關(guān)于集團財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)方案分析

摘要：伴隨社會經(jīng)濟的持續(xù)、快速化發(fā)展，科學(xué)技術(shù)水平的不斷提升，許多新技術(shù)、新理念被應(yīng)用于各業(yè)態(tài)中，有力推動著整個社會架構(gòu)的發(fā)展與完善。企業(yè)集團作為經(jīng)濟發(fā)展的重要驅(qū)動力，為了能夠獲得更好發(fā)展，在信息技術(shù)的驅(qū)動下，積極投身于財務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)當(dāng)中。本文結(jié)合當(dāng)前實況，分析了集團財務(wù)管理中財務(wù)信息化的重要性，探討了集團財務(wù)信息化建設(shè)的重點，指出了集團財務(wù)信息化規(guī)劃的現(xiàn)實意義及原則，最后探討了集團財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)的具體內(nèi)容與流程，望能為此領(lǐng)域研究提供些許借鑒。

關(guān)鍵詞：集團財務(wù);信息化;系統(tǒng)建設(shè)

中圖分類號：F275? 文獻(xiàn)識別碼：A? 文章編號：2096-3157（2020）25-0052-03

回顧歷史，企業(yè)集團信息化已經(jīng)經(jīng)歷了較漫長的系統(tǒng)集成、應(yīng)用集成階段，正在穩(wěn)步朝向信息集成化階段發(fā)展，并且借助基于信息集成下的發(fā)展目標(biāo)，來推動自身的信息化建設(shè)，以此來更好地應(yīng)對企業(yè)集團所面臨的各種管理挑戰(zhàn);當(dāng)前，推動集團財務(wù)信息化已經(jīng)成為集團管理者的基本共識，而在此背景下，信息化系統(tǒng)建設(shè)由此而生，且呈現(xiàn)出迅猛的發(fā)展勢頭。從會計電算化到現(xiàn)在的財務(wù)信息化，僅有幾年的發(fā)展歷程，但其給企業(yè)發(fā)展所帶來的機遇是前所未有的。在企業(yè)推動自身財務(wù)信息化的過程中，雖然迎合社會發(fā)展趨勢，未來利好，但也涌現(xiàn)出各種問題，尤其是集團企業(yè)，有著比較多的下屬分子公司，并且還有著較長的管理鏈條、較大的行業(yè)跨度以及參差不齊的會計信息化程度，另外，其在管理制度上與不夠完善，缺乏專業(yè)技術(shù)人員，這些使其在財務(wù)信息化建設(shè)中遇到了多重問題。集團財務(wù)管理需包含利潤分配決策、投資決策、籌資決策等內(nèi)容，集團只有做好財務(wù)工作的強有力控制，方能實質(zhì)性的控制成員企業(yè)，最終實現(xiàn)經(jīng)營管理的成功化。但需要指出的是，財務(wù)信息化是確保集團財務(wù)管理工作高質(zhì)量完成的重要手段。本文以財務(wù)信息化建設(shè)中所遇到的重難點為切入點，提出各種解決策略，現(xiàn)就此探討如下。

一、財務(wù)信息化是集團財務(wù)管控的必然選擇

伴隨企業(yè)在經(jīng)營規(guī)模上的持續(xù)擴大，以及在經(jīng)營理念上不斷向國際化、多元化、集約化方向發(fā)展，企業(yè)集團在具體的經(jīng)營管控模式上，正在逐漸從分散經(jīng)營，轉(zhuǎn)變?yōu)榧泄芸兀诖吮尘跋?，企業(yè)集團在相應(yīng)管控能力上，面臨著越來越多且越發(fā)復(fù)雜的挑戰(zhàn)。當(dāng)前，利用信息化手段促進(jìn)企業(yè)管控能力的提升，增強集團的整體競爭能力，已經(jīng)不再單純是企業(yè)集團管理者的基本共識，而是整個業(yè)態(tài)持續(xù)發(fā)展背景下的客觀共識，尤其是在兩化融合（信息化與工業(yè)化）方面，更是上升至國家戰(zhàn)略層面，這些對于企業(yè)信息化建設(shè)，提出了更多且更為嚴(yán)格的要求。還需要強調(diào)的是，受一些歷史因素的影響，許多企業(yè)集團在信息化建設(shè)程度上，與相關(guān)要求之間仍有不小的差距，主要表現(xiàn)在如下方面：其一，集團層面，在各個職能部門間，有著相互獨立的系統(tǒng)，以及比較低的信息共享程度;其二，在各個業(yè)務(wù)板塊間，許多具有明顯行業(yè)特征的管理軟件，有著比較明顯的條塊分割，難以進(jìn)行有效的信息溝通;其三，對于下屬單位來講，其有著參差不齊的信息化應(yīng)用水平，無法從根本上構(gòu)建順暢且高效的信息采集與匯總渠道;其四，從數(shù)據(jù)應(yīng)用上來分析，存在著較大的面積的信息孤島，數(shù)據(jù)集成與應(yīng)用類型多樣且繁雜，無法構(gòu)建能夠滿足集團管控需要的信息披露與決策支持體系。從某種層面來分析，信息化建設(shè)已成為對許多集團企業(yè)發(fā)展的瓶頸，尤其是在增強核心競爭力，以及提升管控能力與效率上更為明顯。

