彭靜 周思維 付稚茹

摘要：在大力推行簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的背景下，針對科研經(jīng)費管理中存在問題進行了分析，從如何落實相關(guān)制度，加強預(yù)算管理，審批和調(diào)整權(quán)力下放，創(chuàng)新工作方法，創(chuàng)新提高科研經(jīng)費管理效率，加強財務(wù)管理與科研人員的溝通等方面，提出了創(chuàng)新科研經(jīng)費管理的對策和建議。

關(guān)鍵詞：放管服;科研經(jīng)費;經(jīng)費管理

引言

近年來科研經(jīng)費管理備受關(guān)注，如何創(chuàng)造一個寬松、健康、寬容創(chuàng)新失敗的科研工作環(huán)境，激勵科研工作者積極性、創(chuàng)新性是我國目前在科研管理工作中存在的熱點和難點問題之一。為此，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號），2017年3月教育部等五部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡政放權(quán)結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革的若干意見》。2018年7月，國務(wù)院又印發(fā)了《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號）。這些新政，為推進科技領(lǐng)域“放管服”改革，做出了頂層設(shè)計。將有力激發(fā)科技事業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)造活力，但如何針對高?？蒲薪?jīng)費管理中存在的問題，把改革措施落實到位、讓科研人員切實感受到改革帶來的變化，提高財務(wù)服務(wù)滿意度，成為財務(wù)管理亟待解決的問題。

一、高校科研經(jīng)費管理常見問題

（一）科研經(jīng)費來源多元、管理辦法繁雜

科研項目有國家、地方科技部門主管項目等數(shù)十來種項目種類。不同的學(xué)科之間差異也非常大，科研經(jīng)費的使用管理必然各不相同。為規(guī)范科研項目及經(jīng)費管理，國家主管部門出臺了大量的制度、規(guī)定，各部門、各單位也制定了許多項目管理辦法、細則。眾多、煩瑣的規(guī)章制度這不僅使科研人員弄不懂，一般財務(wù)人員也經(jīng)常說不清。造成不同的財務(wù)人員解釋也不盡相同，造成科研人員和財務(wù)人員誤解。

（二）預(yù)算編制不科學(xué)、與實際支出差異較大

科學(xué)研究是對未知世界的探索，其研究方法、步驟各不相同，即使同樣是人文社會科學(xué)研究，不同的學(xué)科之間差異也非常大，科研經(jīng)費的使用管理必然各不相同。在嚴格的統(tǒng)一規(guī)定和程序面對不同的科研項目經(jīng)費使用，必然存在不適應(yīng)的現(xiàn)象。

在科研項目申報過程中，由于科研申報單位財力、人力、物力等綜合原因，項目預(yù)算基本由項目申請人自行完成。對于項目負責(zé)人來說，如何申請到項目是最重要的事，但面對預(yù)算的編制時花費精力不足。另一方面，國家層面上沒有指定科學(xué)的預(yù)算核算體系，科研人員及財務(wù)管理人員都沒有測算依據(jù)，項目預(yù)算編制全靠經(jīng)驗和主觀想象，不能反映科研過程中的科研成本，這必將導(dǎo)致日后預(yù)算科目與報銷科目沖突，導(dǎo)致預(yù)算頻繁調(diào)整，而影響項目整體執(zhí)行情況。

另外一種極端是，為了申請更多經(jīng)費，避免在項目立項審查過程中被核減經(jīng)費，預(yù)算編制科目過細，說明也過于詳細和絕對，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行失去應(yīng)有的彈性，造成經(jīng)費使用報銷難。

（三）項目歸口管理部門與項目承擔(dān)單位、經(jīng)費報銷人與財務(wù)部門之間信息不對稱

從2012年至今，我國科研管理辦法進行了多次調(diào)整、完善。特別是中辦發(fā)

〔2016〕50號文后，科研項目管理辦法及經(jīng)費執(zhí)行管理辦法日新月異。國家總體政策下達后，某些項目歸口管理部門對此立即做出反應(yīng)并及時調(diào)整相應(yīng)的管理辦法，但是也有的項目歸口管理部門并未對此做出回應(yīng)。項目承擔(dān)單位可能由于各方面原因未對新政策做出統(tǒng)一調(diào)整，就導(dǎo)致項目歸口管理部門與項目承擔(dān)單位之間信息的不對稱。

項目承擔(dān)單位由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)種類繁多、業(yè)務(wù)量大、業(yè)務(wù)范圍較廣，對于不斷更新的管理政策可能出現(xiàn)部分政策經(jīng)費報銷人掌握而財務(wù)人員未掌握，或者財務(wù)人員掌握而經(jīng)費報銷人未掌握的情況，甚至對于同一政策財務(wù)人員對此執(zhí)行標準不一。這些勢必會增加報銷人員與財務(wù)人之間的溝通成本，最終導(dǎo)致“報銷難”困局出現(xiàn)。

