[釋疑]

Q：間接申報(bào)中交易性質(zhì)的確定原則是什么？即如何確定交易編碼？

A：交易性質(zhì)的確定原則如下：

（1）對(duì)于境內(nèi)居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外（或境內(nèi)）非居民發(fā)生的收入和支付款項(xiàng)，按照境內(nèi)居民的資金來(lái)源和資金用途來(lái)確定交易性質(zhì)。

（2）對(duì)于境內(nèi)居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外居民發(fā)生的收入和支付款項(xiàng)，按照境外居民的資金來(lái)源和資金用途來(lái)確定交易性質(zhì)。

（3）對(duì)于境內(nèi)非居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外（包括居民與非居民）發(fā)生的收入和支付款項(xiàng)，交易性質(zhì)統(tǒng)一申報(bào)在“822030-境外存入款項(xiàng)／調(diào)出”項(xiàng)下。

Q：何種情況下可以不用填寫紙質(zhì)涉外收付憑證？

A：以下情況下可以不用填寫紙質(zhì)涉外收付憑證：

（1）采用銀行提供的電子單據(jù)方式進(jìn)行申報(bào)的，可以不用填寫紙質(zhì)涉外收付憑證。

（2）采用網(wǎng)上申報(bào)方式通過(guò)數(shù)字外管平臺(tái)進(jìn)行涉外收入網(wǎng)上申報(bào)的，可以不用填寫紙質(zhì)《涉外收入申報(bào)單》。

（3）對(duì)于代發(fā)工資類業(yè)務(wù)，居民機(jī)構(gòu)可通過(guò)電子“申報(bào)信息清單”的模式，替代逐張?zhí)顚憽毒惩飧犊钌暾?qǐng)書》辦理間接申報(bào)。

（4）對(duì)于境內(nèi)非居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外（包括居民與非居民）發(fā)生的收入和支付款項(xiàng)，境內(nèi)銀行可以不用填寫和打印相關(guān)紙質(zhì)涉外收付憑證。

Q：目前涉及集中和還原申報(bào)的業(yè)務(wù)有哪些？

A：目前涉及集中和還原申報(bào)的業(yè)務(wù)主要有：“跨國(guó)公司跨境集中運(yùn)營(yíng)中涉及的經(jīng)常項(xiàng)目收支”“第三方支付機(jī)構(gòu)”“期貨公司有關(guān)保稅貨物”和銀行金融服務(wù)發(fā)展而成為集中申報(bào)主體的業(yè)務(wù)等四類。對(duì)上述四類業(yè)務(wù)，應(yīng)在跨境交易環(huán)節(jié)，對(duì)實(shí)際收付數(shù)據(jù)和還原數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。

Q：擔(dān)保履約業(yè)務(wù)如何申報(bào)？

A：擔(dān)保履約可分為內(nèi)保外貸履約和其他形式的擔(dān)保履約業(yè)務(wù)，二者申報(bào)的原則不同：

（1）內(nèi)保外貸履約。若境內(nèi)企業(yè)作為擔(dān)保人，則境內(nèi)企業(yè)應(yīng)在對(duì)外付款時(shí)，根據(jù)其與境外被擔(dān)保人（境外主債務(wù)人）之間是否存在直接投資關(guān)系進(jìn)行申報(bào)；若境內(nèi)銀行作為擔(dān)保人履約付款，則進(jìn)行直接申報(bào)，不進(jìn)行間接申報(bào)。在后一種情況下，若存在境內(nèi)反擔(dān)保人，則境內(nèi)反擔(dān)保人履行反擔(dān)保義務(wù)向境內(nèi)銀行付款，需進(jìn)行間接申報(bào)。

（2）其他擔(dān)保履約（除內(nèi)保外貸外）。若基礎(chǔ)交易為居民與非居民之間的交易，則應(yīng)按照該基礎(chǔ)交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)；若擔(dān)保履約的基礎(chǔ)交易為居民與居民之間（擔(dān)保方為非居民）或者非居民與非居民之間（擔(dān)保方為居民）的交易，則擔(dān)保履約款為應(yīng)收應(yīng)付款。

Q：轉(zhuǎn)讓信用證和代開(kāi)信用證如何申報(bào)？

A：轉(zhuǎn)讓信用證遵循“誰(shuí)收款、誰(shuí)申報(bào)”的原則，代開(kāi)信用證遵循“原始經(jīng)辦行申報(bào)”的原則，即：

對(duì)于可轉(zhuǎn)讓信用證，由轉(zhuǎn)讓人全額收取貨款后再向受讓人劃撥的，應(yīng)由轉(zhuǎn)讓人進(jìn)行全額申報(bào)；由銀行直接將款項(xiàng)分別劃入轉(zhuǎn)讓人和受讓人賬戶的，應(yīng)由轉(zhuǎn)讓人和受讓人分別進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)，并應(yīng)申報(bào)在貨物貿(mào)易相應(yīng)項(xiàng)下。