針對集團來分析，財務(wù)為其重要的管控措施，推動集團的財務(wù)信息化建設(shè)，是強化集團財務(wù)管控工作的重要手段，同時還是集團實現(xiàn)整體信息化的重要方面。只有采取各種可行措施，強化或提高集團的財務(wù)信息化，方能從根本上實現(xiàn)集團財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，推動財務(wù)管理流程的合理化、規(guī)范化，促進(jìn)財務(wù)決策可靠性、及時性的提升，為降低財務(wù)風(fēng)險，以及促進(jìn)核心控制力、競爭力的提升，提供切實保障。

通過推動集團的財務(wù)信息化，能實現(xiàn)會計工作的集中核算，資產(chǎn)、資金的集中管理，信息的及時傳遞，采購的集中招標(biāo)，投、融資的集中決策及風(fēng)險的集中控制;此外，還需說明的是，通過全面績效管理、預(yù)算管理，能實現(xiàn)各種集中管控功能，如效率的全面評估及成本費用的全流程、全業(yè)務(wù)控制等。而財務(wù)信息化規(guī)劃則為集團財務(wù)信息化實施的重要前提與切實保證。因此，不僅要能夠滿足集團財務(wù)管理的各項要求，而且還需始終秉持信息化規(guī)劃的基本原則，二者缺一不可。

二、財務(wù)信息化建設(shè)的意義及原則

1.財務(wù)信息化建設(shè)的積極意義

在集團整體IT建設(shè)當(dāng)中，財務(wù)信息化建設(shè)為其重要方面。集團財務(wù)信息化建設(shè)實際就是基于信息化規(guī)劃框架下，依據(jù)集團既定的發(fā)展戰(zhàn)略與要求，利用現(xiàn)代企業(yè)管理理念與信息技術(shù)，充分發(fā)揮財務(wù)管理創(chuàng)新所提供的驅(qū)動力，對財務(wù)資源進(jìn)行合理整合，以加強財務(wù)控制及防范財務(wù)風(fēng)險為基本目標(biāo)，以財務(wù)管理工作實際為著眼點，切實推動集團財務(wù)管理流程的順暢化、高效化，完善財務(wù)內(nèi)部控制體系，構(gòu)建更加優(yōu)質(zhì)且健全的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，促進(jìn)集團財務(wù)資源綜合利用效率的提升，為集團財務(wù)管理水平及核心競爭力的提升，提供條件、依據(jù)與保障。

