信息時代下我國企業(yè)全面預算管理的創(chuàng)新研究

張璆 大連新瑞晨環(huán)保科技有限公司

一、概述

全面預算管理指的是利用預算為本企業(yè)的財務(wù)、實物、人力資源等企業(yè)資源進行配置，它本質(zhì)上是服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標的，預算的功能包括對目標的實施進度進行規(guī)劃于監(jiān)控，通過預算功能夠更有效地實現(xiàn)資源的配置與開支的控制，企業(yè)在將來的利潤獲取以及現(xiàn)金流狀況也能夠通過預算獲取。

自世界步入了信息化時代以后，各行各業(yè)面對新的時代背景都產(chǎn)生了巨大的預算管理方面的挑戰(zhàn)，我國的全面預算管理制度已經(jīng)在二十世紀六十年代就在很多大型企業(yè)中得到廣泛實施，并且在實施過程中也受到相關(guān)政府部門的重視，這些政策決策部門制定了一系列推動預算管理制度改革的策略，強調(diào)在適應時代發(fā)展的前提下不斷對預算管理體制進行改變，以達到為企業(yè)發(fā)展提供保障的作用，比如在經(jīng)濟全球化背景下，政策指出要結(jié)合信息技術(shù)積極推進預算管理的改革工作，并落實到實際經(jīng)營活動中。在這種政策支持下，企業(yè)應積極推動自身全面預算管理體制的革新事業(yè)，以提升企業(yè)核心競爭力為目標加強預算管理與內(nèi)部控制，并建立明確的戰(zhàn)略目標，在運營過程中降低企業(yè)面臨的經(jīng)濟危機、運營風險，以獲得最大利益。

二、信息時代背景下預算管理的挑戰(zhàn)

（一）全面預算管理編制手段陳舊

在進入信息化時代之后，我國的大大小小的企業(yè)都或多或少進行了數(shù)字化革新，電子計算機已成為十分普及的工具，電算化運營也成為核心，企業(yè)的賬務(wù)能夠通過計算機實現(xiàn)證、賬、表編制與分析工作，并且電子表格制作便捷，電算化能夠節(jié)省大量人力物力，降低企業(yè)的運營成本，并能夠準確地通過各種運營信息例如銷售額、變動成本動因等對企業(yè)預算進行詳細分析。雖然電算化的便利度很高但仍存在一些現(xiàn)階段難以解決的缺點，由于各種大型企業(yè)的部門類型眾多，進行預算指標的分析工作需要更加先進，高效的財務(wù)軟件，而現(xiàn)有的財務(wù)軟件對這種崗位眾多、部門類型差異性較高的情況難以招架，也不能根據(jù)各種部門的特點或者個人的具體標準建立合格的業(yè)務(wù)與財務(wù)模型，而做不到數(shù)據(jù)的快速分析與更新就不能保證數(shù)據(jù)的時效性，動態(tài)數(shù)據(jù)的安全性與協(xié)調(diào)性也得不到保證，因此現(xiàn)階段大型企業(yè)的預算管理效率的提升是一項挑戰(zhàn)。

（二）進行全面預算管理的控制方法陳舊

企業(yè)的績效管理與企業(yè)的全面預算管理息息相關(guān)，進行項目工作的計劃、控制以及事后分析工作在業(yè)績的評估中占據(jù)較高比重，而這項重要的工作在實施過程中會面臨許多困難，主要原因是傳統(tǒng)的全面預算管理控制與分析方法比較陳舊，面對新環(huán)境下的工作內(nèi)容不能發(fā)揮實質(zhì)的作用，需要進行及時更新。傳統(tǒng)的預算管理體制的控制模式存在以下幾點缺陷，首先是對編制的事前計劃投入大量的人力、物力、財力，并對數(shù)據(jù)進行收集，輸入到財務(wù)軟件系統(tǒng)中，利用電算技術(shù)對數(shù)據(jù)進行處理，其次在進行編制時傳統(tǒng)的方法不能根據(jù)市場經(jīng)濟與環(huán)境的變化對預算進行及時處理與修訂，最后進行事后分析時需要對大量數(shù)據(jù)進行計算處理，如果這個過程中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集不足就會影響整個流程的結(jié)果，對觀察視角的獨特性與創(chuàng)新性造成不好的影響。

三、進行全面預算管理體制創(chuàng)新的策略

（一）對全面預算管理信息化編制程序進行明確

由于社會進入了信息化時代，計算機系統(tǒng)與各種編程軟件的應用使得企業(yè)的運作模式也呈現(xiàn)出數(shù)字化特征，而全面預算管理制度運用預算編制軟件能夠大幅度降低全面預算管理工作中所需要的人力資源，并且高效的處理方法也能夠節(jié)約大量時間成本，對企業(yè)的運營管理具有很多益處，而在進行全面預算管理程序的編制工作之前需要首先對企業(yè)內(nèi)外環(huán)境進行調(diào)查，通過分析企業(yè)的具體情況制定針對性的編制程序。而且企業(yè)在進行程序編制時要嚴格遵循國家預算管理法規(guī)政策，在每一年的九月份的上旬進行下一年經(jīng)費需求的編制工作，工作負責部門是財務(wù)部門的基層單位、預算單位以及經(jīng)費使用部門，并發(fā)出專項支出計劃的通知。企業(yè)的相關(guān)部門還要根據(jù)編制年度的具體要求進行全面預算管理草案的擬定，并在九月份前上報，等待批復完成。

