股東行使賬簿查閱權(quán)背后的“不正當(dāng)目的”之探析

馮 勖

（北京盈科（天津）律師事務(wù)所 天津市 300020）

無論在國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中始終都扮演著“主力軍”的角色，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。隨著我國(guó)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”政策的有力推進(jìn)，我國(guó)公司數(shù)量更是逐年上升，但股東與公司的糾紛數(shù)量也呈上升趨勢(shì)，其中股東因查閱權(quán)起訴公司的糾紛在全國(guó)各地較為普遍。筆者在研究眾多股東查閱權(quán)案件中發(fā)現(xiàn)，由于目前《公司法》第三十三條規(guī)定過于刻板，《公司法司法解釋（四）》第八條仍有適用標(biāo)準(zhǔn)各地不一的情況，導(dǎo)致該類案件大多都以公司敗訴收?qǐng)?，其中不乏公司因此致使商業(yè)信息外泄，進(jìn)而影響公司正常經(jīng)營(yíng)的。因此，如何準(zhǔn)確理解適用《公司法司法解釋（四）》第八條中“不正當(dāng)目的”已成為實(shí)務(wù)中較為重要的課題之一。

問題的由來

有限責(zé)任公司股東查閱權(quán)在《公司法》第三十三條中有明確的規(guī)定，“股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請(qǐng)求，說明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。公司拒絕查閱的，股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱?！?/p>

根據(jù)該條規(guī)定，公司對(duì)股東可能損害公司合法利益的“不正當(dāng)查閱行為”承擔(dān)舉證責(zé)任，若無法提供合理根據(jù)，認(rèn)定股東查閱會(huì)計(jì)賬簿“有不正當(dāng)目的”，可能損害公司合法利益的，便無法拒絕股東行使查閱權(quán)。而在實(shí)踐中即便股東有不正當(dāng)目的，但公司大多難以舉證證明，致使公司合法權(quán)益受損。那么，股東查閱會(huì)計(jì)賬簿的行為 “有不正當(dāng)目的”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如何理解且如何適用，便是本文要研究的問題。

“不正當(dāng)目的”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及適用

最高院于2017年8月25日公布了《公司法司法解釋（四）》，在第八條規(guī)定中對(duì)《公司法》第三十三條中的“不正當(dāng)目的”進(jìn)行了細(xì)化，“有限責(zé)任公司有證據(jù)證明股東存在下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定股東有公司法第三十三條第二款規(guī)定的“不正當(dāng)目的”：（一）股東自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù)的，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外；（二）股東為了向他人通報(bào)有關(guān)信息查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，可能損害公司合法利益的；（三）股東在向公司提出查閱請(qǐng)求之日前的三年內(nèi)，曾通過查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，向他人通報(bào)有關(guān)信息損害公司合法利益的；（四）股東有不正當(dāng)目的的其他情形。”然而，在實(shí)務(wù)中，上述四種情形在具體適用時(shí)仍有較大的問題，在此筆者一一探析。

第一，對(duì)“股東自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù)”中的“實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù)”應(yīng)以“同等因素下的不良同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)”為主。司法實(shí)踐中大多都將實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù)表述為經(jīng)營(yíng)同類或者業(yè)務(wù)范圍重合，二者均可視為同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，但對(duì)于實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù)的認(rèn)定要求較為嚴(yán)格。因?yàn)槲覈?guó)法律并未禁止公司股東投資同類業(yè)務(wù)的其他公司，而且公司股東并不是我國(guó)法定競(jìng)業(yè)禁止的義務(wù)主體，公司股東同時(shí)經(jīng)營(yíng)兩家同類業(yè)務(wù)公司并不違反法律規(guī)定。而且同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)并非均是不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)，除非公司有證據(jù)證明股東查閱會(huì)計(jì)賬簿是為了從事某項(xiàng)具體的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)，允許股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有損害公司利益的高度可能性，否則不足以認(rèn)定屬于“不正當(dāng)目的”。因此，公司在具體適用該項(xiàng)時(shí)，還需結(jié)合自身服務(wù)的區(qū)域、服務(wù)的群體、市場(chǎng)地位等因素，在同等條件下，股東是否與公司存在不正當(dāng)競(jìng)合關(guān)系。