2.財務(wù)信息化建設(shè)的基本原則

（1）整體規(guī)劃與分步落實的原則。在整個集團信息化建設(shè)工作當(dāng)中，財務(wù)信息化建設(shè)不僅是其重要構(gòu)成，而且還是其先導(dǎo)部分，在其中發(fā)揮著舉足輕重的作用。所以，基于充分論證的大背景下，將集團整體性的需要以及各級子公司的需要均考慮在內(nèi)，對財務(wù)管理體系、功能進(jìn)行整體性規(guī)劃，有步驟、有次序的實施，這樣才能最終獲得成功。（2）科學(xué)適用與靈活設(shè)計的原則。因集團在實踐方法及管理理論、方式上的不斷更新，財務(wù)信息化在此環(huán)境下，也會隨之而調(diào)整與改變;所以，在對財務(wù)信息化進(jìn)行實際設(shè)計時，應(yīng)做到可擴展及靈活，不僅要講求實效，而且還應(yīng)注重適用。（3）戰(zhàn)略目標(biāo)一致性原則。針對財務(wù)信息化建設(shè)來講，需要以集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)為著眼點、切入點，并一致于企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃，注重達(dá)成企業(yè)的集團財務(wù)管控與財務(wù)管理創(chuàng)新;另外，還需要指出的是，在實際工作當(dāng)中，不僅要能夠較好的滿足集團各級所對應(yīng)的財務(wù)管理工作，而且還需要將集團未來發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃對財務(wù)管理的基本要求考慮在內(nèi)，以此來更好地適應(yīng)企業(yè)各戰(zhàn)略發(fā)展階段的不同需要。（4）資源共享與信息集成原則。之所以要實現(xiàn)集團的財務(wù)信息化，主要目的就是高效化管控集團的財務(wù)，并最終達(dá)成基于信息集成框架下的財務(wù)完全性動態(tài)化管理（內(nèi)容主要有財務(wù)控制、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析等）。（5）成本效益匹配原則。在建設(shè)財務(wù)管理信息化過程中，需要堅持效益匹配于成本的原則，并對企業(yè)已有的信息化基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行充分利用，對各種信息化資源進(jìn)行有效整合，促進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)的整體投入產(chǎn)出水平的合理化提升。

三、集團財務(wù)信息化建設(shè)的重點分析

1.合理選擇財務(wù)核算模式

針對大部分企業(yè)集團而言，其在采用財務(wù)核算軟件上，大多采用的是企業(yè)型，并將傳統(tǒng)的會計核算作為重心，沒有能夠形成可以滿足集團真正需要的財務(wù)信息化管理體系，仍然存在著比較嚴(yán)重的“信息孤島”情況。針對所采用的單一企業(yè)型財務(wù)核算軟件而言，不僅難以實現(xiàn)集團財務(wù)數(shù)據(jù)的集成，而且也難以實現(xiàn)集團資金收支的集中、統(tǒng)一化管理與監(jiān)督，因此，此種軟件已經(jīng)無法滿足集團對下屬子公司的實時管理與集中控制需要，也無法為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)、合理的制定決策提供數(shù)據(jù)支撐，不利于集團的長遠(yuǎn)發(fā)展。

對于集中式財務(wù)管理模式來講，從基礎(chǔ)層面來分析，即為借助信息技術(shù)，且結(jié)合實際管控需要，對各個成員單位實行與之相符合、相適應(yīng)的控制模式，以此來高質(zhì)量的達(dá)成或?qū)崿F(xiàn)既定的集團管控目標(biāo)，滿足集團的財務(wù)管理需要。還需要強調(diào)的是，要想幫助企業(yè)集團更好地進(jìn)行財務(wù)管理，還需要采取切實措施，將各下級單位所采用的獨立賬套模式予以打破，借助各種實用且可行性高的標(biāo)準(zhǔn)化管理手段，實現(xiàn)各個產(chǎn)業(yè)單位在具體數(shù)據(jù)上的邏輯集中，最終建立一套能夠為多個會計試題提供全面支持的賬模式。而針對各個下級的數(shù)據(jù)而言，應(yīng)始終秉持或遵循上一級公司統(tǒng)一制定的規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)，這樣一來，不僅能為集團標(biāo)準(zhǔn)化管理的實現(xiàn)提供切實助力，而且還能使各個下級單位在具體數(shù)據(jù)上，變得更加具有可比性，幫助各級管理者更加全面、深入且高效地對整個公司集團的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總與分析。將單一企業(yè)型財務(wù)核算模式轉(zhuǎn)變成集中式財務(wù)管理模式，除了要在設(shè)置財務(wù)軟件各個模塊功能上進(jìn)行細(xì)化之外，還需要制定完善的管理制度，為其高效運行提供切實保障。

2.合理選擇財務(wù)信息化系統(tǒng)