（二）對全面預算管理的內(nèi)部控制模式進行創(chuàng)新

企業(yè)在作全面預算管理的信息化改革工作時，不但要對預算的控制還要實現(xiàn)對績效的控制，進行雙重控制是創(chuàng)新內(nèi)部控制模式的重要工作。對于全面預算管理系統(tǒng)來說，生產(chǎn)子系統(tǒng)、財務(wù)預算子系統(tǒng)、產(chǎn)品成本預算子系統(tǒng)、存貨預算子系統(tǒng)、銷售預算子系統(tǒng)都是重要的組成系統(tǒng)，對于各個環(huán)節(jié)來說，實現(xiàn)預算與績效的雙重控制是十分重要的，企業(yè)運營中的財務(wù)指標以及非財務(wù)指標都要通過績效考核的結(jié)果來進行反映，同時，績效考核話能夠客觀體現(xiàn)基層單位的預算工作重點、價值指標以及非價值指標，工作的完成情況也能夠通過績效考核指標提供的數(shù)據(jù)來體現(xiàn)，因此，績效考核是表現(xiàn)一些重要運營指標的工具，做好績效考核的控制創(chuàng)新對基層單位工作人員的積極性激發(fā)具有重要意義。

（三）利用預算軟件進行全面預算管理方法創(chuàng)新

企業(yè)的戰(zhàn)略目標與年度經(jīng)營目標是規(guī)定企業(yè)各個部門任務(wù)分配情況的前提，而全面預算管理的目標就是實現(xiàn)按時間與基層部門將任務(wù)進行合理的分配。財務(wù)類指標系數(shù)能夠按照戰(zhàn)略目標的要求納入全面預算方法體系中，非財務(wù)指標也是如此。這項工作的具體流程如下：首先基層部門要與各個ERP子系統(tǒng)以及信息系統(tǒng)做好接口工作，收集預算工作需要的各種數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)全部輸入到計算機系統(tǒng)中，再利用本量利關(guān)系分析銷售預算、成本費用的預算、資本預算，最后得到預算的利潤以及目標利潤之間的差異，并根據(jù)此差異進行調(diào)控工作。在進行本量利分析工作時需要重點關(guān)注產(chǎn)品負擔的成本費用、固定費用、變動成本、混合成本等，還要分析企業(yè)與各供應商之間的合作關(guān)系，根據(jù)就內(nèi)外環(huán)境進行預算目標的調(diào)整?；鶎迂熑尾块T需要及時將業(yè)務(wù)發(fā)生時產(chǎn)生的數(shù)據(jù)錄入到ERP 系統(tǒng)中去，這樣能夠及時為預算管理人員提供大量數(shù)據(jù)資源，幫助預算管理人員進行數(shù)據(jù)分析，并能根據(jù)基層責任部門的要求按照時間、區(qū)域等條件進行查詢。

四、ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢

ERP 系統(tǒng)是一種能夠提升企業(yè)管理效率的新興管理工具，在大部分企業(yè)的管理工作中受到追捧。其優(yōu)勢具有以下幾個方面：

（一）可自主開發(fā)的靈活性

ERP 系統(tǒng)的業(yè)務(wù)涉及面十分寬廣，并且具有充足的功能，但其最有力的功能是它的個性化，針對不同需求的定制開發(fā)，管理者可以利用ERP 系統(tǒng)軟件靈活的配置進行適應具體情況的自定義設(shè)定，并且ERP 系統(tǒng)中大部分模塊都支持二次開發(fā)，對于系統(tǒng)原功能不能滿足實際需求的情況，管理者可以對系統(tǒng)進行自主開發(fā)得到特定的功能，因此一般不存在功能盲點。

（二）透明數(shù)據(jù)使管理更輕松

ERP 系統(tǒng)在廣大企業(yè)中大受好評的另一大優(yōu)勢是其數(shù)據(jù)的透明性，有了透明的數(shù)據(jù)，管理者在制定各項工作計劃時就更加輕松，并且透明的數(shù)據(jù)能夠保證人員與物資的及時供應，對每個環(huán)節(jié)的物料、人員、設(shè)備與資金也能保證其穩(wěn)定性，另外還能夠緩解庫存壓力，資金占有壓力等，減少企業(yè)的沉沒成本。

（三）使用簡單

ERP 能夠普及還源自于其人性化的系統(tǒng)UI 以及整體系統(tǒng)的安裝使用，由于人性化的細節(jié)設(shè)計，使得ERP 系統(tǒng)在由計算機基礎(chǔ)較差的員工操作時也能輕松操作，并且絕大部分的軟件能夠通過一套系統(tǒng)對企業(yè)的所有生產(chǎn)問題進行管理，并對管理數(shù)據(jù)進行有效統(tǒng)計，僅利用一個軟件就實現(xiàn)公司上下員工的深度聯(lián)動，解決了企業(yè)在生產(chǎn)管理上的割裂問題。

五、結(jié)語

總而言之，全面預算管理工作對企業(yè)的運營發(fā)展來說是十分重要的工具，在信息化程度越來越高的今天，信息手段的進步使得市場變化巨大，經(jīng)濟發(fā)展水平也隨著科技的進步而快速提升，在這種時代背景下，實現(xiàn)全面預算管理信息化改革是企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境中占據(jù)一席之地，掌握核心競爭力的有力手段，也是實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的必然要求，因此各大企業(yè)要在預算管理工作中靈活地融入信息化手段，利用現(xiàn)代先進的信息化技術(shù)為管理者提供高效便利的管理手段，提高管理效率，規(guī)范企業(yè)運營，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標盡快達成。本文對信息時代下我國企業(yè)全面預算管理制度面臨的挑戰(zhàn)進行了分析，并針對這些問題與挑戰(zhàn)提出了一系列完善措施，希望本文的研究能夠為相關(guān)企業(yè)的全面預算管理模式的創(chuàng)新工作提供一些借鑒。