如何全面推進(jìn)商業(yè)銀行成本管理

薛德成

關(guān)鍵詞：成本管理? 商業(yè)銀行? 競(jìng)爭(zhēng)力? 實(shí)施對(duì)策

商業(yè)銀行在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，金融行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)要求商業(yè)銀行有更高水平的管理能力，全面推進(jìn)商業(yè)銀行成本管理是應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)銀行戰(zhàn)略改革，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)能力的重要手段。

一、商業(yè)銀行的成本管理構(gòu)成

商業(yè)銀行的成本是商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，主要包括以下幾方面：

（1）資金成本，主要為吸收儲(chǔ)蓄和拆借資金的利息成本、發(fā)行債券的融資成本、存款準(zhǔn)備金和庫(kù)存現(xiàn)金管理的沉淀資金成本等。

（2）運(yùn)營(yíng)成本是商業(yè)銀行開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的一系列相關(guān)費(fèi)用，主要為員工工資、設(shè)備運(yùn)維費(fèi)用和房屋租賃等事項(xiàng)產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。

（3）隨業(yè)務(wù)量變化的稅費(fèi)成本、呆賬壞賬準(zhǔn)備金等風(fēng)險(xiǎn)成本以及資產(chǎn)折舊或資產(chǎn)攤銷等補(bǔ)償性支出屬于變動(dòng)性成本支出，需要在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)綜合各方面因素進(jìn)行業(yè)務(wù)取舍，有效控制這方面成本支出，才能夠提高業(yè)務(wù)效益。

（4）營(yíng)業(yè)外支出是指與銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有直接關(guān)系產(chǎn)生的費(fèi)用。

二、商業(yè)銀行全面成本管理的工作內(nèi)涵

商業(yè)銀行的成本管理工作內(nèi)容涉及廣泛且繁瑣復(fù)雜，成本管理關(guān)系著銀行運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)部門(mén)和每一個(gè)環(huán)節(jié)。全面成本管理對(duì)商業(yè)銀行全體人員、全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的整體且細(xì)致的管理和把控，是要一改落后古板的成本管理理念和方式，通過(guò)事前預(yù)測(cè)計(jì)劃、事中嚴(yán)格監(jiān)管執(zhí)行和事后反思總結(jié)的方法做到不僅要降低成本還要全面統(tǒng)籌開(kāi)展業(yè)務(wù)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以創(chuàng)造更高的商業(yè)價(jià)值，達(dá)到“把錢(qián)花在刀刃上”的程度，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益最大化。全面推進(jìn)成本管理就要將成本管理理念深入人心，將成本管理責(zé)任落實(shí)到每一位員工身上。

三、商業(yè)銀行全面推進(jìn)成本管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

目前商業(yè)銀行成本管理體系內(nèi)容相對(duì)單一，管理方式落后，忽視穩(wěn)定持續(xù)性發(fā)展，違背成本管理的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展原則。我國(guó)商業(yè)銀行注重業(yè)績(jī)能力，管理重點(diǎn)往往放在員工業(yè)績(jī)額度和儲(chǔ)蓄利息支出上，容易忽略銀行除運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出以外的隱形支出，造成整體的成本支出與實(shí)際效益的不平衡。成本管理核算體系局限性較大，目前商業(yè)銀行成本管理按照預(yù)算逐級(jí)下?lián)埽瑳](méi)有根據(jù)銀行產(chǎn)品種類、服務(wù)內(nèi)容等綜合因素開(kāi)展預(yù)算方案，這個(gè)問(wèn)題也需要全面完善。而且現(xiàn)在銀行的成本管理仍然屬于事后核算的方式，成本控制不能貫穿費(fèi)用產(chǎn)生過(guò)程始末，達(dá)到事前預(yù)計(jì)，事中控制和事后總結(jié)的管控機(jī)制。

商業(yè)銀行對(duì)成本管理重視程度不高，尚未對(duì)成本管理為銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的積極影響有充分的認(rèn)識(shí)。全面成本管理理念把握不足，成本管理責(zé)任分配不明確，未達(dá)到全員參與成本管理工作的程度?，F(xiàn)階段商業(yè)銀行將成本管理工作的內(nèi)容分配給財(cái)務(wù)部門(mén)承擔(dān)，沒(méi)有充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)參與成本管理的積極性和責(zé)任心。造成銀行職員認(rèn)為成本管理工作只是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，銀行整體的財(cái)務(wù)資源由財(cái)務(wù)部門(mén)控制調(diào)配，自身只負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)發(fā)展支出費(fèi)用，對(duì)全面成本管理認(rèn)識(shí)不充分，容易造成資源配置不合理產(chǎn)生浪費(fèi)。

