胡競(jìng)文

[摘 要]如今，企業(yè)日趨注重財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展有著顯著意義，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。文章將結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮的作用，探究其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體運(yùn)用，并提出優(yōu)化對(duì)策，以為相關(guān)單位提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)報(bào)表;現(xiàn)金流量;體制建設(shè)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.154

1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要手段，企業(yè)人員通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表的綜合分析，可以將企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)整體財(cái)務(wù)狀況分析出來(lái)，包括收入狀況、收支對(duì)比等，從而預(yù)測(cè)及評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)整體狀況，提高企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策的科學(xué)性及預(yù)見性，使企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大幅度降低，進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)效益。具體作用體現(xiàn)在以下三方面。

1.1 提高經(jīng)營(yíng)效益

財(cái)務(wù)報(bào)表分析包含了各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)分析，通過分析為各項(xiàng)成本調(diào)整做出指導(dǎo)，進(jìn)而控制成本，將經(jīng)營(yíng)效益提高，為企業(yè)增設(shè)各項(xiàng)設(shè)施、開展員工培訓(xùn)等提供支持，提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)能力。比如，初期采購(gòu)階段，分析財(cái)務(wù)報(bào)表可幫助采購(gòu)者掌握市場(chǎng)變化信息，為制訂科學(xué)采購(gòu)計(jì)劃提供支持，以獲得最優(yōu)原材料。在實(shí)際應(yīng)用中，可通過耗費(fèi)分析，明確企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而提高整體經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的一項(xiàng)重要成果是企業(yè)償債能力，其將企業(yè)現(xiàn)金流狀況與資產(chǎn)利用情況作為基礎(chǔ)，通過分析償債能力可評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，有效把控企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。同時(shí)，分析財(cái)務(wù)報(bào)表可完整展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、暴露存在問題等，為經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整提供支持，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控水平。

1.3 提高企業(yè)人員管理水平

通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表可詳細(xì)掌握企業(yè)各部門工作人員績(jī)效、部門創(chuàng)收等情況。在市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境無(wú)變化時(shí)，企業(yè)效益收入增加并獲得更多現(xiàn)金流，則表示企業(yè)有良好的經(jīng)營(yíng)狀況，顯示一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)人員管理成效顯著。反之，則表示現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，人員管理存在一定問題，需要及時(shí)對(duì)工作模式、人員管理方式等做出合理調(diào)整。

2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具體運(yùn)用

2.1 資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)用

企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)及有關(guān)權(quán)益可通過資產(chǎn)負(fù)債表反映出來(lái)，是展現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)一定時(shí)間內(nèi)價(jià)值狀況的重要方式，應(yīng)用方式體現(xiàn)在：①體現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況。財(cái)務(wù)人員對(duì)各類資產(chǎn)負(fù)債信息充分獲取，包括債務(wù)總量、債務(wù)結(jié)構(gòu)等，然后結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)將科學(xué)的資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃與決策制定出來(lái)，并依據(jù)此優(yōu)化部門責(zé)任制度，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控及企業(yè)執(zhí)行效率，創(chuàng)造最優(yōu)經(jīng)營(yíng)效益。②體現(xiàn)企業(yè)籌資結(jié)果。企業(yè)籌資結(jié)果可體現(xiàn)出資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債與權(quán)益兩方面內(nèi)容，如果企業(yè)有過高的資產(chǎn)負(fù)債率，將出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)需要將債權(quán)人投資比重減少，將企業(yè)流動(dòng)資金比例增加，從而增強(qiáng)企業(yè)債償能力。在籌資策略不斷優(yōu)化、改進(jìn)過程中，企業(yè)可以獲得更充足的資金，以支持企業(yè)發(fā)展，確保運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定、高效。[1]企業(yè)管理人員對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分析，可以得出企業(yè)今后經(jīng)營(yíng)所需設(shè)施、技術(shù)、資金量等信息，結(jié)合不良資產(chǎn)占比、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，可評(píng)估出企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。通過財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，能夠真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，將決策精準(zhǔn)度提高，將資金鏈斷裂造成企業(yè)投資失利的情況減少，順利規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體水平。并且能夠保證合理運(yùn)用資金，保證資金正常流轉(zhuǎn)。

2.2 利潤(rùn)表的應(yīng)用

企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果可通過利潤(rùn)表展現(xiàn)出來(lái)。企業(yè)管理者使用利潤(rùn)表配比企業(yè)同期費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入，可分類編制出收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等，從而準(zhǔn)確獲取企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，了解企業(yè)盈利狀況，明確成本損耗、收益等情況，幫助了解企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)成果。[2]