對(duì)于境內(nèi)一家銀行（A）委托境內(nèi)另一家銀行（B）對(duì)外開(kāi)立信用證的情況，申報(bào)主體應(yīng)當(dāng)在代理開(kāi)證行（B）對(duì)外支付信用證款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過(guò)其委托開(kāi)證行（原始經(jīng)辦行A）辦理間接申報(bào)。代開(kāi)保函、保付加簽等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的，參照代開(kāi)信用證進(jìn)行申報(bào)。

Q：如何區(qū)分退款和錯(cuò)匯款，各自應(yīng)如何申報(bào)？

A：退款是指由于交易信息與合同不一致、交易被撤銷、銀行誤操作等原因而導(dǎo)致的資金原路退回或以其他途徑退回的情況。如果原資金匯出業(yè)務(wù)中，境內(nèi)付款人已就匯出資金進(jìn)行了間接申報(bào)且境外收款人已入賬，或原資金匯入業(yè)務(wù)中境內(nèi)收款人已經(jīng)入賬并進(jìn)行了涉外收入申報(bào)，則應(yīng)對(duì)該筆退款進(jìn)行申報(bào)處理，在相應(yīng)憑證的“退款”一欄打鉤，交易性質(zhì)應(yīng)當(dāng)與原匯出／匯入款項(xiàng)的交易性質(zhì)相對(duì)應(yīng)，交易附言應(yīng)注明原匯出／匯入款項(xiàng)的申報(bào)號(hào)碼并注明“退款”字樣。如原資金匯入業(yè)務(wù)中境內(nèi)收款人未入賬，或原匯出業(yè)務(wù)中境外收款人未入賬，則按照錯(cuò)匯款處理，境內(nèi)收付款人無(wú)需就該筆資金的匯入和匯出進(jìn)行涉外收付款申報(bào)，原來(lái)已經(jīng)申報(bào)的匯出和匯入數(shù)據(jù)可進(jìn)行刪除處理。

Q：相關(guān)銀聯(lián)卡交易如何申報(bào)？

A：居民持卡人使用銀聯(lián)卡在境外ATM提現(xiàn)、POS消費(fèi)、通過(guò)銀聯(lián)退回銀行卡的POS消費(fèi)退款，以及非居民持卡人使用銀聯(lián)卡在境內(nèi)ATM提現(xiàn)、POS消費(fèi)，和通過(guò)銀聯(lián)退回銀行卡的POS消費(fèi)退款，持卡人無(wú)需進(jìn)行間接申報(bào)，銀聯(lián)國(guó)際有限公司應(yīng)通過(guò)境內(nèi)銀行將其銀行卡清算相關(guān)的涉外收付款申報(bào)在“223029-其他私人旅行”項(xiàng)下。

對(duì)于不通過(guò)境內(nèi)銀行進(jìn)行的銀行卡跨境清算業(yè)務(wù)和網(wǎng)絡(luò)支付跨境清算業(yè)務(wù)（包括境內(nèi)非銀行支付機(jī)構(gòu)受理境外錢包的轉(zhuǎn)接業(yè)務(wù)），分別由銀聯(lián)國(guó)際和境內(nèi)非銀行支付機(jī)構(gòu)在與境外進(jìn)行涉外收付時(shí)，以自身名義通過(guò)合法清算機(jī)構(gòu)作為技術(shù)通道接入國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，就每日跨境清算交易進(jìn)行間接申報(bào)。

Q：境內(nèi)居民與境內(nèi)銀行間的外匯貸款或相關(guān)費(fèi)用若發(fā)生跨境交易如何申報(bào)？

A：境內(nèi)銀行向境內(nèi)居民發(fā)放國(guó)內(nèi)外匯貸款，且由銀行直接劃款至境內(nèi)居民境外賬戶，該交易實(shí)際由兩筆交易構(gòu)成：第一筆是境內(nèi)居民與境內(nèi)銀行間的境內(nèi)交易，無(wú)需申報(bào)；第二筆是境內(nèi)居民的境內(nèi)外同名賬戶間的跨境劃轉(zhuǎn)，應(yīng)由境內(nèi)居民按其資金用途的實(shí)際交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人因支付境內(nèi)銀行費(fèi)用或者歸還境內(nèi)銀行貸款而向境內(nèi)銀行境外賬戶支付的款項(xiàng)無(wú)需申報(bào)。該交易實(shí)際由兩筆交易構(gòu)成：第一筆是境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人與境內(nèi)銀行的交易，第二筆為境內(nèi)銀行境內(nèi)外資金的劃轉(zhuǎn)，均無(wú)需申報(bào)。