng)新，一般而言，完善的財政稅收制度與稅收實際情況息息相關(guān)，我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢也都借助財政稅收制度得以體現(xiàn)。

（五）加強(qiáng)財政稅收政策的貫徹與落實

無論針對何種行業(yè)和地區(qū)來講，政策的頒布與實施所具有重要作用都是不可否認(rèn)的，都是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的直接影響因素。據(jù)了解，目前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，其中不乏有一些不完善的情況，所以，財政部門要充分借助財政稅收政策的作用，將其貫徹在各個工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，使稅收工作的效能得到最大化呈現(xiàn)，從而為我國財政稅收工作的穩(wěn)步開展奠定堅實的基礎(chǔ)。

結(jié)束語

財政稅收和市場經(jīng)濟(jì)是相輔相成的關(guān)系，互為基礎(chǔ)，科學(xué)制定政策，是推動人力資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化、收入分配結(jié)構(gòu)合理調(diào)節(jié)、產(chǎn)業(yè)效能提升、政府公共職能發(fā)揮的重要手段。經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)地運(yùn)轉(zhuǎn)又能保證穩(wěn)定的稅源，從而為合理的財政支出提供支持，持續(xù)提升經(jīng)濟(jì)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

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[2]秦川雯.論財政稅收在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用[J].山西農(nóng)經(jīng)，2017（24）：33.

作者簡介：

房婷婷（1987年12月—），女，山東青島，本科，中級經(jīng)濟(jì)師，中級會計師，主要從事工業(yè)和信息化領(lǐng)域循環(huán)經(jīng)濟(jì)、綠色發(fā)展、資源節(jié)約等工作，長期開展企業(yè)畝產(chǎn)效益綜合評價和財政稅收政策研究等。