（四）“放”和“管”的邊界不清晰

長期以來，對科研經(jīng)費的監(jiān)督檢查，除了財務(wù)檢查，還有審計監(jiān)督，巡視中財務(wù)管理等。只要經(jīng)費查出問題，最后往往都成了科研人員和財務(wù)人員的責(zé)任。由于學(xué)科種類多，科學(xué)研究類型的多樣，囿于專業(yè)限制，財務(wù)人員對科研經(jīng)費支出的真實性、合理性無法審核，只能從程序上防范，更加重了“報銷難”現(xiàn)象。那么，在“放管服”的背景下，財務(wù)管理的“放”如何實施，如何加強管理，做到“放”“管”結(jié)合？

（五）財務(wù)助理專員制度難以全面有效實施

近幾年雖然一直在推行的財務(wù)助理制度已經(jīng)成為科研人員“減負”的重要手段之一，但是對于大多數(shù)小額科研項目而言，由于經(jīng)費總額的限制和預(yù)算的限制，無法承擔(dān)財務(wù)助理的工資待遇。財務(wù)問題只能由科研人員自行負責(zé)解決，并無法讓科研人員從繁復(fù)的財務(wù)業(yè)務(wù)中解脫出來。

（六）財務(wù)人員服務(wù)意識待加強

伴隨著高?？蒲薪?jīng)費的增長，財務(wù)工作人員不足已經(jīng)成為科研財務(wù)管理的“通病”。一線財務(wù)人員長期疲于奔命于業(yè)務(wù)反復(fù)且工作量大的前臺核算工作中，按照財務(wù)制度完成本職工作。往往忽視了提高服務(wù)滿意度的“軟性指標”。對于在財務(wù)報銷中出現(xiàn)的問題不能換位思考，溝通缺乏技巧?？蒲腥藛T在實際的財務(wù)報銷中的滿意度差，總覺得會計人員“管、卡、懶”。

二、創(chuàng)新科研經(jīng)費管理對策研究

（一）整合科研經(jīng)費管理規(guī)章制度

整合統(tǒng)一管理辦法，避免因政策過多而導(dǎo)致項目承擔(dān)單位和項目負責(zé)人不知按何種政策執(zhí)行的困局?？萍疾?、相關(guān)管理部門應(yīng)對同一類項目執(zhí)行同一套管理辦法，項目承擔(dān)單位根據(jù)國家統(tǒng)一的管理辦法結(jié)合單位實際情況制定執(zhí)行本單位的科研項目管理辦法。若國家相關(guān)政策發(fā)生變動，項目承擔(dān)單位應(yīng)及時對項目管理辦法做出相應(yīng)的調(diào)整。

簡化制度規(guī)定。簡政放權(quán)最重要的措施就是減少、簡化制度規(guī)定。規(guī)章制度過多對科研和財務(wù)人員而言，都是很大的負擔(dān)，有必要集中、簡化。可以考慮將科研經(jīng)費涉及的各種制度規(guī)定包括預(yù)算編制、政府采購、公務(wù)卡、設(shè)備采購、會議費、差旅費等統(tǒng)一簡化，分類歸集為一個或幾個科研經(jīng)費管理辦法。簡化科研經(jīng)費使用管理，如探索彈性預(yù)算、自主采購、加大績效、差旅費全包干等，最大限度地減少制度性阻礙。

另外按照“專業(yè)的人做專業(yè)的事情的原則”，按照高校科研學(xué)科劃分，財務(wù)人員相對固定服務(wù)某幾個學(xué)科，熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)，實現(xiàn)精準服務(wù)對接。

（二）加強預(yù)算管理、下放預(yù)算調(diào)整權(quán)限

進一步合并預(yù)算科目，簡化預(yù)算編制規(guī)則，設(shè)立不可預(yù)見費預(yù)算科目，此科目預(yù)算用于科學(xué)研究過程中不可預(yù)見的費用支出。

項目承擔(dān)單位應(yīng)根據(jù)需要成立為科研項目預(yù)算申報指導(dǎo)小組，負責(zé)對項目申報人員進行政策培訓(xùn)、解讀、預(yù)算指導(dǎo)，對于重大項目預(yù)算進行審核，重大研發(fā)項目組應(yīng)聘請專門的財務(wù)助理對其項目經(jīng)費收支進行管理。對于一些基礎(chǔ)類如數(shù)學(xué)、物理及一些前沿學(xué)科研究項目，基本以智力為主，需要耗費的材料用品、測試加工等費用較少，對于此類項目應(yīng)逐步實現(xiàn)項目經(jīng)費包干制。由項目負責(zé)人自行安排經(jīng)費使用范圍，并對其支出的相關(guān)性、合法性負責(zé)。