2.3 現(xiàn)金流量表的應(yīng)用

現(xiàn)金具有較強(qiáng)流動(dòng)性及支付性，可在一定程度上顯示出企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力。如果各個(gè)債權(quán)人投資有較強(qiáng)積極性，則說明企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)性較強(qiáng)，并有較強(qiáng)經(jīng)營(yíng)能力。同時(shí)，企業(yè)償還能力及經(jīng)營(yíng)能力也可以通過現(xiàn)金流量反映出來(lái)，為此，企業(yè)債權(quán)人對(duì)于現(xiàn)金流量表非常重視。通過現(xiàn)金流量表可獲取企業(yè)流動(dòng)的負(fù)債比率，明確現(xiàn)金回收率，幫助優(yōu)化調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，提升企業(yè)的融資能力、償債能力等。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、結(jié)果均可以通過財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表反映出來(lái)。通過對(duì)這三種報(bào)表的綜合分析，可為企業(yè)決策提供科學(xué)的支持。

3 財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用優(yōu)化措施

3.1 提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析水平

在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅要重視人的管理，更要不斷進(jìn)行管理觀念的轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新優(yōu)化管理方式。當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，仍有很多管理人員不重視財(cái)務(wù)報(bào)表分析，在出現(xiàn)一些問題時(shí)，難以采取切實(shí)可行的對(duì)策解決，影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。為此，企業(yè)需要結(jié)合現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境等制定更有針對(duì)性、科學(xué)的管理觀念。開展財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn)，在培訓(xùn)中將企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)用成功案例作為講解內(nèi)容，通過學(xué)習(xí)成功案例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果，為本企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析提供指導(dǎo)。

3.2 優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表分析體制

首先，優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表的制度，制定優(yōu)化的崗位職責(zé)制度，并督促各級(jí)管理人員嚴(yán)格履行。制定一套成熟、完整的問責(zé)制度，在該制度下嚴(yán)格約束、管理財(cái)務(wù)報(bào)表分析部門各項(xiàng)工作開展及工作人員行為。對(duì)工作人員的工作態(tài)度密切關(guān)注，因?yàn)楣ぷ鲬B(tài)度將直接影響到報(bào)表分析結(jié)果。一般來(lái)說，財(cái)務(wù)報(bào)表分析日常工作包含了數(shù)據(jù)記錄、整理、分析等，處理好各項(xiàng)數(shù)據(jù)后，可以立體呈現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與信息，再利用三種報(bào)表全面分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，可以幫助各級(jí)管理人員科學(xué)調(diào)整現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略。其次，優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表流程。為保證財(cái)務(wù)報(bào)表分析的精準(zhǔn)性和規(guī)范性，可先請(qǐng)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，將審計(jì)結(jié)果作為依據(jù)，進(jìn)一步分析報(bào)表，細(xì)化設(shè)置財(cái)務(wù)分析工作流程，確保各個(gè)流程一一落實(shí)到位。最后，優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表分析模式。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果充分利用，充分發(fā)掘報(bào)表隱含價(jià)值，了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析與企業(yè)財(cái)務(wù)管理間聯(lián)系，將影響企業(yè)發(fā)展的要素找出來(lái)，依據(jù)此進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。明確財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作性質(zhì)，并在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用，將其與實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作緊密貼合。

3.3 構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)

構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)，實(shí)時(shí)獲取企業(yè)各部門運(yùn)營(yíng)信息，保證數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)上傳、共享，為工作人員提供數(shù)據(jù)支持。首先，財(cái)務(wù)工作人員利用系統(tǒng)權(quán)限可以全面收集企業(yè)業(yè)務(wù)信息，為財(cái)務(wù)報(bào)表分析提供支持，得到科學(xué)的分析結(jié)果。其次，財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)會(huì)為財(cái)務(wù)分析人員提供最科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)處理方法，如果出現(xiàn)運(yùn)算錯(cuò)誤、分析疏漏會(huì)及時(shí)提醒，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)報(bào)表分析精準(zhǔn)性，有效提升財(cái)務(wù)分析人員業(yè)務(wù)能力。

4 結(jié)論

總之，財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮重要作用，需要利用多種優(yōu)化措施將財(cái)務(wù)報(bào)表分析、應(yīng)用水平提升，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)制訂最優(yōu)戰(zhàn)略計(jì)劃，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

參考文獻(xiàn)：

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[2]馬淑萍.財(cái)務(wù)報(bào)表分析在財(cái)務(wù)管理中的作用及優(yōu)化研究[J].中國(guó)市場(chǎng)，2019（28）：137-138.