R&D 資本化對地區(qū)GDP 的實際影響研究
——基于16 個地區(qū)GDP 歷史調整數(shù)據(jù)

文/張彥紅 許大英 田曉琴(貴州省科學技術情報研究所)

R&D 投入強度是衡量創(chuàng)新驅動、創(chuàng)新型省份、經(jīng)濟高質量發(fā)展的核心指標，R&D資本化將會影響我國目前經(jīng)濟力量格局。如何區(qū)分R&D 支出是否帶來經(jīng)濟利益是R&D 資本化研究的焦點和難點，本文選取實施R&D支出核算改革并對GDP歷史數(shù)據(jù)進行修訂的16 個地區(qū)，研究2012—2015年R&D資本化對地區(qū)GDP 的實際影響，并首次提出R&D 資本化強度概念，分析了R&D 資本化對GDP 增長的貢獻率、拉動率以及R&D 資本化模式，最后提出幾點啟示與建議。

研究與試驗發(fā)展活動（英文縮寫R&D）經(jīng)費，是目前國際上通用的衡量科技活動規(guī)模、科技投入水平和科技創(chuàng)新能力高低的重要指標，也是評價創(chuàng)新驅動、創(chuàng)新型省份、經(jīng)濟高質量發(fā)展的核心指標。由于R&D活動對經(jīng)濟社會發(fā)展具有明顯驅動力和持續(xù)促進力,SNA2008(The System of National Accounts,國民經(jīng)濟核算賬戶體系)引入了知識產(chǎn)權產(chǎn)品概念,明確建議將R&D支出由費用化(中間消耗)調整為資本化(資產(chǎn)投資)。據(jù)此，2016 年，中國修訂完成了國民經(jīng)濟核算體系，《中國國民經(jīng)濟核算體系2016》中首次明確：將R&D 經(jīng)費資本形成納入GDP 核算體系。

通過R&D 資本化,R&D 支出既可以直接計入GDP，同時產(chǎn)生的創(chuàng)新績效又可以驅動經(jīng)濟高質量發(fā)展，并最終對GDP 再次做出貢獻，實現(xiàn)R&D支出對GDP增長的雙重疊加驅動。2018 年，我國R&D 投入強度為2.14%，東部地區(qū)、中部地區(qū)、西部地區(qū)和東北地區(qū)的R&D投入強度平均水平分別為2.69%、1.65%、1.09% 和1.14%，不 同 區(qū)域R&D 支出差距較大。因此，R&D資本化必將影響我國目前的經(jīng)濟力量格局，尤其是經(jīng)濟力量相當?shù)牡貐^(qū)可能會重新洗牌，其中R&D資本化將會是尤為關鍵的實際影響因素。

一、R&D 資本化研究的焦點

SNA2008 明確指出：給所有者帶來經(jīng)濟利益的研發(fā)支出作為固定資本形成處理，不給所有者帶來經(jīng)濟利益的研發(fā)支出作為中間投入處理。因此，R&D 資本化是有前置條件的資本化，其是否帶來經(jīng)濟利益決定了R&D支出是作為資本形成還是中間費用處理。然而，現(xiàn)實中很難科學、嚴格區(qū)分哪些R&D支出會產(chǎn)生經(jīng)濟利益，部分國家將R&D全部資本化也必會對GDP產(chǎn)生一定程度高估，因此如何區(qū)分R&D支出是否帶來經(jīng)濟利益成為R&D資本化研究的難點和焦點。

江永宏探討了研發(fā)支出資本化核算及對GDP 和主要變量的影響；孫靜從R&D 核算的國際經(jīng)驗出發(fā)，分析R&D 資本化核算的基本問題和處理方法；劉金山嘗試對粵、蘇、魯、浙、京、滬、津等七個省份R&D 支出納入GDP 的影響進行測度；魏和清對如何進行R&D 產(chǎn)出核算、R&D 價格指數(shù)的編制及R&D 資本存量的估算進行了理論探討;許憲春提出，研發(fā)支出核算方法改革后，2006—2015 年 我 國GDP 增 速年均提高0.06 個百分點；楊林濤運用不同方法對2003—2013 年深圳市納入GDP 的R&D 支出占總支出的比重和對GDP 的貢獻率進行了測算;倪紅福提出，R&D 資本化將使北京地區(qū)的GDP 提高大約3.4%；朱發(fā)倉測算，2012 年浙江全社會R&D 固定資本形成使當年價GDP 提高1.82%。