許多集團總部與子公司所采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)，并非是同一種型號，而是多種信號混合在一起，而且品牌不同，其版本也不同;另外，一些企業(yè)依據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，還結(jié)合財務(wù)軟件，專門開發(fā)了一些業(yè)務(wù)系統(tǒng)，使得信息化工程整合難度大幅增加。此外，還需要指出的是，財務(wù)軟件供應(yīng)商不同，其擅長的領(lǐng)域也會存在差異，而且在財務(wù)信息化建設(shè)經(jīng)驗上，也會存在不同。因此，在選擇財務(wù)信息化系統(tǒng)時，應(yīng)能夠具備如下因素：（1）標(biāo)準(zhǔn)管理平臺的統(tǒng)一化。軟件提供標(biāo)準(zhǔn)管理平臺，系統(tǒng)所采用的全部編碼，均借助統(tǒng)一平臺來進(jìn)行管理，并做到統(tǒng)一發(fā)布、申請與生效，借助標(biāo)準(zhǔn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)公司集團范圍內(nèi)各項會計核算標(biāo)準(zhǔn)編碼體系的一致化與資源共享，這樣一來，不僅有助于下屬單位會計核算工作的規(guī)范化、秩序化，而且還能為財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性、安全性提供切實保障。（2）多組織架構(gòu)核算體系。在選用軟件時，應(yīng)選擇標(biāo)準(zhǔn)化的會計核算體系，即“責(zé)任中心+科目+輔助核算”，使企業(yè)集團擁有一套實用且先進(jìn)的賬核算模式，實現(xiàn)集中核算與分級管理的完美融合;通過賬核算模式的構(gòu)建，不僅能提供全面的、準(zhǔn)確且優(yōu)質(zhì)的會計資料，而且還能對各法人實體、會計實體以及納稅實體所提供的會計資料進(jìn)行準(zhǔn)確區(qū)分，使整個會計數(shù)據(jù)資料變得更加清晰、有序。（3）報告與分析體系的統(tǒng)一化。軟件能夠根據(jù)現(xiàn)實需要，提供報表數(shù)據(jù)分析功能，這不僅能將企業(yè)所需要的各種報告、數(shù)據(jù)進(jìn)行便捷化輸出，而且還能自動生成各種口徑或?qū)哟蔚暮喜蟊?，可依?jù)集團需要，開發(fā)各種報表生成方式。另外，還能通過數(shù)據(jù)的實時、合理化轉(zhuǎn)換，借助數(shù)據(jù)倉庫等數(shù)據(jù)功能，對數(shù)據(jù)展開多維度、全面化且深層次分析，為決策制定及高效化管理提供數(shù)據(jù)支撐。

四、財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)流程及具體內(nèi)容

在建設(shè)財務(wù)信息化系統(tǒng)時，不僅要明確其流程，還需豐富內(nèi)容，幫助集團發(fā)展更好發(fā)展。

1.準(zhǔn)備階段主要包含立項、立項建議書的撰寫、組建規(guī)劃建設(shè)團隊（融合內(nèi)外專家）、擬定規(guī)范化的項目計劃書、對財務(wù)信息化范圍予以明確等，另外，在集團領(lǐng)導(dǎo)層的支持與協(xié)助下，對啟動時機進(jìn)行合理選擇。

2.通過調(diào)研與需求分析，對各項資料進(jìn)行收集整理對調(diào)查問卷進(jìn)行合理化設(shè)計，并對訪談對象予以明確，然后開展細(xì)致且全方位的調(diào)查工作，對各個業(yè)務(wù)單元所對應(yīng)的一手資料進(jìn)行收集，比如未來將要構(gòu)建的業(yè)務(wù)流程、信息化實際應(yīng)用情況及今后發(fā)展的基本目標(biāo)等;另外，重點關(guān)注各級管理機構(gòu)間所采用的信息溝通方式與渠道以及具體要求，基于財務(wù)管控視角對現(xiàn)行的業(yè)務(wù)、系統(tǒng)流程以及財務(wù)業(yè)務(wù)架構(gòu)進(jìn)行重新審視，最后根據(jù)現(xiàn)實需要，將需求報告整理出來。

3.戰(zhàn)略確認(rèn)階段當(dāng)將需求報告整理好后，即刻與高層展開細(xì)致、全面溝通，基于集團整體戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)下，根據(jù)財務(wù)管控的總體目標(biāo)，對財務(wù)信息化的最終目標(biāo)予以明確，然后對財務(wù)信息化的管理架構(gòu)及戰(zhàn)略部署進(jìn)行編制，如：對企業(yè)集團所對應(yīng)的財務(wù)信息化戰(zhàn)略目標(biāo)予以明確;結(jié)合集團戰(zhàn)略規(guī)劃與總體目標(biāo)，構(gòu)建先進(jìn)且實用的財務(wù)業(yè)務(wù)流程模型;對能夠為財務(wù)信息化提供支撐的IT治理結(jié)構(gòu)，制定信息化原則與管理流程。

