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      商業(yè)銀行預(yù)算管理問題研究

      2020-10-12 14:46:25熊麗果
      中國市場 2020年24期
      關(guān)鍵詞:管理機(jī)制預(yù)算管理預(yù)算編制

      熊麗果

      [摘 要]預(yù)算管理是商業(yè)銀行開展內(nèi)部管理并充分落實戰(zhàn)略目標(biāo)的一項手段,對日常經(jīng)營起到較強(qiáng)的管理作用。而日常經(jīng)營具有層次性的特點,這就導(dǎo)致預(yù)算體系呈現(xiàn)出多樣化的發(fā)展現(xiàn)象,需要做好多個方面的管理工作以提高預(yù)算管理的實際效果。學(xué)術(shù)研究指出,商業(yè)銀行開展預(yù)算管理可以提高財務(wù)管理綜合能力,也能收獲更高水準(zhǔn)的運營效果,必須要做好預(yù)算管理工作。但是在進(jìn)行預(yù)算管理中出現(xiàn)多種問題,需要根據(jù)這些問題制定針對性的改革對策,從而讓商業(yè)銀行開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理。文章對以上內(nèi)容進(jìn)行研究,希望提高預(yù)算管理的效果。

      [關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;預(yù)算管理;管理機(jī)制;預(yù)算編制

      [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.039

      商業(yè)銀行所開展的預(yù)算管理是建立在各部門資源有效規(guī)劃和科學(xué)運用的基礎(chǔ)上,通過進(jìn)行高水準(zhǔn)的預(yù)算管理提高自身的核心控制效果和綜合競爭能力,從而提高組織結(jié)構(gòu)的科學(xué)性。但是受到組織框架以及專業(yè)人才等因素的影響,商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算管理的過程中出現(xiàn)各種問題,這樣就限制了商業(yè)銀行的發(fā)展效果。商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)實際情況制定合理的解決措施,提高預(yù)算管理的制約效果,合理解決預(yù)算管理中的各項問題,以此推動商業(yè)銀行可以實現(xiàn)健康發(fā)展。

      1 商業(yè)銀行預(yù)算管理的重要性

      1.1 提高財務(wù)管理綜合能力

      商業(yè)銀行是進(jìn)行貨幣運營的機(jī)構(gòu),其發(fā)展目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)營利益的最大化。同時,它需要運用財務(wù)流動性比較強(qiáng)和安全性較高的融合方式開展日常運營,逐漸提高整體運營效果。這樣就要求商業(yè)銀行具備良好的外部發(fā)展環(huán)境,更應(yīng)該建立較為完善的預(yù)算管理體系,從而提高其日常經(jīng)營的效果。預(yù)算管理是當(dāng)前商業(yè)銀行進(jìn)行財務(wù)管理過程中不能缺少的一部分,通過開展科學(xué)的預(yù)算管理工作能提高資金管理與運行的安全性。所以說商業(yè)銀行通過開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理可以提高財務(wù)管理綜合能力,實現(xiàn)更好的市場競爭發(fā)展。

      1.2 更好落實戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)

      商業(yè)銀行要想實現(xiàn)更好的運營發(fā)展和市場競爭,則應(yīng)該制定高效且科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn),從而給自身注入更多的推動力量。商業(yè)銀行當(dāng)前所開展的全面業(yè)務(wù)和相關(guān)的財務(wù)活動都是圍繞戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)而落實的,本文認(rèn)為商業(yè)銀行開展預(yù)算管理可以更好落實戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。在落實預(yù)算管理的過程中,商業(yè)銀行需要將戰(zhàn)略發(fā)展作為主要標(biāo)準(zhǔn),將具體的運營、財務(wù)和發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)作為實際依據(jù),同時根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管和有效評估運營結(jié)果,更好地落實發(fā)展戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)。

      1.3 收獲更高水準(zhǔn)的運營效果

      如果可以根據(jù)實際情況開展和落實預(yù)算管理,商業(yè)銀行可以提高自身的運營效果和管理質(zhì)量。通過實踐研究得知商業(yè)銀行如果能建立較高的預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)則可以提高運營管理效果,從而收獲更高水準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)效益。[1]結(jié)合西方銀行開展的預(yù)算管理情況來看,商業(yè)銀行只有落實科學(xué)的預(yù)算管理機(jī)制才可以對內(nèi)部管理行為進(jìn)行合理的管控,并為發(fā)展決策提供更加真實的依據(jù)支持,提高整體發(fā)展活力。

      2 商業(yè)銀行預(yù)算管理問題和原因

      2.1 預(yù)算管理意識比較薄弱

      學(xué)術(shù)研究指出商業(yè)銀行開展預(yù)算管理可以提高財務(wù)管理綜合能力,也能收獲更高水準(zhǔn)的運營效果,必須要做好預(yù)算管理工作。但是商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算管理的過程中出現(xiàn)預(yù)算管理意識比較薄弱的問題,限制自身的健康發(fā)展。這主要是因為在進(jìn)行預(yù)算績效考核的過程中沒有和管理層的績效考核掛鉤,導(dǎo)致管理層未能對預(yù)算管理有正確的理解,降低預(yù)算管理的實效性。無論是管理人員的晉升,還是薪資的調(diào)整,都依賴銀行存款數(shù)額以及效益增長情況,未能認(rèn)知到預(yù)算管理對商業(yè)銀行發(fā)展起到的影響。管理層主要將工作重心投入到短期效益的獲取中,沒有對預(yù)算管理進(jìn)行深度的思考和實踐研究,更多關(guān)注自己在體系中的業(yè)績而缺少長期績效的考核,給商業(yè)銀行的健康發(fā)展造成制約。