總體來看，我國R&D資本化研究方興未艾，主要圍繞R&D資本化對GDP影響以及R&D資本化的區(qū)域測度兩個方面；雖然對R&D資本化的焦點問題展開了初步探索，但是研究成果基于大量的理論假設和中間指標的替代，因此研究結論只是對R&D資本化的概算和估量，并不能真實反映R&D資本化的實際情況。

2016年以后，我國各地區(qū)相繼實施了R&D支出核算改革，部分省份對GDP歷史數(shù)據(jù)進行了修訂。本研究選取對GDP 歷史數(shù)據(jù)進行修訂的北京、上海、江蘇、河北、山東、廣東、天津、江西、山西、貴州、新疆、西藏、廣西、寧夏、遼寧、黑龍江16 個地區(qū)，通過各地區(qū)統(tǒng)計年鑒獲取數(shù)據(jù)資料，利用修訂后的2012—2015 年的GDP數(shù)據(jù)與修訂前的GDP數(shù)據(jù)進行對比分析，客觀研究R&D資本化的實際影響。

二、R&D 資本化實際結果

總體來看，2012—2015 年16個地區(qū)R&D資本化額度呈現(xiàn)增長趨勢（見表1）。2012—2015 年江蘇、廣東、山東R&D資本化平均額度為1006.38 億元、922.84億元和722.44 億元，居16 個地區(qū)前三位；東部地區(qū)、中部地區(qū)、西部地區(qū)和東北地區(qū)R&D資本化平均額度為590.06 億元、68.76億元、27.36 億元和175.94 億元，差距較大。

R&D 資本化對GDP 影響相對穩(wěn)定。2012—2015 年，北京、上海R&D 資本化使當年價GDP 提高了2個百分點以上，其中2015年北京R&D資本化使當年價GDP提高了2.92%，將近3 個百分點；江蘇、山東、廣東和天津R&D 資本化使當年價GDP提高了1 個百分點以上；西藏R&D資本化對GDP的影響最小，R&D資本化使當年價GDP提高僅0.1 個百分點左右。

三、R&D 資本化強度分析

結合R&D資本化的焦點問題，本研究提出R&D 資本化強度概念。R&D資本化強度是指帶來經(jīng)濟利益的R&D支出占總支出的比重，即納入GDP核算的R&D支出與區(qū)域R&D支出總量之比。從表2 可以看出，2012—2015 年，各地區(qū)R&D 資本化強度并不固定，均在逐年變動，山西省R&D資本化強度2015 年比2012 年降低了16.88 個百分點。就平均值來看：江蘇、江西、河北的R&D資本化平均強度居前三位，其中江蘇R&D資本化平均強度達到64.60%；山西的R&D 資本化平均強度最低，R&D資本化平均強度僅為3 1.2 0%；其次是西藏，R&D資本化平均強度僅有36.4%，與其它地區(qū)R&D 資本化強度差距較大。東北地區(qū)的R&D 資本化強度最高，平均水平為60.72%；其次是東部地區(qū)，平均水平為58.57%；再次是西部地區(qū)，平均水平為55.57%；中部地區(qū)的R&D 資本化強度最低，逐年波動最大，平均水平為47.85%。

四、R&D 資本化對GDP 增長的貢獻率和拉動率

從R&D 資本化對GDP增長的貢獻率來看（見表3），2012—2015年，北京、上海、天津和江蘇貢獻率均超過2%，分別達到3.76%、2.91%、2.22% 和2.09%；山東、河北、廣東貢獻率達到了1.8%以上，分別為1.83%、1.81%、1.80%；其余9 個地區(qū)的貢獻率均低于1%，其中遼寧和山西R&D 資本化額度出現(xiàn)下降，導致遼寧和山西R&D資本化對GDP增長的貢獻率為負值。

表1 2012—2015 年各地區(qū)R&D 資本化額度及對GDP 的影響

表2 2012—2015 年各地區(qū)R&D 資本化強度（%）

從R&D 資本化對GDP增長的拉動率來看（見表3），北京、上海、江蘇、天津、山東、廣東的拉動率均超過0.1%，北京達到0.33%，上海為0.22%，江蘇和天津均為0.19%，山東和廣東均為0.15%，其余10 個地區(qū)的拉動率均低于0.1%；遼寧和山西R&D資本化對GDP 增長的拉動率為負值。

表3 2012—2015 年R&D 資本化對各地區(qū)GDP 增長的貢獻率和拉動率（%）

從北京和上海第一城市之爭分析，北京R&D資本化對GDP增長的貢獻率和拉動率分別為3.76%和0.33%，明顯高于上海的2.91%和0.22%。以2018 年為例，北京GDP 為30319.98 億 元，上 海GDP為32679.87 億元，兩者僅相差2359.89 億元，而北京的R&D 經(jīng)費比上海高出510.88 億元。創(chuàng)新是城市競爭的實質和未來發(fā)展的源動力，結合R&D資本化對GDP增長的貢獻率和拉動率，R&D 資本化視角下可以判斷北京發(fā)展動力與潛力高于上海，R&D 資本化將進一步縮小北京和上海經(jīng)濟總量上的差距，未來北京在經(jīng)濟總量上可能會超越上海。

