民營企業(yè)資金管理存在的問題與對(duì)策探討

胡振云

（濟(jì)南樂游天下信息咨詢有限公司，山東 濟(jì)南 250000）

一、民營企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)應(yīng)該具備自主籌措資金，合理支配資金的能力。企業(yè)是否擁有充沛的資金，尤其是流動(dòng)資金儲(chǔ)備量，流動(dòng)資金是否良性循環(huán)都將直接關(guān)系到一個(gè)民營企業(yè)的生存和發(fā)展。一方面，企業(yè)的資金是否充沛會(huì)直接影響企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)能否正常運(yùn)行，缺少流動(dòng)資金，就無法實(shí)現(xiàn)資金的再循環(huán)，缺少資金的再循環(huán)，也就不能給企業(yè)創(chuàng)造更多的收益；另一方面，管理層無論是做投資決策還是經(jīng)營決策都需要雄厚的資金作為支撐，如果一個(gè)企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，則企業(yè)可能面臨停產(chǎn)或倒閉破產(chǎn)狀態(tài)，更不用提未來規(guī)模的擴(kuò)大和發(fā)展，由此可見資金管理對(duì)于企業(yè)至關(guān)重要。

（二）有助于降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

如果企業(yè)具備充裕的資金，就會(huì)減少對(duì)外融資和舉債，反之則會(huì)增加企業(yè)的對(duì)外融資和舉債。一方面，當(dāng)企業(yè)借入大量資金，就會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)，到期不能償還債務(wù)可能面臨訴訟風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，資金的流入和流出在時(shí)間上的差異可能會(huì)導(dǎo)致資金鏈的斷裂問題，從而致使企業(yè)面臨破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)。而良好的資金管理則會(huì)提高企業(yè)資金儲(chǔ)備的充盈度、周轉(zhuǎn)速度、變現(xiàn)能力，從而減少相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)更穩(wěn)健地運(yùn)營下去。

（三）有助于提升企業(yè)管理水平

民營企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，通常會(huì)對(duì)各個(gè)部門的資金使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，從而找出資金收支存在的問題，進(jìn)而帶動(dòng)預(yù)算體系的完善、往來款管理的提升、成本費(fèi)用支出的規(guī)范，并制定行之有效的措施，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，合理進(jìn)行資金配置，無形之中會(huì)提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)健發(fā)展。

二、中小民營企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理意識(shí)薄弱

很多民營企業(yè)基于本身人員素質(zhì)不是很高，各方面專業(yè)知識(shí)匱乏，對(duì)于資金的管理意識(shí)更是薄弱，重視度非常不夠。一方面，我國的民營企業(yè)起步比較晚，整體上的企業(yè)管理水平與西方發(fā)達(dá)國家相比還比較落后，管理資金的理念比較陳舊固化，已經(jīng)跟不上當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的趨勢(shì)；另一方面，很多民營企業(yè)中崗位職責(zé)也不明確，權(quán)責(zé)利不分，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)于資金的管控也不到位，不能將資金的管理與銷售、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)融會(huì)貫通。比如，對(duì)應(yīng)收和應(yīng)付賬款的管控，對(duì)于客戶信用的征信缺失，造成大量的應(yīng)收賬款無法收回，形成壞賬，造成公司資金的流失。

（二）企業(yè)融資與投資風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足

民營企業(yè)的融資方式主要包括內(nèi)源和外源融資。內(nèi)源融資由于籌資速度慢，籌資金額少，就當(dāng)今經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來看，已經(jīng)很難滿足民營企業(yè)對(duì)資金的需求，因此很多民營企業(yè)開始借助外源融資方式。外源融資主要分為銀行貸款、發(fā)行股票、企業(yè)債券等。外源融資會(huì)涉及比較嚴(yán)格的融資條件，需要支付融資成本，存在一定的融資風(fēng)險(xiǎn)。特別是公開融資，如公開發(fā)行債券和股票，條件比較嚴(yán)格，不符合條件者很難獲得資金供給。外源融資還可能支付較高的融資成本，債券融資到期不能償債，可能會(huì)面臨破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)融資可能會(huì)使企業(yè)控制者面臨控制權(quán)轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)。很多民營企業(yè)就是因?yàn)閷?duì)融資風(fēng)險(xiǎn)把控不力，盲目融資，最后導(dǎo)致高臺(tái)舉債，面臨著破產(chǎn)清算和控制權(quán)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

