關(guān)利軍 張平錄

摘 要：現(xiàn)階段，很多商貿(mào)公司的管理者都已經(jīng)認(rèn)識到了納稅籌劃工作的開展意義，但是商貿(mào)公司由于操作不當(dāng)而帶來納稅籌劃風(fēng)險的問題也十分普遍，需要加強注意。文章就商貿(mào)公司納稅籌劃中的風(fēng)險問題及應(yīng)對措施展開探討。

關(guān)鍵詞：商貿(mào)公司;納稅籌劃;風(fēng)險;策略

一、 商貿(mào)公司納稅籌劃的重要性

隨著我國國門打開，國內(nèi)外商貿(mào)公司可以較自由地進行貿(mào)易，我國商貿(mào)公司擁有了更多的機遇。在完全遵循我國稅法原則的基礎(chǔ)上，如何充分利用稅收優(yōu)惠政策和實惠的稅務(wù)方針，幫助商貿(mào)公司減少稅收支出，獲得最大利潤，最大限度地發(fā)揮商貿(mào)公司價值，成為現(xiàn)代財務(wù)管理面臨的迫切問題。面對跨國商貿(mào)公司競爭的壓力，我國民族商貿(mào)公司也在不斷尋找成熟完善的方法進行納稅籌劃。同樣對商業(yè)商貿(mào)公司進行納稅籌劃研究，有利于幫助商業(yè)商貿(mào)公司加強對稅收相關(guān)政策的認(rèn)識。通過研究，商業(yè)商貿(mào)公司可以更好地選擇適合商貿(mào)公司發(fā)展需要的納稅籌劃方法。

二、 商貿(mào)公司納稅籌劃工作開展過程中常見的風(fēng)險

（一）商貿(mào)公司相關(guān)工作人員對稅務(wù)機關(guān)的工作流程缺乏認(rèn)識

我國稅法中并沒有針對納稅籌劃的相關(guān)問題做出明確的規(guī)定，但是，部分商貿(mào)公司管理人員會在不損害國家利益的基礎(chǔ)上，有效控制商貿(mào)公司自身的稅收成本，這也是納稅籌劃工作開展的一個最重要的目的。而在實際落實相關(guān)工作的過程中，由于稅收籌劃工作負責(zé)人員對于稅務(wù)機關(guān)的工作流程缺乏足夠的認(rèn)識，在開展納稅籌劃工作的過程中，往往會不自覺地出現(xiàn)一些違規(guī)行為，導(dǎo)致商貿(mào)公司出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險。

（二）納稅籌劃人員專業(yè)能力欠缺風(fēng)險

納稅籌劃需要籌劃人員具有較強的專業(yè)能力和對政策進行全面解讀并運用到商貿(mào)公司自身的綜合素質(zhì)。如果納稅籌劃人員素質(zhì)不高，一方面，容易造成政策解讀失誤，難以做到對相關(guān)政策的整體性把握，在制訂納稅計劃的時候不免會出現(xiàn)計劃混亂或者根本不符合國家政策的現(xiàn)象，從而出現(xiàn)一定的風(fēng)險;另一方面，缺乏全面規(guī)劃統(tǒng)籌的能力，容易造成商貿(mào)公司的經(jīng)營管理計劃混亂，難以最終難以實現(xiàn)稅收籌劃的目的。

（三）商貿(mào)公司領(lǐng)導(dǎo)對于納稅籌劃工作的重要性缺乏足夠的認(rèn)識

納稅籌劃在我國商貿(mào)公司經(jīng)營中的應(yīng)用時間還相對較短，因此，很多商貿(mào)公司領(lǐng)導(dǎo)對納稅籌劃工作重要性都缺乏足夠的認(rèn)識，嚴(yán)重影響納稅籌劃工作積極效益的充分發(fā)揮。商貿(mào)公司領(lǐng)導(dǎo)不重視納稅籌劃工作會出現(xiàn)兩種結(jié)果：第一，對于納稅籌劃工作開展的相關(guān)規(guī)則缺乏足夠的認(rèn)識，過度關(guān)注納稅籌劃工作的稅收所得，忽視了國家的利益，導(dǎo)致出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險;第二，部分商貿(mào)公司管理人員在開展納稅籌劃工作的過程中過于保守，導(dǎo)致商貿(mào)公司的稅收成本居高不下，影響商貿(mào)公司自身的收益。

