如何充分發(fā)揮公立醫(yī)院現(xiàn)金流效益的實踐與思考

陳嘉欣

摘 要：醫(yī)院財務如何做好資金管理，提高資金使用效益，助力醫(yī)院發(fā)展。本文通過介紹東莞市人民醫(yī)院開展資金競爭性存放和利用金融工具依法理財?shù)牟僮髀烦?、實施效果以及如何防范風險，為其他公立醫(yī)院改革探索提供參考依據(jù)。

關鍵詞：公立醫(yī)院;競爭性存放;金融工具;風險防范

隨著醫(yī)療體制改革不斷深入，公立醫(yī)院面對分級診療制度、取消藥品、衛(wèi)生材料加成等醫(yī)改政策的疊加，在運營和發(fā)展上面臨嚴峻挑戰(zhàn)，對財務管理工作也提出了更高的要求。醫(yī)院財務部門應該積極探索、勇于創(chuàng)新，在政策允許的范圍內(nèi)，充分發(fā)揮公立醫(yī)院現(xiàn)金流效益，正確認識資金的時間價值，利用金融工具依法理財、科學理財，不斷提升醫(yī)院財務管理水平，促進醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。

一、具體做法

公立醫(yī)院作為差額撥款的公益性事業(yè)單位，目前普遍存在政府投入不足的情況，需要財務部門對醫(yī)院的盈利模式進行創(chuàng)新，開辟第二盈利通道。有一句話說：“羊毛出在豬身上，讓狗買單”。目前大型公立醫(yī)院每月業(yè)務收入都可以達到2.1至3.7億元不等，一年的代付工資量達到8至18億元。醫(yī)院的收入方式主要為現(xiàn)金收入、微信支付寶收入、轉(zhuǎn)賬收入、醫(yī)保收入等，銀行都很重公立醫(yī)院的現(xiàn)金流以及代付工資的業(yè)務，完全可以通過資金公開招標競爭性存放，開展銀醫(yī)合作模式。

（一）明確路徑

（二）摸清現(xiàn)狀

梳理公立醫(yī)院現(xiàn)有開戶銀行的狀況和狀態(tài)，了解存款類型及分布情況。對于已到期貸款合同的存款賬戶，應及時結(jié)清本息后予以銷戶;對于近一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務賬戶，也應予撤銷;未經(jīng)過招標方式確定的定期存款、跨行轉(zhuǎn)存的定期存款、各類理財類存款、實施其他銀醫(yī)合作有對應合同條款的存款，待存款定期到期或合同期限到期后，也納入競爭性存放流程;尚未到期的、合同約定存放一定數(shù)額的活期存款或定期存款，進行利率談判，提高當前存款利息收入。

（三）分步落實

第一步，分別與現(xiàn)有合作的銀行開展調(diào)研，了解銀行對現(xiàn)金流的要求、對醫(yī)院開展銀醫(yī)合作項目的投資額以及利率優(yōu)惠。

第二步，根據(jù)調(diào)研結(jié)果，再結(jié)合公立醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和實際情況起草招標用戶需求書，需求明確醫(yī)院合作的規(guī)劃及目標、項目建設內(nèi)容、合作項目預算明細、資金使用計劃、資金籌措方式與期限、銀醫(yī)合作內(nèi)容以及銀醫(yī)合作項目分包方案。

第三步，將公立醫(yī)院銀醫(yī)合作的項目列入公立醫(yī)院“三重一大”集體決策范疇，由公立醫(yī)院黨政聯(lián)席會議集體研究決定后，還要報當?shù)氐男l(wèi)健委審批同意后實施。決策通過后快速成立競爭性存放領導小組和工作小組。

第四步，制定銀醫(yī)合作項目的綜合評分表，評分指標主要包括三大塊：1.價格分，即銀行能為醫(yī)院建設投入的金額;2.商務分，包括資質(zhì)、網(wǎng)點數(shù)量、最近連續(xù)三年盈利情況、項目經(jīng)驗、報價利率水平、服務費用減免等銀行服務優(yōu)惠措施;3.技術分，包括醫(yī)院建設支持方案、醫(yī)院服務自助機投放方案、便捷支付服務方案、上門押運現(xiàn)金服務方案、上門代發(fā)工資業(yè)務方案等服務方面，需結(jié)合公立醫(yī)院實際情況和管理需要設定相關指標及權重。標的為對醫(yī)院建設的投入和資金年綜合收益率。

第五步，開展公開招標并接受監(jiān)督。公立醫(yī)院紀檢監(jiān)察部門負責派監(jiān)督員全程參與招標工作，并負責處理投訴及招投標過程中發(fā)生的違法、違紀事件;隨時準備接受財政局、紀檢監(jiān)察辦 公室、審計局等的監(jiān)督檢查。

