韓亞飛 王生力

摘 要：本文按照政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作的基本要求，提出了政府采購業(yè)務(wù)基本流程，通過分析政府采購過程中風(fēng)險發(fā)生的原因確定了風(fēng)險點，并給出了相應(yīng)的政府采購風(fēng)險控制措施。

關(guān)鍵詞：政府采購;風(fēng)險;防范機(jī)制

隨著政府采購項目和內(nèi)容在高校采購活動中的不斷擴(kuò)大，影響采購行為和結(jié)果的各類因素也越來越多，其采購風(fēng)險相應(yīng)也越來越大，在實踐過程中如何做好政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，防范采購風(fēng)險，必然成為高校采購活動中的主要問題。

一、政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作步驟

（1）貨物使用部門制定年度采購計劃，提出年度預(yù)算申請。

（2）相關(guān)主管部門對報送的采購計劃進(jìn)行可行性論證，并確定可行的采購計劃。

（3）財務(wù)管理部門對通過的采購計劃和預(yù)算申請進(jìn)行預(yù)算審批，并對審批通過的采購計劃列入年度財政預(yù)算。

（4）使用部門根據(jù)列入財政預(yù)算的采購計劃，組織專家論證采購參數(shù); 并將需要購置的教學(xué)類、實驗類儀器設(shè)備及相關(guān)物資的采購情況詳細(xì)記錄在申報書內(nèi)，報送至采購管理部門。

（5）采購管理部門根據(jù)學(xué)校年度采購預(yù)算結(jié)合上級部門規(guī)定的支付進(jìn)度制定本年度采購項目詳細(xì)的采購計劃。

（6）采購執(zhí)行部門根據(jù)采購計劃和采購參數(shù)組織紀(jì)檢、審計、使用部門確定采購方式，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。

（7）采購執(zhí)行部門根據(jù)各項目審批的采購方式按照采購流程依據(jù)采購計劃進(jìn)行采購。

（8）采購管理部門與中標(biāo)企業(yè)依據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書等相關(guān)文件要求確定并簽署采購合同。采購合同簽署完畢后，及時完成合同相關(guān)信息的備案與填報工作。

（9）采購管理部門嚴(yán)格按照采購合同中對貨物供貨時間要求，跟蹤貨物供貨情況，并待貨物安裝調(diào)試完成并對使用單位人員進(jìn)行有效培訓(xùn)后，采購管理部門組織使用單位進(jìn)行貨物的驗收程序，根據(jù)貨物驗收情況出具驗收結(jié)算單。

（10）驗收合格后，采購管理部門將貨物信息入至國有資產(chǎn)管理庫，并完成最后的支付程序。

（11）采購管理部門將已完成的該年度項目情況按采購步驟，（如采購前期涉及的項目申報資料、政府采購計劃備案、政府采購項目資金來源情況等;采購過程中涉及的招標(biāo)審批、委托代理協(xié)議、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、開標(biāo)記錄等資料;采購后期涉及的合同、驗收情況等資料）完成資料的匯總與歸檔。

二、政府采購業(yè)務(wù)基本流程圖（見下頁圖）

三、政府采購風(fēng)險點

高校在實施政府采購的實踐過程中，通過對項目采購流程的把控，這其中存在的各種因素的影響都會導(dǎo)致采購過程存在風(fēng)險，例如會存在的以下幾個風(fēng)險點不容忽視。

（1）采購需求計劃并未經(jīng)過充分的論證和有效的審批，造成采購項目的源頭得不到切實有效的購置條件。

（2）采購預(yù)算申請并未按照預(yù)算審批流程審批，或未按要求列入年度采購預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算可靠性得不到保證。

（3）年度采購計劃下達(dá)的時間不及時，造成采購周期的延長，影響采購?fù)瓿尚省?/p>

（4）采購貨物參數(shù)并未經(jīng)過專家的充分論證，造成采購信息不準(zhǔn)確及資金的極大浪費。

（5）采購方式并未按照要求進(jìn)行審批，影響采購?fù)瓿尚Ч_(dá)到最優(yōu)化的程度。

（6）政府集中采購目錄執(zhí)行不嚴(yán)格，不按照預(yù)算要求零星直接采購集中采購目錄內(nèi)的商品，未經(jīng)審批程序（數(shù)額較大）直接采購集中采購目錄外的商品，造成采購部門對政府采購政策解讀的失誤。

（7）招標(biāo)采購過程中會存在的招標(biāo)文件內(nèi)容違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定;招標(biāo)采購代理商未經(jīng)嚴(yán)格遴選;招標(biāo)采購代理商未按招標(biāo)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，出現(xiàn)串標(biāo)行為;自行招標(biāo)采購未按招標(biāo)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，出現(xiàn)串標(biāo)行為;有意拆分采購項目金額，化整為零，規(guī)避政府采購監(jiān)管等，造成政府采購過程中的腐敗風(fēng)險。

（8）未按要求簽訂有效采購合同，或訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議，造成一方相關(guān)權(quán)利及利益的損失。

（9）政府采購合同備案不及時，超出政府監(jiān)管規(guī)定的時間，影響支付進(jìn)度。

（10）采購貨物沒有經(jīng)過有效的驗收程序，或驗收不規(guī)范，暴露出監(jiān)督機(jī)制的短板。

（11）采購檔案不完整，出現(xiàn)缺失現(xiàn)象，反映出采購過程存在漏洞，或采購管理部門對采購檔案管理工作的不重視。

四、政府采購風(fēng)險點的控制措施

（1）制度保障：嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)文件，建立健全學(xué)校招投標(biāo)采購管理制度。如《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》財政部公布第87號令;《河北省政府采購管理辦法》（冀政辦7號）;《河北省財政廳關(guān)于調(diào)整河北省政府采購集中采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（冀財采40號）;《河北地質(zhì)大學(xué)招標(biāo)采購管理辦法》冀地大（2016）5號等。

（2）項目論證：嚴(yán)格按程序進(jìn)行采購項目及商品參數(shù)的論證及審批工作，對大型儀器設(shè)備要進(jìn)行單體設(shè)備專項論證和審批。

（3）預(yù)算管理：嚴(yán)格按照“預(yù)算――計劃――采購”的順序進(jìn)行采購活動，杜絕沒有預(yù)算的采購計劃。

（4）招標(biāo)管理：嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)法和政府采購政策，加強(qiáng)對招標(biāo)代理公司的監(jiān)管，杜絕違規(guī)操作。

（5）合同管理：嚴(yán)格合同的簽訂和執(zhí)行管理，強(qiáng)化政府備案制度，杜絕背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議。

（6）驗收管理：嚴(yán)格執(zhí)行采購商品的驗收程序，詳細(xì)核查合同執(zhí)行情況，強(qiáng)化對商品的質(zhì)保要求。

（7）檔案管理：嚴(yán)格執(zhí)行檔案留存要求，杜絕采購檔案不完整或缺失現(xiàn)象。

（8）審批管理：嚴(yán)格執(zhí)行崗位負(fù)責(zé)人審批制度，未經(jīng)審批的一律不予執(zhí)行。

（9）紀(jì)檢監(jiān)督：嚴(yán)格執(zhí)行紀(jì)檢監(jiān)督制度，從項目招標(biāo)到項目驗收做到全程監(jiān)督，并做好質(zhì)疑投訴的答復(fù)工作，明確風(fēng)險防控的執(zhí)行進(jìn)程和效果。

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