      2.2 未能建立明確的發(fā)展戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)

      商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算管理的過程中也出現(xiàn)未能建立明確發(fā)展戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)的問題,將管理標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定在財務(wù)預(yù)算層面上,但是并沒有將其提高到戰(zhàn)略發(fā)展的層級上。商業(yè)銀行主要是在財務(wù)領(lǐng)域中開展預(yù)算管理,但是無法和其他戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行充分融合,沒有發(fā)揮出預(yù)算管理所體現(xiàn)出的作用。[2]同時,商業(yè)銀行在落實預(yù)算管理的過程中存在機(jī)械化落實上級標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象,沒有開展全面的預(yù)算管理,所開展的預(yù)算管理工作僅是為了完成上級預(yù)算管理任務(wù)。這些情況使得商業(yè)銀行未能制定明確的戰(zhàn)略目標(biāo)及科學(xué)的預(yù)算管理方案,導(dǎo)致預(yù)算管理的具體標(biāo)準(zhǔn)不能得到充分的落實,給預(yù)算管理造成阻礙。

      2.3 預(yù)算管理機(jī)制不完善,預(yù)算編制出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象

      商業(yè)銀行通過開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理可以提高財務(wù)管理綜合能力,體現(xiàn)出比較強(qiáng)的研究和應(yīng)用價值。但是目前商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算管理中出現(xiàn)多種問題,不僅包含以上兩個方面的問題,同時也出現(xiàn)預(yù)算管理機(jī)制不完善以及預(yù)算編制不合理的現(xiàn)象。組織框架比較完善的話可以給發(fā)展決策提供更好的保障,也能充分落實各項預(yù)算管理工作,有利于商業(yè)銀行開展更高層面的預(yù)算管理。但是當(dāng)前商業(yè)銀行的預(yù)算管理機(jī)制不完善,同時也受到執(zhí)行力比較弱的影響出現(xiàn)預(yù)算編制不科學(xué)的問題。因為各項預(yù)算編制指標(biāo)不具備比較強(qiáng)的連接性,導(dǎo)致短期的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不符合長期預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的具體要求,甚至出現(xiàn)相互背離的管理問題。所以文章認(rèn)為商業(yè)銀行受到預(yù)算管理機(jī)制不完善的影響,不能收獲比較好的預(yù)期預(yù)算管理效果,也容易導(dǎo)致實際預(yù)算管理成效和預(yù)算管理本質(zhì)出現(xiàn)相違背的問題。

      3 完善商業(yè)銀行預(yù)算管理的措施

      3.1 提升預(yù)算管理的意識

      因為商業(yè)銀行出現(xiàn)預(yù)算管理意識比較薄弱的問題,所以文章認(rèn)為要想開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理則應(yīng)該提升預(yù)算管理的意識,積極推動預(yù)算管理工作的順利開展。首先,管理層需要對預(yù)算管理進(jìn)行深度的思考和實踐研究,掌握預(yù)算管理對銀行整體發(fā)展的影響,更加重視開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理。[3]管理層應(yīng)該對相關(guān)的研究資料進(jìn)行分析,認(rèn)知到明確預(yù)算管理對當(dāng)前提升商業(yè)銀行管理能力的積極作用,也要掌握預(yù)算管理不僅是對未來預(yù)算規(guī)劃實施量化分析,更能通過科學(xué)的預(yù)算管理強(qiáng)化銀行整體的經(jīng)濟(jì)效益。其次,商業(yè)銀行應(yīng)該對管理人員進(jìn)行高水準(zhǔn)的預(yù)算管理的知識以及專業(yè)技能培訓(xùn),重視將全新的預(yù)算管理理念融入到具體的預(yù)算管理工作中。這樣利于管理層開展更高層面的預(yù)算管理,在解決預(yù)算管理誤區(qū)的同時也能強(qiáng)化其預(yù)算管理意識。最后,商業(yè)銀行也需要對基層工作人員進(jìn)行預(yù)算管理的技能培訓(xùn),通過專題講座的方式增加他們對預(yù)算管理知識的掌握程度。這樣能讓基層工作人員對預(yù)算管理進(jìn)行科學(xué)的認(rèn)知,在掌握全新預(yù)算管理知識的同時也能讓這一理念融入到具體的預(yù)算管理工作中。