從廣東和江蘇經(jīng)濟總量第一之爭分析，2018 年，廣東GDP和R&D 經(jīng)費分別為97277.8 億和2704.7 億元，江蘇GDP 和R&D 經(jīng)費分別92595.4 億元和2504.4 億元，雖然目前廣東在經(jīng)濟總量和R&D 經(jīng)費上占據(jù)相對優(yōu)勢，但是江蘇的R&D 資本化平均強度、R&D 資本化對GDP增長的貢獻率和拉動率分別為64.60%、2.09%和0.19%，均高于廣東的60.87%、1.80%和0.15%。因此，R&D 資本化視角下可以判斷，未來廣東和江蘇經(jīng)濟總量競爭會愈發(fā)激烈，R&D 資本化將會成為廣東和江蘇經(jīng)濟總量競爭的重要影響因素。

五、R&D 資本化模式分析

本文選取R&D資本化平均額度、R&D 資本化平均強度、R&D 資本化對GDP增長的貢獻率和拉動率4 個指標，利用spss19 軟件的Z 分標準化法和聚類分析法，將2012—2015 年我國16 個地區(qū)R&D資本化劃分為4 類模式（見表4、表5）。

第一類模式：R&D 資本化額度和強度最高，但是R&D 資本化對GDP 增長的貢獻率和拉動率適度，主要包括山東、江蘇、廣東3 個地區(qū)。

第二類模式：R&D資本化對GDP 增長的貢獻率和拉動率最高，R&D 資本化額度高但是強度低，主要包括北京、上海、天津3 個地區(qū)。

第三類模式：R&D資本化對GDP 增長的貢獻率和拉動率有限，R&D 資本化額度低但是強度高，主要包括河北、江西、貴州、新疆、西藏、廣西、寧夏、遼寧、黑龍江9 個地區(qū)。

第四類模式：R&D 資本化額度和強度、R&D 資本化對GDP 增長的貢獻率和拉動率均為最低，主要包括山西。

六、啟示與建議

就R&D活動性質和目的來看，基礎研究是對新知識和新理論的探索，是沒有任何特定目的研究認知過程，因此R&D基礎研究活動與經(jīng)濟效益并沒有直接關系，在R&D資本化過程中可能會作為中間費用處理；應用研究和試驗發(fā)展具有特定的應用目標，體現(xiàn)了基礎研究路徑化和研究成果價值化的能力，符合R&D 支出帶來經(jīng)濟效益的方向，因此應用研究和試驗發(fā)展應是R&D資本化的主要來源。

表4 2012—2015 年16 個地區(qū)R&D 資本化最終聚類中心

表5 2012—2015 年16 個地區(qū)R&D 資本化聚類分析結果

R&D 經(jīng)費投入強度作為核心指標被列入國家和各地區(qū)的科技綱要和科技規(guī)劃中，實施R&D資本化核算改革后，GDP 總量相對增加，相應的全社會R&D經(jīng)費投入強度則會降低，對于國家和各地區(qū)完成科技綱要和規(guī)劃中R&D經(jīng)費投入強度目標產(chǎn)生一定影響。

實現(xiàn)R&D經(jīng)費投入穩(wěn)步增加，應加強以下幾個方面工作：一是加快推動經(jīng)濟增長方式由規(guī)模擴張向創(chuàng)新驅動、內生增長轉變，提高財政科技支出轉化為R&D 經(jīng)費投入的比率，探索規(guī)上工業(yè)企業(yè)從成果轉化產(chǎn)業(yè)化經(jīng)費中提取分離再創(chuàng)新經(jīng)費，對于代表學科前沿、體現(xiàn)特色優(yōu)勢的基礎性自主選題研究給予穩(wěn)定支持；二是建立研發(fā)投入激勵機制，研究出臺力度更大的研發(fā)后補助獎勵政策，強化政策疊加效應，全面調動企業(yè)技術創(chuàng)新主體的積極性；三是加強相關部門統(tǒng)籌協(xié)調，建立由科技、統(tǒng)計、財政、稅務、工信、教育等部門共同參與的R&D投入調度工作機制，齊抓共管有效推進R&D工作，切實保障促進科技創(chuàng)新和研發(fā)投入相關政策落實到位。