基于提高審計工作質(zhì)量和水平的思考

孫怡涵 朱佳慧 李兆龍

【摘? 要】社會的不斷發(fā)展，使得審計工作也需要不斷與時俱進，更好地為我國經(jīng)濟發(fā)展貢獻力量。但是在新時期，審計工作在開展過程中還存在著很多問題，導致審計工作難以發(fā)揮它的功效，不斷揭發(fā)的財務(wù)造假工作說明我國審計工作還存在著很大的上升空間，本文就如何提高審計工作質(zhì)量的相關(guān)問題做了一些探索，從而更好地解決審計工作過程中所面臨的問題。

【關(guān)鍵詞】審計工作;工作質(zhì)量;工作水平

1.背景

進入新時期以來，大數(shù)據(jù)技術(shù)、信息管理系統(tǒng)以及人工智能技術(shù)已經(jīng)被應(yīng)用企業(yè)管理當中，極大地提高了管理的科學性和高效性。審計工作作為維護我國經(jīng)濟活動的重要途徑，審計方法也需要與時俱新，不斷將先進的技術(shù)和理念應(yīng)用到審計工作當中，提高審計工作的信息化和智能化。尤其是在新時期需要有效地提高審計工作的效率和質(zhì)量，僅僅依靠傳統(tǒng)審計模式和手段難以滿足時代發(fā)展的需要了。尤其是為了更好促進審計工作的發(fā)展，我國頒布實施了《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》的文件，在文件中明確指出了我國要不斷加強審計工作信息化建設(shè)，應(yīng)用好互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將審計工作和信息有效融合起來，從而更好為國家審計數(shù)據(jù)系統(tǒng)服務(wù)。在應(yīng)用和發(fā)展信息化技術(shù)過程中，需要從審計工作的需求出發(fā)，結(jié)合著審計工作的目標，將信息技術(shù)和審計工作有機融合起來，充分發(fā)揮信息技術(shù)對于數(shù)據(jù)的處理和分析能力，更好地為審計工作服務(wù)，促進審計工作不斷朝著信息化的方向發(fā)展。

2.信息技術(shù)對于審計工作的影響

2.1數(shù)據(jù)量不斷地增加

隨著行業(yè)規(guī)模越來越大，導致各種數(shù)據(jù)規(guī)模呈現(xiàn)出指數(shù)倍數(shù)的增加。信息化技術(shù)的發(fā)展就是為了更好地處理這些數(shù)據(jù)，單純通過人力管理數(shù)據(jù)已經(jīng)不能滿足數(shù)據(jù)增長的需求了。通過信息管理系統(tǒng)和相關(guān)硬件設(shè)備能夠?qū)τ跀?shù)據(jù)信息進行有效地搜集、儲存、分析和計算，大大提高審計工作的質(zhì)量和效率。如果采用傳統(tǒng)審計模式，不僅工作效率低，而且在審計過程中出錯的蓋簾顯著增加，這對于審計工作的開展是十分不利地。大量的計算和分析使得審計工作的精細化和準確度難以保障，而且容易增加審計人員工作的負擔。但是如果采用以大數(shù)據(jù)為驅(qū)動的審計模式能夠有效解決這些問題，計算機處理能力滿足不同規(guī)模的審計要求，而且能夠滿足精度和準確度的要求。