      3.2 建立明確的戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn),合理解決預(yù)算管理問題

      研究指出商業(yè)銀行只有落實科學(xué)的預(yù)算管理機(jī)制才可以對內(nèi)部管理行為進(jìn)行合理的管控,并給發(fā)展決策提供更加真實的依據(jù)支持?;谖茨芙⒚鞔_的發(fā)展戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)這一問題,商業(yè)銀行要想開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理則應(yīng)該建立明確的戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn),合理解決預(yù)算管理問題。一方面,商業(yè)銀行需要將戰(zhàn)略發(fā)展作為主要標(biāo)準(zhǔn),將具體的運營、財務(wù)和發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)作為實際依據(jù),同時根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管和有效評估運營結(jié)果。[4]商業(yè)銀行可以在明確具體占比標(biāo)準(zhǔn)的情況下,運用預(yù)算指標(biāo)機(jī)制對相關(guān)效益人員的工作行為實施有效的規(guī)范,在兼顧短期和收獲長期效益的管理條件下更好地迎合銀行未來發(fā)展戰(zhàn)略,也需要立足風(fēng)險評估的方式掌握發(fā)展戰(zhàn)略的價值。這樣可以根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)展的需求建立合理的預(yù)算機(jī)制,以提高預(yù)算管理的科學(xué)性;另一方面,商業(yè)銀商也應(yīng)該從戰(zhàn)略角度對預(yù)算管理風(fēng)險實施分級思考,根據(jù)具體情況制定科學(xué)的控制措施,圍繞自身發(fā)展要求對長期戰(zhàn)略進(jìn)行合理的調(diào)整或者是修改,從而合理解決預(yù)算管理問題。在進(jìn)行預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)確定的過程中,商業(yè)銀行可以通過滾動管理這一戰(zhàn)略方式提高預(yù)算管理的實際效果,重視結(jié)合自身不同階段戰(zhàn)略發(fā)展的連接問題實施有效的處理,從而保障預(yù)算管理的科學(xué)性。

      3.3 合理完善管理機(jī)制,提高預(yù)算編制的合理性

      預(yù)算管理是當(dāng)前商業(yè)銀行進(jìn)行財務(wù)管理過程中不能缺少的一部分,商業(yè)銀行通過開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理可以提高財務(wù)管理綜合能力,更好落實戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),收獲更高水準(zhǔn)的運營效果。所以商業(yè)銀行應(yīng)該分析當(dāng)前開展預(yù)算管理中遇到的各種問題,結(jié)合具體預(yù)算管理問題制定科學(xué)的管理方案,從而給預(yù)算管理注入更多的推動力量。而上文指出商業(yè)銀行出現(xiàn)預(yù)算管理機(jī)制不完善,預(yù)算編制出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象,本文認(rèn)為要想提高預(yù)算管理的效果則應(yīng)該合理完善管理機(jī)制,提高預(yù)算編制的合理性。

      第一,商業(yè)銀行應(yīng)該構(gòu)建比較完善的預(yù)算管理機(jī)制,保障預(yù)算工作可以順利的落實。在內(nèi)部建立預(yù)算管理部門,重點開展預(yù)算指標(biāo)、執(zhí)行情況以及績效考核等方面的管理工作,從而保障預(yù)算管理的科學(xué)性。同時,商業(yè)銀行也應(yīng)該建立激勵制度,根據(jù)預(yù)算和管理實際情況之間的差異和影響因素制定針對性的預(yù)算報告。第二,提高預(yù)算編制的合理性。商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算編制的過程中需要在考慮成本原則基礎(chǔ)上融入彈性預(yù)算等先進(jìn)方式開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理,這樣可以提高預(yù)算管理的科學(xué)性,從而提高預(yù)算管理的最終質(zhì)量。通過開展以上幾方面的預(yù)算管理工作,商業(yè)銀行可以制定比較完善的管理體制,結(jié)合預(yù)算指標(biāo)以及市場發(fā)展情況等因素制定合理的預(yù)算編制,逐漸提高預(yù)算管理的科學(xué)性與實效性。

      4 結(jié)論

      綜上可知,商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算管理的過程中出現(xiàn)各種問題,限制了商業(yè)銀行的發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)實際情況制定合理的解決措施。文章認(rèn)為要想開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理則應(yīng)該提升預(yù)算管理的意識,積極推動預(yù)算管理工作的順利開展。同時,銀行需要建立明確的戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn),合理解決預(yù)算管理問題。此外,商業(yè)銀行也需要合理完善管理機(jī)制,提高預(yù)算編制的合理性。

      參考文獻(xiàn):

      [1]胡敏姿.淺談商業(yè)銀行全面預(yù)算管理存在問題及優(yōu)化對策[J].商訊,2019(15):25-26.

      [2]毛焱,張奇淵,王璐,等.高質(zhì)量發(fā)展下的商業(yè)銀行預(yù)算管理研究——基于大型商業(yè)銀行視角[J].農(nóng)村金融研究,2018(5):12-16.

      [3]羅士歡.淺析商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的問題及對策——以A銀行為例[J].會計師,2018(5):31-33.

      [4]杜麗.基于價值鏈會計的商業(yè)銀行全面預(yù)算管理體系探析——以C銀行為例[J].財會學(xué)習(xí),2018(2):232-233.

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