民營企業(yè)在經(jīng)營中，會(huì)將借入或冗余的資金投資到非日常經(jīng)營的金融資產(chǎn)中，以追求更高的收益。但是在選擇投資產(chǎn)品時(shí)，很多民營企業(yè)未充分地權(quán)衡投資周期、投資標(biāo)的、投資風(fēng)險(xiǎn)等因素，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失，面臨不可控的局面。

（三）缺乏資金預(yù)算管理

關(guān)于資金預(yù)算，很多民營企業(yè)的現(xiàn)狀是要么無預(yù)算，要么預(yù)算不全面。一方面是民營企業(yè)未意識(shí)到資金預(yù)算的重要性，單一的資金來源和支出，導(dǎo)致管理層對(duì)預(yù)算的重視度不夠，對(duì)未來的資金收支沒有規(guī)劃和依據(jù)；另一方面是有些民營企業(yè)雖然有資金預(yù)算，但是預(yù)算的編制不全面，預(yù)算編制的事前準(zhǔn)備工作不夠充分，導(dǎo)致預(yù)算編制與實(shí)際情況不符，或者預(yù)算事中不停地變化調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算不能被完整執(zhí)行下去。還有一點(diǎn)就是很多民營企業(yè)未做到預(yù)算的事后監(jiān)督，未將預(yù)算上報(bào)和實(shí)際執(zhí)行情況做出具體對(duì)比分析和納入績(jī)效考核。以上情況都會(huì)或多或少造成企業(yè)資金的流失。

（四）對(duì)資金管理全過程缺乏有效監(jiān)控

資金的管控涉及經(jīng)營、投資、籌資各個(gè)環(huán)節(jié)，但是很多民營企業(yè)都將其放到事后監(jiān)督上，對(duì)于資金的事前預(yù)測(cè)，事中管控都缺乏全程監(jiān)控，從而導(dǎo)致資金計(jì)劃不能根據(jù)公司面臨的實(shí)際情況及時(shí)做出調(diào)整，也無法及時(shí)分析資金使用的情況，導(dǎo)致整個(gè)資金管理過程都非常滯后，無法為企業(yè)提供有效的決策依據(jù)。資金管理是個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，涉及公司方方面面，每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)做好對(duì)資金的監(jiān)控。

（五）企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍薄弱

很多民營企業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)相對(duì)薄弱，專業(yè)知識(shí)有限，對(duì)最新的財(cái)稅知識(shí)了解不深入，缺乏管理會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)全面預(yù)算、資金預(yù)算、資金運(yùn)營管理、投融資等缺乏深入了解，很多財(cái)務(wù)人員仍然停留在基礎(chǔ)核算層次，只關(guān)注日常憑證錄入和報(bào)稅問題，對(duì)公司內(nèi)控、戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)參與度有限；還有很多民營企業(yè)財(cái)務(wù)聘用魚龍混雜，很多是非財(cái)務(wù)專業(yè)人員出身，可想而知很多民營企業(yè)的財(cái)務(wù)對(duì)資金管理水平肯定不會(huì)太高。

三、加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）強(qiáng)化資金管理意識(shí)

民營企業(yè)的管理層亟須認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，樹立科學(xué)的資金管理理念，避免盲目的投資和籌資。俗話說“現(xiàn)金為王”，資金是一個(gè)企業(yè)流淌的血液，很多企業(yè)雖然在業(yè)務(wù)模式上具有很大的優(yōu)勢(shì)和發(fā)展空間，但是因?yàn)橘Y金管控薄弱，導(dǎo)致資金短缺，最后引發(fā)資金鏈斷裂，為此很多民營企業(yè)付出慘痛的代價(jià)，要引以為戒。

要強(qiáng)化資金管理意識(shí)。一方面，企業(yè)管理層要摒棄傳統(tǒng)的資金管控理念，采用先進(jìn)的多元化的資金管理方式，企業(yè)可以借鑒先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)、信息技術(shù)來優(yōu)化自己的資金管理體系，提高資金管理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；另一方面，民營企業(yè)明確崗位職責(zé)、權(quán)責(zé)利，在執(zhí)行預(yù)算時(shí)要和日常資金支出審批流程相掛鉤，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和審批權(quán)限，切實(shí)做到開源節(jié)流。此外，強(qiáng)化資金管理意識(shí)還體現(xiàn)在日常業(yè)務(wù)的其他方面，比如，對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)應(yīng)該加大相關(guān)部門對(duì)應(yīng)收賬款的催繳力度，使資金快速回籠，減少壞賬的發(fā)生，將損失降到最低；加大對(duì)下游客戶的征信，收集相關(guān)信息，按照不同的信用等級(jí)對(duì)下游客戶實(shí)施賒銷政策。

（二）拓展籌資渠道，控制投資風(fēng)險(xiǎn)

