SAP信息系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用研究

弭霞

摘 要：在企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)的核心，是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要方式。SAP在諸多財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行全面把控，通過將采購(gòu)、銷售、應(yīng)收應(yīng)付、現(xiàn)金銀行等多個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)連接，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展能力提升。但是在企業(yè)發(fā)展過程中還存在很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而通過SAP信息系統(tǒng)的應(yīng)用能夠有效的解決今后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

關(guān)鍵詞：SAP;信息系統(tǒng);軟件;風(fēng)險(xiǎn)

一 SAP軟件系統(tǒng)介紹

SAP對(duì)于我國(guó)大多數(shù)企業(yè)來說，是一個(gè)新興概念，在很多發(fā)達(dá)國(guó)家和大型企業(yè)中都在廣泛應(yīng)用。SAP軟件是ERP的一種，它在全世界排名第一，能夠給不同行業(yè)，不同企業(yè)的管理者提供多元化的解決方案，直接關(guān)系到公司的重大決策以及資金管理問題。SAP能夠?qū)⑵髽I(yè)管理和工作的效率提升，在經(jīng)營(yíng)過程中明顯提高收益率，同時(shí)，SAP系統(tǒng)的基本服務(wù)就是根據(jù)組織去確定實(shí)現(xiàn)，按照公司新的需求不斷的改善管理信息系統(tǒng)，根據(jù)實(shí)際情況來制定管理方法和規(guī)章制度，按照系統(tǒng)操作規(guī)范來有序進(jìn)行。SAP系統(tǒng)在全國(guó)有多種管理模塊，而財(cái)務(wù)管理模塊是應(yīng)用最為廣泛的一項(xiàng)功能業(yè)務(wù)，涉及到企業(yè)內(nèi)部所有物資管理使用情況。通過多種方式也能夠?qū)崿F(xiàn)采購(gòu)計(jì)劃的有序進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)審批、詢價(jià)、采購(gòu)等一級(jí)審批。

二 SAP在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）S A P 對(duì)總賬的管理。SAP對(duì)總賬的管理能夠包含所有的會(huì)計(jì)科目，所設(shè)置的內(nèi)容更加具體和科學(xué)。通過分類憑證類型及編號(hào)，登記賬簿、出具會(huì)計(jì)審計(jì)表、評(píng)估損益對(duì)月初月末的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)等進(jìn)行集中，更明顯的展示當(dāng)前財(cái)務(wù)情況，也能夠第一時(shí)間掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，總賬管理是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核心，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的重要一環(huán)。所以SAP對(duì)總賬的管理能夠加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金流等各類形式的具體管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的信息掌握。

（二）S A P 對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理。應(yīng)收應(yīng)付中，通過對(duì)銷售和采購(gòu)訂單的掌握共享客戶信息，實(shí)現(xiàn)每一筆賬目的流轉(zhuǎn)流程明晰。通過自動(dòng)形成會(huì)計(jì)憑證，實(shí)現(xiàn)對(duì)銷售客戶的實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)交易當(dāng)前的波動(dòng)以及存在的風(fēng)險(xiǎn)出具分析報(bào)告，在應(yīng)收賬款管理中，還涉及到定金、清收、清賬等多種業(yè)務(wù)。其次，SAP在對(duì)應(yīng)付賬款的管理中，也與采購(gòu)管理內(nèi)容緊密連接，通過不同模塊之間的信息共享了解供應(yīng)商的全部信息，貨品的入庫(kù)和出庫(kù)以及資金的流動(dòng)更加明晰。

（三）S A P 對(duì)固定資產(chǎn)的管理。在企業(yè)中，固定資產(chǎn)的管理也是不容忽視的一環(huán)，而SAP系統(tǒng)能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)的采購(gòu)、銷售、物料等管理高度集成，通過卡片式的管理使固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置、報(bào)廢以及增值減值等日常業(yè)務(wù)進(jìn)行基本的處理，更好的節(jié)約人力物力，也能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部的貪污腐敗情況。企業(yè)在發(fā)展中，可以根據(jù)行業(yè)以及企業(yè)所置身選取的折舊方式按照系統(tǒng)提交進(jìn)行折舊，這樣更加合理也符合當(dāng)前企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展要求。

（四）S A P 對(duì)成本的管理。SAP對(duì)成本的管理不僅包含成本的費(fèi)用計(jì)劃，還對(duì)成本的分?jǐn)?、分配、歸集等進(jìn)行綜合分析。在發(fā)展過程中，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)時(shí)的編制成立相關(guān)報(bào)表，如果發(fā)生意外狀況，可以對(duì)分析預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行的差異進(jìn)行把控，更能為后續(xù)的成本管理工作提供多元化的數(shù)據(jù)。此外，對(duì)于一些生產(chǎn)型企業(yè)，可以通過SAP系統(tǒng)對(duì)成本進(jìn)行嚴(yán)格的控制，在生產(chǎn)開始前就可以預(yù)估生產(chǎn)的成本，根據(jù)當(dāng)前行業(yè)物料價(jià)格波動(dòng)情況選取最佳進(jìn)料時(shí)間，通過成本核算來形成分析報(bào)告。