三、 商貿(mào)公司稅務(wù)籌劃開展的對策

（一）正確認(rèn)識稅收籌劃

在商貿(mào)公司財務(wù)管理工作的開展過程中，稅收籌劃是一項非常重要的內(nèi)容。稅收籌劃主要是以商貿(mào)公司的財務(wù)管理作為主要的目標(biāo)，讓商貿(mào)公司能夠在不斷發(fā)展的過程中真正實現(xiàn)利潤最大化和價值最大化。其中，判斷稅收籌劃是否成功，其主要是看是否能夠?qū)崿F(xiàn)“少繳稅款”或“節(jié)稅”，以及是否能夠?qū)崿F(xiàn)商貿(mào)公司經(jīng)營價值的最大化。因此，為了能夠有效提升商貿(mào)公司稅務(wù)籌劃的實效性，便需要明確稅法的規(guī)定內(nèi)容，并嚴(yán)格按照所制訂的稅法內(nèi)容進行辦事，充分維護稅法的嚴(yán)肅性，這樣才能夠更好地防止商貿(mào)公司發(fā)生逃避繳納稅款的錯誤。

（二）加強稅務(wù)部門溝通

鑒于稅務(wù)籌劃活動是一個涉及范圍較廣的經(jīng)營活動，勢必需要諸多稅務(wù)部門與納稅人的參與，而二者之間的良好關(guān)系將直接影響最終的稅務(wù)籌劃效果，所以要想在最大限度上降低認(rèn)定風(fēng)險，私營公司必須要加強稅務(wù)部門與納稅人之間的互動交流，確保二者能夠形成一個良好的合作關(guān)系，對于稅務(wù)籌劃過程中產(chǎn)生的問題能夠共同去尋找辦法來解決，以此來幫助公司規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險，確保各項經(jīng)營活動得以順利進行。納稅人還應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際情況合理選擇稅務(wù)籌劃方案，納稅人也要積極與稅務(wù)部門進行交流，最重要的是要掌握稅務(wù)部門的管理特點，這樣才能夠與稅務(wù)部門形成良好關(guān)系，最終提升稅務(wù)籌劃活動整體質(zhì)量。

（三）加強相關(guān)人員培訓(xùn)

納稅籌劃人員的稅收規(guī)劃水平將在很大程度上影響商貿(mào)公司的納稅籌劃的水平和效果。所以說，加強相關(guān)人員的培訓(xùn)是必要的。首先，對于商貿(mào)公司的會計人員，要提升他們的專業(yè)財務(wù)知識，同時也要注重會計職業(yè)道德的培養(yǎng)，較少會計人員內(nèi)部風(fēng)險。同時，有必要時還可以引進專業(yè)的稅務(wù)籌劃專員來為公司進行稅收籌劃和為公司相關(guān)人員進行培訓(xùn)。

四、 結(jié)語

綜上所述，在現(xiàn)代社會新經(jīng)濟常態(tài)的發(fā)展背景下，作為商貿(mào)公司管理者應(yīng)該準(zhǔn)確把握住商貿(mào)公司稅務(wù)改革的機遇，統(tǒng)籌做好商貿(mào)公司稅務(wù)籌劃的綜合部署工作，全面了解商貿(mào)公司稅務(wù)籌劃的方式。這樣才能夠讓商貿(mào)公司在不違反法律規(guī)定的情況下，真正做到合理避稅，切實增強商貿(mào)公司的經(jīng)濟效益，推動商貿(mào)公司更加穩(wěn)定的發(fā)展。

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作者簡介：

關(guān)利軍，陜鋼集團龍門鋼鐵有限責(zé)任公司;

張平錄，陜鋼集團漢中鋼鐵有限責(zé)任公司。