第六步，中標后簽訂協(xié)議并進入日常存放操作。根據(jù)中標情況與銀行簽訂協(xié)議并逐步開展銀醫(yī)合作項目。競爭性存放工作小組統(tǒng)計每月平均的現(xiàn)金流量，梳理日常用款時點，制定資金使用計劃，并報領導小組審議。競爭性存放領導小組依據(jù)報送的計劃，統(tǒng)籌規(guī)劃、合理安排，擬定運用的銀行金融工具以及存款規(guī)劃，經(jīng)醫(yī)院黨政聯(lián)席會議討論決定后實施。

二、具體成效

實施資金競爭性存放后，爭取到銀行對醫(yī)院建設的投入，經(jīng)先期流量測算，較大型的公立醫(yī)院通過資金競爭性存放投標后，一般可為醫(yī)院爭取3000萬元至4500萬元的銀行合作項目的資金投入，尤其是在公立醫(yī)院信息化建設方面，可以說是為公立醫(yī)院建設智慧醫(yī)院插上了一雙翅膀。中標后，能夠明確銀行開戶數(shù)量與對象、存款產(chǎn)品類別與期限，實現(xiàn)公立醫(yī)院資金陽光管理。同時大大降低理財產(chǎn)品風險，提高存款利息收入，加快資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金管理單位成本，增強醫(yī)院與銀行的談判話語權。工作小組根據(jù)資金使用規(guī)則，經(jīng)先期流量測算，上一年的銀行存款平均賬面余額為3億元左右，資金使用規(guī)劃前全年利息收入為178.5萬元，存量資金收益率僅為0.6%，目前商業(yè)銀行的存款類產(chǎn)品如下表：

各銀行利率表

結(jié)合目前銀行存款類產(chǎn)品報價，在不影響資金使用需求的情況下，為提高銀行存款利息收入，擬選擇“協(xié)定存款1.725%的收益率和七天通知存款2.025%的收益率”兩種相結(jié)合的方式，將醫(yī)院所有存量資金按中標銀行確定的分包比例存放。通過資金存放管理的調(diào)整，每年可以為醫(yī)院創(chuàng)造800萬元左右的利息收入，平均資金收益率達到2%以上，同比上一年增加621.5萬元收益，資金績效管理收益明顯。

三、風險防范

隨著存款利率市場化進程的推進，銀行存款等運用金融工具業(yè)務的風險增大，需要樹立風險防范意識，并建立資金精細化管理風險控制框架，公立醫(yī)院應以風險識別、風險分析、風險應對為核心環(huán)節(jié)，梳理影響因素，區(qū)別風險類型，有效保障資金收益成為醫(yī)院收入來源之一。

（一）風險識別與分析

醫(yī)院日門診量一般較為穩(wěn)定，現(xiàn)金流充足，而業(yè)務支出存在時間差異，財務部門應加強資產(chǎn)、負債流動性管理，做好資金預算安排，在平衡收益性、安全性和流動性的基礎上，對資產(chǎn)、負債期限結(jié)構(gòu)進行動態(tài)調(diào)整和配置，以降低流動性風險。

1.市場風險。主要指利率價格風險，即由于銀行基準利率波動對醫(yī)院資金收益率所造成影響的風險。醫(yī)院財務部門應持續(xù)關注貨幣市場的走勢變化，在保證日常業(yè)務正常運行的前提下，持續(xù)優(yōu)化生息資產(chǎn)的方式，開展持有多種不同期限存款方式降低風險。

2.信用風險。主要指合作銀行違約或資信下降，影響金融工具價值，給醫(yī)院造成損失的可能性和收益的不確定性。醫(yī)院在挑選合作銀行時，應首要考慮資本充裕、經(jīng)營和財務狀況良好、資信狀況優(yōu)質(zhì)的國有商業(yè)銀行或股份制銀行，進行流程事前、中、后的控制，一有什么緊急事項，馬上采取對應措施保全醫(yī)院資產(chǎn)。

（二）風險應對

內(nèi)部控制質(zhì)量可以有效降低所持資金受到內(nèi)部人的濫用或低效耗用。故建議風險識別和分析的基礎上，遵循“業(yè)務制度化、制度流程化、流程信息化”原則分階段建設覆蓋醫(yī)院資金業(yè)務的風險控制架構(gòu)。先結(jié)合醫(yī)院實際情況制定或完善各項業(yè)務制度， 建立相對完善的制度體系;接著梳理業(yè)務流程中可能存在的各類風險因素，鎖定重大風險點和環(huán)節(jié)，還可以根據(jù)設置的關鍵控制點編制內(nèi)部控制手冊;最后將控制點嵌入業(yè)務信息系統(tǒng)建設平臺，利用內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)來進行保障，從而達到降低運營過程中人為因素或管理缺陷引發(fā)的損耗。

結(jié)束語：

現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，在保證資金安全、滿足流動性需求的前提下，為提高資金效益，醫(yī)院財務部門應不斷創(chuàng)新資金管理方式，充分發(fā)揮現(xiàn)金流的規(guī)模效應，通過與銀行合作促進資金的增值，作為醫(yī)療事業(yè)收入的補充。同時在辦理資金業(yè)務過程中，應堅持風險防范，確保業(yè)務操作可行、風險可控，提高醫(yī)院資金的運營效率和效果。

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