三 SAP風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)的確認(rèn)分析

（一）需求風(fēng)險(xiǎn)。需求風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在相關(guān)人員對(duì)SAP軟件認(rèn)識(shí)不到位，在應(yīng)用過程中不能了解該系統(tǒng)的重點(diǎn)。在需求分析中，客戶的需求是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，但是很多工作人員沒有重視到客戶優(yōu)先需求觀念，沒有通過動(dòng)態(tài)化的管理方式，提升整個(gè)財(cái)務(wù)信息的數(shù)據(jù)的重要性。在SAP系統(tǒng)早期實(shí)施過程中有很多不確定因素，沒有平衡對(duì)各方面的需求，長(zhǎng)此以往，越來越多的需求在SAP系統(tǒng)軟件中沒有得到解決，大量的無(wú)效信息充斥整個(gè)系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)因素逐漸增加。

（二）管理風(fēng)險(xiǎn)。SAP系統(tǒng)是一個(gè)成熟的軟件系統(tǒng)，按照軟件工程的相關(guān)步驟可以明確其工作流程。但是在系統(tǒng)管理過程中，企業(yè)對(duì)一些任務(wù)的定義還不夠充分，沒有與實(shí)際的項(xiàng)目情況有效連接，很多財(cái)務(wù)流程存在狀態(tài)不明、責(zé)任人混淆、職責(zé)沖突的情況，大量的管理混亂導(dǎo)致企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)受到了影響。從內(nèi)控角度說，這種管理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的重復(fù)化，而且系統(tǒng)在正常實(shí)施流程中很難發(fā)現(xiàn)，這樣也會(huì)使原始的數(shù)據(jù)憑證降低了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

（三）控制數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。目前很多軟件的開發(fā)和技術(shù)不夠成熟，在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的錄入、維護(hù)、上報(bào)中也會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。信息系統(tǒng)不穩(wěn)定會(huì)發(fā)生數(shù)據(jù)的篡改和丟失，導(dǎo)致財(cái)務(wù)系統(tǒng)混亂，沒法正確的處理財(cái)務(wù)管理事件。在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，我們?yōu)榱诉m應(yīng) 集中去存儲(chǔ)、對(duì)數(shù)據(jù)的加工，以達(dá)到內(nèi) 部控制的要求，采取集中權(quán)限管理的辦 法，集中權(quán)限管理和數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)集 中一些辦法，讓數(shù)據(jù)集中的操作指南里面的數(shù)據(jù)被控制而且被操作，這一系列行為會(huì)傷害系統(tǒng)。

四 SAP信息軟件管理措施

（一）風(fēng)險(xiǎn)編制的管理計(jì)劃。在應(yīng)用SAP會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)過程中一定要重視應(yīng)用有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，有針對(duì)性的根據(jù)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行記錄和追蹤，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況不正?？焖俚膱?bào)警，及時(shí)采取有效的應(yīng)變措施減少傷害。首先可以編制風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，在不同階段按照一定的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃推行，保證每一個(gè)階段都能夠符合當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理要求。在信息系統(tǒng)建設(shè)的過程中，按照設(shè)計(jì)，實(shí)施，維護(hù)等多個(gè)階段穩(wěn)步進(jìn)行開展。組織專門的小組對(duì)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，按照當(dāng)前的進(jìn)度和內(nèi)容采取行動(dòng)策略和應(yīng)對(duì)方法。

（二）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和監(jiān)控。企業(yè)通過一定的方法，根據(jù)當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)類別有針對(duì)性的進(jìn)行分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的問題進(jìn)行了解，研究風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，使會(huì)計(jì)系統(tǒng)的整體風(fēng)險(xiǎn)得到控制。在分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以應(yīng)用定量分析的方法加強(qiáng)監(jiān)督會(huì)計(jì)系統(tǒng)整體性，對(duì)發(fā)生的情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，及時(shí)的追蹤和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)因素。

（三）編制現(xiàn)金預(yù)算。企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流直接影響著企業(yè)的生存能力，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)必須要有一定的利潤(rùn)，在進(jìn)行企業(yè)應(yīng)收賬款的存付的過程中一般要確定現(xiàn)金流量額，了解經(jīng)營(yíng)銷售項(xiàng)目和存貨之間的關(guān)系。如果當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量少于進(jìn)入，投資者在這時(shí)應(yīng)該注意警惕，避免出現(xiàn)失衡風(fēng)險(xiǎn)。循環(huán)準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，能夠及時(shí)提醒企業(yè)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

（四）建立長(zhǎng)期預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立長(zhǎng)期的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)公司進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，讓企業(yè)的賺錢能力、經(jīng)濟(jì)效益、償還能力成為一個(gè)系統(tǒng)，按照工作指數(shù)和評(píng)價(jià)重要程度來了解公司的綜合情況。綜合收效系數(shù)的獲得可以使用德爾菲等方法，應(yīng)用加權(quán)算術(shù)平均法或加權(quán)幾何平均得到的平均數(shù)是公司的綜合收效系數(shù)，最后根據(jù)綜合收效數(shù)的數(shù)字來進(jìn)行預(yù)警預(yù)報(bào)。

結(jié)束語(yǔ)

SAP系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中起到了非常重要的作用，但是在應(yīng)用過程中是一個(gè)較為復(fù)雜的系統(tǒng)，各部門之間應(yīng)該加強(qiáng)協(xié)調(diào)，不斷通過橫向和縱向的配合來適應(yīng)SAP系統(tǒng)的需求。因此，企業(yè)要從整體的業(yè)務(wù)出發(fā)，高效的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合管理水平的增強(qiáng)。

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