第二，對(duì)“股東為了向他人通報(bào)有關(guān)信息查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，可能損害公司合法利益”中的“向他人通報(bào)有關(guān)信息”應(yīng)以不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)為評(píng)價(jià)依據(jù)。司法實(shí)踐中公司很難舉證證明股東查閱會(huì)計(jì)賬簿“可能損害公司合法利益”，因此公司在具體適用該項(xiàng)時(shí)，應(yīng)注意了解股東是否與他人有不正當(dāng)商業(yè)往來，違反公司章程的情況，同時(shí)通過企查查等檢索平臺(tái)及時(shí)掌握股東是否與他人成立和公司經(jīng)營(yíng)同類或業(yè)務(wù)范圍相同的公司，避免股東行使賬簿查閱權(quán)時(shí)向他人通報(bào)價(jià)格構(gòu)成、商業(yè)成本等信息損害公司合法權(quán)益。

第三，對(duì)“股東在向公司提出查閱請(qǐng)求之日前的三年內(nèi)，曾通過查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，向他人通報(bào)有關(guān)信息損害公司合法利益”中的“曾通過查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，向他人通報(bào)有關(guān)信息損害公司合法利益”應(yīng)以曾經(jīng)實(shí)際發(fā)生過不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為為準(zhǔn)。該項(xiàng)意味著如果公司能夠證明該股東在提供查閱請(qǐng)求之日前三年內(nèi)，曾與他人通謀損害過公司的合法權(quán)益，則公司可依據(jù)該項(xiàng)拒絕股東查閱權(quán)的行使，但超過三年且無其他證據(jù)證明該股東有損害公司合法權(quán)益情形的，公司無法依據(jù)該項(xiàng)拒絕股東查閱會(huì)計(jì)賬簿。

第四，“股東有不正當(dāng)目的的其他情形”則為保護(hù)公司合法權(quán)益的兜底條款。雖然實(shí)踐中還有多種情況，比如股東收集信息惡意起訴公司以擾亂公司正常經(jīng)營(yíng)的，股東收集信息準(zhǔn)備實(shí)施經(jīng)濟(jì)類犯罪的等情形，但由于公司一般難以收集該類證據(jù)，因此公司以此項(xiàng)規(guī)定拒絕股東行使賬簿查閱權(quán)時(shí)，法院一般不予支持，公司還需慎重適用。

公司如何正確限制股東賬簿查閱權(quán)的行使

賬簿查閱權(quán)是實(shí)現(xiàn)股東投資權(quán)益最大化、督促公司合法高效經(jīng)營(yíng)治理的基礎(chǔ)性與手段性權(quán)利。但如若不對(duì)股東賬簿查閱權(quán)進(jìn)行合法合理的限制，勢(shì)必將導(dǎo)致部分“惡意股東”影響公司正常經(jīng)營(yíng)，侵害公司合法權(quán)益的情況發(fā)生。那么，公司如何正確限制股東賬簿查閱權(quán)的行使呢？筆者認(rèn)為主要有一下幾個(gè)方面：

第一，健全公司章程，規(guī)范股東知情權(quán)行使要求，明確股東知情權(quán)的行使時(shí)間、地點(diǎn)，同時(shí)要求股東行使賬簿查閱權(quán)時(shí)必須符合主觀要件，須出于善意和正當(dāng)目的。

第二，要求股東嚴(yán)格履行書面請(qǐng)求的法定程序，合理合法的詳盡描述查閱的目的和查閱的對(duì)象，且二者之間應(yīng)當(dāng)具有關(guān)聯(lián)性。

第三，行使賬簿查閱權(quán)的股東必須在請(qǐng)求時(shí)具有合法的股東資格，明確正處于股權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系中的股東、隱名股東、瑕疵出資股東賬簿查閱權(quán)的行使要求和范圍。

第四，明確股東查閱賬簿的目的，其賬簿查閱權(quán)行使不得損害公司其他股東的合法權(quán)益。

目前，由于我國(guó)《公司法》第三十三條仍然是列舉式的立法模式，該種模式勢(shì)必存在列舉不周的情況，公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中遇到股東行使查閱權(quán)的時(shí)候，建議在遵循《公司法司法解釋（四）》的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司和股東雙方的實(shí)際情況，從客觀和主觀兩個(gè)方面正確對(duì)待，首先在客觀要件方面，應(yīng)滿足行使的前置程序、時(shí)間、地點(diǎn)的要求和股東身份的要求，其次在主觀要件方面，判斷是否符合主觀要件，保護(hù)公司及其他股東的合法權(quán)益不受侵害。