2.2推動審計工作的全面電算化

在2002年，美國安然公司以及世通公司出現(xiàn)了財務(wù)欺詐案件，對于美國經(jīng)濟造成一定的損失，美國國會頒布了薩班斯法案（SOX）。通過利用信息技術(shù)來加強審計內(nèi)控、系統(tǒng)管理以及安全管控。其他國家也認識到了信息技術(shù)發(fā)展對于審計發(fā)展的重要信，早在2011年，我國注冊會計師協(xié)會起草了《中國注冊會計師行業(yè)信息化建設(shè)總體方案》。發(fā)展到現(xiàn)在，我國審計信息化全部進入信息時代，大大促進了審計的質(zhì)量和效率。而且審計工作在現(xiàn)代化發(fā)展過程中，處理數(shù)據(jù)的規(guī)模呈現(xiàn)指數(shù)倍數(shù)的增長，這就迫使審計工作逐漸朝著數(shù)字化的方向發(fā)展，只有全面推動審計工作的數(shù)字化發(fā)展才能夠更好地處理這些數(shù)據(jù)，但是在發(fā)展過程中還存在著很多挑戰(zhàn)。為了更好的將這些審計數(shù)據(jù)進行分析計算，首先需要保障數(shù)據(jù)儲存的準確性、安全性以及高效性，需要將審計數(shù)據(jù)首先進行儲存，然后在進行相應(yīng)的計算分析。這樣就能夠通過相關(guān)信息技術(shù)來對于這些數(shù)據(jù)進行相應(yīng)的預處理很分析，保障審計工作的準確性。在傳統(tǒng)審計模式下，審計信息容易出現(xiàn)問題。而且信息技術(shù)的應(yīng)用，便于審計數(shù)據(jù)的保存和錄用，將審計過程數(shù)據(jù)以及結(jié)果數(shù)據(jù)錄用相應(yīng)的云平臺，能夠在任何地點和任何時間進行監(jiān)督和核算，更好地發(fā)揮審計工作的監(jiān)督管理工作，保障審計工作的公開透明。

3.提高審計工作質(zhì)量和水平的幾點建議

3.1 創(chuàng)新審計理念，構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計觀念

在信息技術(shù)環(huán)境下，各個行業(yè)都要轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，充分將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在發(fā)展過程當中。對于審計行業(yè)來說，要打破傳統(tǒng)手工審計的相關(guān)理念，將人從繁重的審計工作中解放出來，充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢。審計人員一定打破固定的思維模式，逐漸接受大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計行業(yè)當中的應(yīng)用。通過建立合作模式，以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以技術(shù)為核心，充分發(fā)揮人在數(shù)據(jù)調(diào)度和管理中的應(yīng)用，結(jié)合實際的審計工作來更好的促進審計工作的信息化開展。而且需要審計人員根據(jù)數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性或者規(guī)律，設(shè)計更好地算法來完成審計工作。對于被審計的企業(yè)來說，也需要意識到大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用性，在發(fā)展過程中逐漸打破傳統(tǒng)思想的局限性，充分將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和審計工作有機結(jié)合起來，通過技術(shù)互補實現(xiàn)審計工作快速發(fā)展。在模式轉(zhuǎn)變方面要突出換聯(lián)網(wǎng)+模式的特點，積極尋求轉(zhuǎn)變和發(fā)展，通過“點對點”和“點對面”的發(fā)展模式來改變傳統(tǒng)工作的工作模式。但是將應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)+模式的過程中，不僅對于基礎(chǔ)技術(shù)提出了更高的挑戰(zhàn)，同時還對于領(lǐng)導能力提出了更高的要求。也需要領(lǐng)導層不斷轉(zhuǎn)變發(fā)展思維，意識到行業(yè)發(fā)展的趨勢以及管理新模式對于企業(yè)發(fā)展的重要性。傳統(tǒng)的審計模式以及不能滿足新時期發(fā)展的需求了，需要領(lǐng)導層不斷改變發(fā)展新模式和引進新的工作模式和工作方法。

3.2 建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施，健全大數(shù)據(jù)審計標準

在現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的促進下，審計工作信息化建設(shè)需要有一定的硬件平臺進行支撐。審計工作的特殊化，需要有專用的網(wǎng)絡(luò)進行支持，相關(guān)的硬件設(shè)施也需要配置齊全，保障審計工作的流暢性和高效性。在可靠硬件的保障下還需要建立健全完善的大數(shù)據(jù)標準，標準的制定能夠更好地指導行業(yè)的發(fā)展。目前我國在大數(shù)據(jù)審計標準還處于初級階段，很多制度還不完善，需要我國不斷加強制度建設(shè)，不斷發(fā)展審計工作存在的一些弊端問題，根據(jù)這些弊端進行反饋，不斷完善相應(yīng)的制度。另外，還需要定期舉辦大數(shù)據(jù)審計標準會議，結(jié)合不同提案方的建議和意見來不斷完善審計模式和數(shù)據(jù)分析的模式。還要鼓勵相關(guān)研究結(jié)構(gòu)加大對于審計工作的理論研究，更好地指導審計工作的發(fā)展。