全面成本管理監(jiān)管獎(jiǎng)評(píng)機(jī)制尚未完善。商業(yè)銀行對(duì)業(yè)績(jī)要求較高，績(jī)效考核也注重對(duì)銀行職員的業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)，所以職員的工作側(cè)重點(diǎn)在廣泛推廣服務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)這方面。成本管理工作成果需要時(shí)間驗(yàn)證，對(duì)于員工來(lái)說(shuō)更加注重優(yōu)秀的成本當(dāng)期兌現(xiàn)的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)更加具有吸引力。這樣一來(lái)員工在開(kāi)展業(yè)務(wù)的同時(shí)會(huì)忽視成本支出的風(fēng)險(xiǎn)因素，為了完成短期績(jī)效考核而留下經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

四、全面推進(jìn)商業(yè)銀行成本管理的實(shí)施對(duì)策

改變商業(yè)銀行成本管理觀念，正確認(rèn)識(shí)全面成本管理，提升全面成本管理能力。商業(yè)銀行管理者要正視成本管理對(duì)銀行可持續(xù)性發(fā)展的重要作用，加強(qiáng)全面成本管理理念宣傳工作，讓每一個(gè)部門(mén)和每一位員工承擔(dān)起成本管理的職責(zé)。培養(yǎng)其對(duì)財(cái)務(wù)管理和銀行業(yè)務(wù)各方面都全面掌握的專業(yè)的成本管理者，帶動(dòng)銀行職員開(kāi)展成本管理工作。全面成本管理工作是控制成本支出的同時(shí)幫助銀行預(yù)防浪費(fèi)、把控風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到將本增效以保持商業(yè)銀行的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)能力。

商業(yè)銀行的成本核算涉及范圍較廣，完善成本核算體系內(nèi)容是全面成本管理的重要工作內(nèi)容。根據(jù)銀行自身發(fā)展目標(biāo)和行業(yè)發(fā)展要求，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每項(xiàng)費(fèi)用支出制定成本標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)預(yù)算管理把控力度，減少不必要支出項(xiàng)目。隨著業(yè)務(wù)種類的不斷更新，及時(shí)改進(jìn)管理和運(yùn)營(yíng)流程，對(duì)銀行組織機(jī)構(gòu)和運(yùn)作流程進(jìn)行整合精簡(jiǎn)。

推廣電子信息平臺(tái)在成本管理工作的應(yīng)用，通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和辦公系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)結(jié)合，有效科學(xué)管理商業(yè)銀行的成本預(yù)算、申請(qǐng)審批、資金下發(fā)、費(fèi)用追溯等工作，保證成本管理工作涵蓋事前預(yù)算分析、事中監(jiān)管調(diào)控和事后核算總結(jié)三大過(guò)程。實(shí)時(shí)監(jiān)管成本支出的每一個(gè)環(huán)節(jié)，保證成本管理工作的統(tǒng)一管理。

完善成本管理考核評(píng)價(jià)制度，將成本管理工作加入績(jī)效考核內(nèi)容。一切管理活動(dòng)都是對(duì)人的管理，科學(xué)有效的激勵(lì)測(cè)評(píng)制度能夠大大的提高管理工作的效果。在商業(yè)銀行的全面成本管理中，對(duì)預(yù)算支出結(jié)余的員工進(jìn)行績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于超出預(yù)算費(fèi)用的員工進(jìn)行績(jī)效扣除。最大程度地提高員工對(duì)于成本管理工作的能動(dòng)性，減少員工追求業(yè)績(jī)而忽視風(fēng)險(xiǎn)隱患的現(xiàn)象，保證銀行健康運(yùn)營(yíng)。

參考文獻(xiàn)

[1]王新.商業(yè)銀行成本管理的有效行研究[J].經(jīng)濟(jì)論叢，2015.

[2]鄒學(xué)文.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及前景[J].企業(yè)管理，2014，8.

[3]李亞梅.淺談商業(yè)銀行的成本管理[J].中國(guó)商界，2012年10月第10期.

[4]孫娟.推行全面成本管理增強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)力[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2006.