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      新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)的稅務(wù)籌劃研究

      2020-11-26 16:18:39
      新商務(wù)周刊 2020年3期
      關(guān)鍵詞:新稅法籌劃納稅

      依法納稅是每個(gè)企業(yè)義不容辭的義務(wù),依法征稅也是規(guī)范行業(yè)發(fā)展,促進(jìn)社會(huì)公平,為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)籌措資金的一個(gè)重要方式,近些年國(guó)家在加強(qiáng)宏觀調(diào)控問(wèn)題方面制定了一系列的新稅務(wù)政策,需要企業(yè)結(jié)合所在行業(yè)特點(diǎn)加強(qiáng)納稅籌劃工作,特別是營(yíng)改增以后新環(huán)境背景下,企業(yè)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視對(duì)于在行業(yè)發(fā)展中降低發(fā)展成本,獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)具有重要意義。

      1 稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要影響

      稅務(wù)籌劃的概念在我國(guó)興起于90年代初期,源自于西方,屬于財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要模塊,簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是企業(yè)根據(jù)自身所在經(jīng)營(yíng)地的實(shí)際稅務(wù)法律關(guān)系,為了實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目標(biāo)而依法進(jìn)行的合理納稅,該項(xiàng)工作對(duì)于縮減企業(yè)的成本支出和實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。不過(guò),進(jìn)行稅務(wù)籌劃要嚴(yán)格按照法律進(jìn)行,同時(shí)要研究政策的變化趨勢(shì),結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃,做到未雨綢繆,即結(jié)合自身所在行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際進(jìn)行合理納稅,不斷更新優(yōu)化稅務(wù)籌劃方法,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定良好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。

      2 新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題

      2.1 缺少對(duì)稅務(wù)工作的正確認(rèn)識(shí)

      盡管一系列的稅務(wù)新政已經(jīng)頒布推行一段時(shí)間,不過(guò)就落實(shí)情況來(lái)看很多企業(yè)的會(huì)計(jì)人員對(duì)稅務(wù)籌劃工作還未有全面認(rèn)識(shí),主要在于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視,開(kāi)展工作的時(shí)候?qū)⑵浞旁诹舜我恢?,沒(méi)有嚴(yán)格按照有關(guān)制度落實(shí),稅務(wù)籌劃工作不科學(xué),比如很多企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃框架的時(shí)候還是存在鉆法律的空子的心理,希望以此獲得額外利潤(rùn),再就是一些企業(yè)主采用非法手段避稅,給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成巨大影響,并影響企業(yè)聲譽(yù)。

      2.2 稅務(wù)籌劃工作存在較大缺陷

      稅務(wù)籌劃工作的缺陷主要在于企業(yè)仍將工作重心放在業(yè)務(wù)方面,以至于開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作的時(shí)候沒(méi)有制定良好的目標(biāo),總體來(lái)說(shuō)只有管理體制足夠完善才可保證有關(guān)的稅務(wù)籌劃工作高效的開(kāi)展起來(lái),不過(guò)就目前情況來(lái)看很多企業(yè)稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)制尚不完善,嚴(yán)重影響稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展。

      2.3 企業(yè)的會(huì)計(jì)人員稅籌意識(shí)較低

      盡管當(dāng)前時(shí)代發(fā)展十分迅速,稅務(wù)籌劃工作宣傳力度越來(lái)越強(qiáng),不過(guò)很多企業(yè)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員稅籌觀念還是比較低,主要在于企業(yè)納稅降低以后并不能夠給其帶來(lái)實(shí)際利益,缺少績(jī)效競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。并且不少企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員稅務(wù)要求一般比較低,導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員對(duì)新稅法的了解和學(xué)習(xí)程度不夠,學(xué)習(xí)意識(shí)差,新政策應(yīng)用不到位導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加,給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成極大影響。再就是很多會(huì)計(jì)人員主動(dòng)學(xué)習(xí)意識(shí)也很低,嚴(yán)重依賴(lài)傳統(tǒng)工作方式,違背新稅法要求,使得稅務(wù)籌劃工作效果不及預(yù)期。

      3 新稅法背景下企業(yè)會(huì)計(jì)人員展開(kāi)稅務(wù)籌劃的措施

      3.1 提高對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視程度

      實(shí)施新稅法的背景之下相關(guān)企業(yè)應(yīng)該及時(shí)革新自己的管理意識(shí),改變對(duì)稅務(wù)籌劃工作的看法,抓住機(jī)遇迎接財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。在具體工作過(guò)程中認(rèn)真學(xué)習(xí)研究最新的稅法政策,考慮不同的融資方式能夠獲得的政策優(yōu)惠,降低自身的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。實(shí)際稅務(wù)規(guī)劃的過(guò)程總可根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)建設(shè)過(guò)程中費(fèi)用支出占比較高的部分重點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃,進(jìn)一步降低稅負(fù)壓力,另外增強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)銷(xiāo)售活動(dòng)的重視充分利用優(yōu)惠政策,提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

      3.2 健全企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃管理體系

      企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作要有明確的目標(biāo)性,要在最短時(shí)間內(nèi)獲得最大稅收效益,避免納稅體系制定完以后稅務(wù)又發(fā)生新變化,浪費(fèi)精力。對(duì)此要構(gòu)建完善的內(nèi)部管理體系,比如綜合考慮國(guó)家稅務(wù)新政策和企業(yè)實(shí)際情況確定稅務(wù)籌劃內(nèi)容,提高工作的針對(duì)性,優(yōu)化稅務(wù)格局;或者結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行戰(zhàn)略稅務(wù)籌劃管理,實(shí)現(xiàn)自身實(shí)際業(yè)務(wù)良好經(jīng)營(yíng),精細(xì)化管理,并且在健全過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部機(jī)制建設(shè),和當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)主管機(jī)關(guān)建立良好關(guān)系,將制定好的納稅籌劃交于其審核修改,避免出現(xiàn)失誤導(dǎo)致的透漏稅問(wèn)題發(fā)生,提高稅務(wù)籌劃的合理性,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。

      3.3 提高會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)力,加強(qiáng)教育培訓(xùn)

      新稅法背景下企業(yè)要為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員提供良好的學(xué)習(xí)環(huán)境,為規(guī)范其工作應(yīng)該用法律武裝其頭腦,提高其稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)能力,不過(guò)要想切實(shí)完成納稅籌劃工作,有關(guān)人員要主動(dòng)學(xué)習(xí)有關(guān)的稅法知識(shí),切實(shí)做好稅務(wù)籌劃工作,在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作的時(shí)候加強(qiáng)對(duì)人才培養(yǎng)的重視,提高人才培養(yǎng)力度,將納稅籌劃工作結(jié)果和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的績(jī)效考核工作結(jié)合起來(lái),樹(shù)立責(zé)任意識(shí),同時(shí)引入人才競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)本專(zhuān)業(yè)人才和社會(huì)優(yōu)質(zhì)人才的吸引,建立高素質(zhì)稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)。

      4 結(jié)語(yǔ)

      總之,在新經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境之下為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展我國(guó)制定了一系列的稅務(wù)新政策,這為建設(shè)現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)濟(jì)體系營(yíng)造了良好的環(huán)境,不過(guò)同樣給各大企業(yè)帶來(lái)了新的難題,在此背景下,若想獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)必須采取精細(xì)化發(fā)展戰(zhàn)略,從重視市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變到加強(qiáng)內(nèi)部管理方面上來(lái),積極學(xué)習(xí)新政策,利用政策優(yōu)惠條件,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)降本增效的管理目標(biāo),為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。

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