民營企業(yè)應(yīng)該拓展籌資渠道。首先，企業(yè)應(yīng)該充分利用內(nèi)源籌資，加大對(duì)自己?jiǎn)T工的宣講，鼓勵(lì)入股，一方面會(huì)提升員工的歸屬感和工作熱情，另一方面這種籌資方式風(fēng)險(xiǎn)小、成本低、利息低，能夠提高公司的經(jīng)營管理。其次，要拓寬外源融資。外源融資除了常規(guī)的銀行貸款、發(fā)行股票、企業(yè)債券外，還有融資租賃、企業(yè)之間的商業(yè)信用、資產(chǎn)抵押等，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)本公司的實(shí)際情況，合理地利用各種外源融資來分散融資風(fēng)險(xiǎn)。再次，應(yīng)該加大國家和政府對(duì)民營企業(yè)的關(guān)注，完善授信評(píng)級(jí)的實(shí)用性，優(yōu)化貸款手續(xù)，習(xí)近平總書記曾強(qiáng)調(diào)指出，要擴(kuò)大金融市場(chǎng)準(zhǔn)入，拓寬民營企業(yè)融資途徑，發(fā)揮民營銀行、小額貸款公司、風(fēng)險(xiǎn)投資、股權(quán)和債券等融資渠道作用。民營企業(yè)要多方位考慮籌資方式，而且企業(yè)在做投資之前，需要做好投資方案的可行性研究，全面考慮投資標(biāo)的、投資周期、投資收益問題，選擇一些穩(wěn)健收益項(xiàng)目，切忌盲目投資。

（三）建立全面預(yù)算體系，科學(xué)編制現(xiàn)金預(yù)算

建立全面預(yù)算體系，科學(xué)編制預(yù)算能夠提前規(guī)避企業(yè)經(jīng)營中遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)更穩(wěn)健的發(fā)展。首先，做好預(yù)算前期準(zhǔn)備工作，找出上期預(yù)算的不足和問題，在本期預(yù)算編制時(shí)進(jìn)行修正。其次，做好預(yù)算的事中監(jiān)督。預(yù)算是個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，要根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)作出調(diào)整。再次，做好預(yù)算的事后分析，定期出具預(yù)算上報(bào)和實(shí)際執(zhí)行情況的分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并作出快速調(diào)整。最后，編制預(yù)算要充分溝通，梳理每個(gè)部門編制預(yù)算的思路，科學(xué)合理地編制預(yù)算，預(yù)算項(xiàng)目要全面，不要有所遺漏，更不能脫離公司實(shí)際業(yè)務(wù)，保持預(yù)算具有可執(zhí)行性。

（四）加強(qiáng)資金管理的全過程監(jiān)控

資金管理的全程監(jiān)控應(yīng)該涉及經(jīng)營、投資、籌資的各個(gè)環(huán)節(jié)，民營企業(yè)既要做到事前預(yù)測(cè)，也要做到事中監(jiān)控、事后監(jiān)督。首先，在業(yè)務(wù)層面，銷售環(huán)節(jié)要做好賒銷管理，加大對(duì)應(yīng)收賬款的催繳力度，減少呆賬壞賬的形成，庫存管理環(huán)節(jié)要減少庫存的積壓，減少資金的占用。其次，從職能層面，要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金審批的監(jiān)督，聯(lián)動(dòng)各部門責(zé)任監(jiān)督，嚴(yán)把財(cái)務(wù)對(duì)資金的審核，將員工監(jiān)督作為輔助。最后，從全面預(yù)算層面，各部門要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)于特殊事項(xiàng)要及時(shí)作出調(diào)整，定期分析上報(bào)預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況的分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并作出快速調(diào)整。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

首先，提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力，通過培訓(xùn)投資融資管理、資金預(yù)算管理、全面預(yù)算、管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用、最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等提升員工專業(yè)知識(shí)和實(shí)際運(yùn)用能力，鼓勵(lì)和激勵(lì)員工學(xué)習(xí)先進(jìn)理念。其次，可以適當(dāng)引進(jìn)優(yōu)秀專業(yè)人才，為公司輸入新鮮血液。再次，加大財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)上相關(guān)軟硬件的投入，實(shí)現(xiàn)信息化。最后，民營企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，摒棄家族企業(yè)觀念，任人唯賢，提拔德才兼?zhèn)淙瞬拧?/p>

總之，隨著我國民營企業(yè)的快速發(fā)展，高水平的資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。作為公司的管理者要充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，財(cái)務(wù)人員更應(yīng)該不斷提升自己的專業(yè)知識(shí)和管理水平，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)。