3.3促進審計信息平臺安全建設(shè)

審計信息平臺在發(fā)展過程中，一方面需要加強技術(shù)平臺的建設(shè)，另外一方面還需要加強安全建設(shè)。審計數(shù)據(jù)都是十分重要的數(shù)據(jù)，一旦數(shù)據(jù)被竊取或者出現(xiàn)泄漏，就會給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。因此安全建設(shè)是審計數(shù)字化發(fā)展必須要解決的重要問題。在開展信息化安全建設(shè)過程中可以從以下幾個方面著手。第一，需要構(gòu)建完善的信息防御系統(tǒng)，這個系統(tǒng)能夠做到入侵檢測和入侵防護，能夠抵御非法的攻擊和訪問，使得信息系統(tǒng)始終運行在一個相對穩(wěn)定的環(huán)境當中。在構(gòu)建防護平臺過程中，需要加強防護系統(tǒng)等級的升級換代，對于系統(tǒng)存在的安全漏洞不斷進行修補，使得系統(tǒng)的安全等級始終維持在較高層次。通過權(quán)限控制來保障核心數(shù)據(jù)的安全性。第二，要做好信息管理系統(tǒng)的維護和管理。在日常工作當中，加大對于系統(tǒng)的維護力度，不定時進行系統(tǒng)升級和殺毒軟件的升級。另外還要做好核心數(shù)據(jù)的備份工作，保障系統(tǒng)出現(xiàn)故障時不會造成核心數(shù)據(jù)的泄露。第三，為了更好地保護系統(tǒng)運行在一個穩(wěn)定的系統(tǒng)當中，需要將防火墻技術(shù)、入侵檢測技術(shù)以及虛擬專用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等技術(shù)由于構(gòu)建防護技術(shù)，能夠?qū)?nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)進行有效的分割出來，對于各種外部數(shù)據(jù)訪問都要進行一定的檢測，防止外部網(wǎng)絡(luò)非法訪問。

3.4提高審計人員的綜合素質(zhì)

為了更好促進互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和審計的融合，需要不斷加強人才隊伍建設(shè)。審計工作數(shù)字化發(fā)展還需要人才隊伍作為支撐和保障地。傳統(tǒng)審計工作主要是要求審計人員掌握財務(wù)方面的相關(guān)知識，但是信息化發(fā)展過程還需要審計人員要掌握軟件處理以及數(shù)據(jù)處理的相關(guān)知識和能力。為了使得審計人員能夠更好地提升自身的綜合素質(zhì)，

企業(yè)可以建立常態(tài)化培養(yǎng)機制，使得審計人員能夠更好地掌握相關(guān)知識和能力，從而更好得滿足審計工作現(xiàn)代化發(fā)展的需要。另外企業(yè)在培訓過程中要考慮到審計人員的接受能力，保障每一個人員在培訓之后，相關(guān)業(yè)務(wù)能力都能夠滿足企業(yè)的需求。

4.結(jié)語

綜上所述，在新時期，對于審計工作提出了新的挑戰(zhàn)和新的要求。為了更好地促進審計工作的發(fā)展，需要不斷加強信息技術(shù)在審計工作的作用。通過信息技術(shù)的應(yīng)用來提升審計工作的質(zhì)量和效率。在建設(shè)過程中需要從審計工作的需求出發(fā)，同時考慮到審計平臺建設(shè)的安全性，建立一個更加完善的審計平臺，更好地服務(wù)審計工作的開展。

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作者簡介：孫怡涵，（2000.6-），女，河北廊坊人，石家莊市新華區(qū)河北經(jīng)貿(mào)大學財政專業(yè)，本科生。

朱佳慧（2000.3-），女，河北邢臺人，石家莊市新華區(qū)河北經(jīng)貿(mào)大學會計學專業(yè)，本科生。

李兆龍（2000.5-），男，河北石家莊人，石家莊市橋西區(qū)河北經(jīng)貿(mào)大學會計學專業(yè)，本科生。