4.對IT基礎(chǔ)環(huán)境進(jìn)行評估，從中對總體技術(shù)應(yīng)用架構(gòu)進(jìn)行明確依據(jù)調(diào)研結(jié)果，對集團的IT基礎(chǔ)設(shè)施情況進(jìn)行全面評估，然后以業(yè)內(nèi)技術(shù)規(guī)范為參照，結(jié)合技術(shù)的未來發(fā)展趨向，進(jìn)行總體技術(shù)應(yīng)用架構(gòu)（基于財務(wù)信息化建設(shè)）的各項設(shè)計：其一，根據(jù)所收集到的基本信息，對當(dāng)前情況進(jìn)行全面評估;其二，將各種約束條件找出來，然后根據(jù)現(xiàn)實情況及具體需要，將信息化技術(shù)的戰(zhàn)略架構(gòu)設(shè)計出來;其三，對數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、安全架構(gòu)以及網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)進(jìn)行定義;其四，建議應(yīng)用架構(gòu);其五，提出最終的架構(gòu)目標(biāo)，進(jìn)行深入溝通，將最終的技術(shù)架構(gòu)明確下來。

5.對信息集成方案予以明確依據(jù)所確定的財務(wù)信息化戰(zhàn)略目標(biāo)，基于財務(wù)管控層面，對財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能模塊進(jìn)行合理化、重新性規(guī)劃，并對其關(guān)系進(jìn)行重新明確;此外，還需要合理設(shè)計集團整體信息化建設(shè)的借口，將集團與下屬企業(yè)間以及集團內(nèi)部各個部門間的信息通道打通，為財務(wù)信息的下得去、上得來提供切實保障。此外，在經(jīng)過深入溝通與交流后，還需要對集團財務(wù)信息化規(guī)劃藍(lán)圖進(jìn)行構(gòu)建，所構(gòu)建的藍(lán)圖需要將集團以及下屬企業(yè)的財務(wù)管理工作全部覆蓋在內(nèi)，并且還應(yīng)設(shè)計財務(wù)管控功能，通常情況下，應(yīng)囊括如下系統(tǒng)：其一，合并報表系統(tǒng)?；诮y(tǒng)一的會計報表上，構(gòu)建并健全企業(yè)集團統(tǒng)一的合并報告體系，將集團的整體運營情況真實的反映出來。其二，會計核算系統(tǒng)。企業(yè)集團所采用的會計核算系統(tǒng)需要做到標(biāo)準(zhǔn)化、先進(jìn)性與規(guī)范化。其三，資金管理系統(tǒng)。需要積極構(gòu)建高效且安全的資金管理體系，并且選擇更為實用且妥當(dāng)?shù)募瘓F化資金運作模式，對集團內(nèi)部全部的資金開展統(tǒng)一化管控與調(diào)度。其四，資產(chǎn)管理系統(tǒng)。針對此系統(tǒng)而言，其能夠為集團對自身資產(chǎn)的精細(xì)化管理提供輔助，并且還能幫助其建立一些智能化、高效化的資產(chǎn)管理模式，比如動態(tài)監(jiān)管與集成應(yīng)用等。其五，全面預(yù)算管理系統(tǒng)。采用執(zhí)行、監(jiān)控與編制相統(tǒng)一、相融合的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，這樣可以更好地幫助集團做好各項工作，比如投資預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算的編制等，此外，還能夠加強各項工作的預(yù)算控制，比如財務(wù)風(fēng)險、成本費用及投資、籌資等。其六，全面績效考核管理系統(tǒng)。通過設(shè)定、收集一些核心指標(biāo)，并對其進(jìn)行全面、深層次分析，使集團擁有更加全面且先進(jìn)的績效考核管理系統(tǒng)（包括平衡計分卡、EVA等），為自身發(fā)展提供更強助力。

五、結(jié)語

綜上，在財務(wù)管理中應(yīng)用信息技術(shù)，可以將傳統(tǒng)財務(wù)管理模式當(dāng)中所存在的一些突出困難給解決掉，但需要指出的是，其雖然有著不錯的應(yīng)用價值，但也會帶來一些全新問題，比如財務(wù)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險等。所以，對于集團財務(wù)人員而言，需要積極研究能夠?qū)⑿畔⒓夹g(shù)與傳統(tǒng)財務(wù)管理融合在一起的具體策略，并且還需要加大對集團財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)方面的研究，優(yōu)化財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)流程，豐富其具體內(nèi)容，使其為集團發(fā)展提供更好服務(wù)，推動集團的健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。

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作者簡介：

趙利，供職于中國電信股份有限公司山西分公司，中級會計師。