（三）采用信息化手段實現(xiàn)信息及時共享和提醒

建設(shè)高度整合的科研信息共享服務(wù)平臺，通過信息化手段，整合科研管理部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門共享科研信息資源，減少經(jīng)費使用過程中的重復(fù)審批。特別是財務(wù)管理部門，根據(jù)信息平臺上的項目信息，詳細了解經(jīng)費預(yù)算說明，判定經(jīng)費使用與科研過程的吻合度，減少財務(wù)報銷工程中的詢問和反復(fù)，簡化報銷流程。國家相關(guān)管理部門應(yīng)加強科研誠信體制建設(shè)。通過大數(shù)據(jù)工具，建成一個集科研工作者信息為基礎(chǔ)的綜合信用評價大數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫將科研工作者信用等級分為A、B、C……幾級，每一級設(shè)定數(shù)據(jù)參數(shù)，大數(shù)據(jù)庫與信息平臺對接，只要碰到這些數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)庫將自動匹配科研工作者信用等級。

（四）以文件形式明確“放管”的內(nèi)容和邊界

“放”就是簡政放權(quán)，擴大科研人員經(jīng)費使用的自主權(quán)，優(yōu)化管理流程，讓科研人員少一些財務(wù)方面的束縛和時間浪費，把更多的精力放在科研探索上面。建議由項目負責(zé)人根據(jù)研究需要自行安排直接經(jīng)費支出，學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)國家縱向科研項目管理劃定范圍。充分信任科研人員，簡化附加的書面正面材料，取消改簽退票等說明材料。

“管”是放管結(jié)合，根據(jù)審計、中央巡視組歷來年在科研項目審計過程中提出的問題，強調(diào)學(xué)校各級主體的責(zé)任。比如明確科研人員對經(jīng)費使用的真實性、相關(guān)性及合規(guī)性負有直接責(zé)任，二級單位對經(jīng)費使用負有監(jiān)管責(zé)任，財務(wù)部門負責(zé)會計核算，另外還有審計部門、科研項目管理部門等。健全科研財務(wù)信息內(nèi)部公開制度，使得經(jīng)費報銷公開透明。

（五）多部門聯(lián)動創(chuàng)新推進科研財務(wù)助理制度

多部門協(xié)助科研人員培養(yǎng)合格的財務(wù)助理，加強對科研助理的財務(wù)政策的培訓(xùn)，實行財務(wù)助理培訓(xùn)上崗制，及時掌握報銷政策和調(diào)整情況，同時增強財務(wù)政策咨詢和溝通能力，“讓財務(wù)助理成為專業(yè)的人，專業(yè)的人做專業(yè)的事”，為科研人員在項目預(yù)算編制和調(diào)整、經(jīng)費報銷等方面提供專業(yè)化服務(wù)，破解“把科研人員變成會計”的問題。

針對課題經(jīng)費少，不足以支撐專職財務(wù)助理的項目，推行“學(xué)院財務(wù)助理”，實行“學(xué)校、學(xué)院和科研項目共同分攤費用”的學(xué)院財務(wù)助理制度，可以統(tǒng)籌安排多個小項目共用財務(wù)助理，降低人力成本，增加財務(wù)助理收入，同時解決經(jīng)費緊張無法聘請科研助理和財務(wù)助理人員變動頻繁的困局。

（六）加強服務(wù)意識

針對科研項目全面開展財務(wù)服務(wù)，為科研人員提供全方位的政策咨詢，精準服務(wù)科研人員，主動溝通，專項解決難點問題。定期到學(xué)院辦公，深入了解不同學(xué)科科研項目在財務(wù)報銷中的難點問題，具體問題具體分析，為科研人員提供“精準化”服務(wù)。

針對科研項目報銷反饋的高頻問題，梳理匯總開展專題講解宣傳，開設(shè)“科研經(jīng)費管理財務(wù)服務(wù)群”等，及時回應(yīng)群內(nèi)的難點問題。充分依靠軒轅科研財務(wù)助理隊伍，加強財務(wù)和科研人員之間的溝通聯(lián)系。

結(jié)語

科研經(jīng)費管理直接影響科研人員的研究效率和課題驗收，可以說間接影響科研成果的質(zhì)量。在放管服的背景下，科研財務(wù)管理必須在及時、深入理解國家政策的前提下，創(chuàng)新落實貫徹科研經(jīng)費管理的新思想，針對科研經(jīng)費管理中出現(xiàn)是問題，采用相應(yīng)的措施，從制度建設(shè)、信息化手段、工作管理模式以等方法入手，并充分發(fā)揮財務(wù)工作人員的主觀能動性，實現(xiàn)科研活動和科研經(jīng)費管理良性互動，共同實現(xiàn)科研事業(yè)的健康發(fā)展。

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