國(guó)有大中型企業(yè)資金集中管理問題探討

李慧清 山西省工業(yè)設(shè)備安裝集團(tuán)有限公司

國(guó)有企業(yè)對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而言，是較為重要的一個(gè)部分，其自身對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起著促進(jìn)和推動(dòng)的作用。但是由于各行各業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，會(huì)讓企業(yè)受到外界因素和內(nèi)部因素的不利影響。因此企業(yè)想要在眾多的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手中脫穎而出，就需要提升自身的經(jīng)濟(jì)份額，更加重視和關(guān)注其自身的資金管理和使用問題。因?yàn)橹灰己玫馁Y金管理才能使得企業(yè)正常的開展相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和活動(dòng)，為其后續(xù)的工作創(chuàng)造良好的條件，同樣企業(yè)也需要針對(duì)集中管理體制進(jìn)行詳細(xì)的分析和解讀，找尋其中存在的缺陷，從多方面、多角度進(jìn)行探索和實(shí)施整改措施，從而促進(jìn)其自身經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)的發(fā)展。

一、國(guó)有大中型企業(yè)資金集中管理的重要性和必要性

（一）增加經(jīng)濟(jì)效益

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，其自身也在不斷的更新和進(jìn)步，這樣就會(huì)使得企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)變得激烈，國(guó)有企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟就需要及時(shí)的獲取市場(chǎng)發(fā)展的動(dòng)態(tài)信息，在此基礎(chǔ)上結(jié)合自身的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況和發(fā)展趨勢(shì)，針對(duì)管理制度進(jìn)行優(yōu)化和完善。國(guó)有大中型企業(yè)需要將所有的人力資源和物力資源進(jìn)行整合和匯總，科學(xué)合理的進(jìn)行分配和優(yōu)化，保證資源可以被分配到適合其自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，從而讓其最大限度的發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)和長(zhǎng)處。企業(yè)還可以專門調(diào)派管理人員，實(shí)時(shí)的獲取市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)和動(dòng)向，知曉市場(chǎng)的匯率、利率以及融資情況，以此盡快的迎合市場(chǎng)的發(fā)展，提升自身的資金周轉(zhuǎn)率，從根源上提升其自身的資金周轉(zhuǎn)率，有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，這樣才能幫助企業(yè)增加自身的經(jīng)濟(jì)效益[1]。

除此之外，可以將其自身閑置的資金進(jìn)行整合和集中，科學(xué)合理的利用到其他企業(yè)中，為資金較為短缺或者資金周轉(zhuǎn)不開的企業(yè)提供幫助，一方面可以讓其獲取一定的利息收益，滿足其自身的發(fā)展需求和需要。另一方面可以使得資金的在途時(shí)間縮短，大大的提升了資金部的使用效率。

（二）保障資金的安全性

在實(shí)施資金集中管理的過程中，企業(yè)可以通過動(dòng)態(tài)監(jiān)管獲取資金的用途、走向，針對(duì)一些金額較大的資金，可以進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和跟進(jìn)，這樣不僅可以從根源杜絕違法事件的產(chǎn)生和發(fā)生，還可以讓一些管理人員從根源上規(guī)范自身的行為和舉止。除此之外，企業(yè)在還可以統(tǒng)一開展財(cái)務(wù)管理工作，讓內(nèi)部的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者可以精準(zhǔn)的明確資金的使用情況，以此針對(duì)相應(yīng)的信息和數(shù)據(jù)作出正確的判斷[2]。

（三）增強(qiáng)戰(zhàn)略執(zhí)行力

在國(guó)有企業(yè)的集團(tuán)內(nèi)部，通常會(huì)存在著一種資金供給和主體需要不統(tǒng)一的矛盾問題，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)在經(jīng)營(yíng)中，會(huì)獲得較多的資金贊助，但是由于其自身尚未知曉自身的發(fā)展方向和投資方向，這樣一來就會(huì)使得大量的資金限制，不能發(fā)揮其自身的存在的價(jià)值。或者少部分企業(yè)在發(fā)展的過程中，已經(jīng)制定相應(yīng)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略，也清晰的知曉自身的發(fā)展趨勢(shì)，但是缺乏大量的現(xiàn)金。因此企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，將一些產(chǎn)業(yè)的資金結(jié)余投入到新型產(chǎn)業(yè)中，培養(yǎng)新的增長(zhǎng)點(diǎn)?；蛘哒{(diào)取相應(yīng)的資金優(yōu)化自身的其他產(chǎn)業(yè)，從根源上培育全新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，以此實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的良性可持續(xù)發(fā)展[3]。

二、國(guó)有大中型企業(yè)資金集中管理存在的不足

（一）企業(yè)自身資金管理周期加長(zhǎng)

國(guó)有企業(yè)在開展資金集中管理的過程中，總公司需要針對(duì)每一個(gè)分公司的成本費(fèi)用和收支賬目進(jìn)行詳細(xì)的分析和整合，并且大中型的企業(yè)其自身涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多，不能快速的將相關(guān)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，這樣一來就會(huì)阻礙其自身的發(fā)展和進(jìn)步，使得資金管理的周期變長(zhǎng)。并且資金管理的周期的變長(zhǎng)，會(huì)使得資金的流動(dòng)率大幅度的下降，從而使得企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，失去相應(yīng)的機(jī)會(huì)。

（二）管理機(jī)制不完善

因?yàn)楹芏嗟钠髽I(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜和煩瑣，其自身涉及的部門也較多，以此很難形成完善的管理機(jī)制。正因?yàn)槠髽I(yè)缺乏相應(yīng)的管理機(jī)制，很多不法分子就會(huì)借此漏洞為了滿足自身的利益需求，盜取企業(yè)內(nèi)部的資金，將其分為己有，從而大大的降低的降低了資金的使用效率，在一定程度上增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。

（三）尚未建立風(fēng)險(xiǎn)防范措施

企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中，其內(nèi)部的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者還尚未意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性，這樣一來就很容易在以下方面增加風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性：（1）在資金借貸的過程中會(huì)存在著分公司拖欠總公司貸款不還的現(xiàn)象，并且總部結(jié)合綜合因素進(jìn)行考慮，很難采取相應(yīng)的措施和手段開展后續(xù)的工作。（2）總公司尚未規(guī)劃相應(yīng)的還款時(shí)間，很難在最短的時(shí)間內(nèi)以最快的速度收回相應(yīng)的資金。（3）在支付資金的過程中會(huì)存在著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且制定的相關(guān)措施主觀性較強(qiáng)，相關(guān)人員很難針對(duì)其進(jìn)行防控和預(yù)測(cè)。

（四）自身約束力較弱

在實(shí)際工作中，一些企業(yè)在資金管理的過程中由于其自身的約束力較差。在某個(gè)環(huán)節(jié)中很容易出現(xiàn)較多的問題和不足：（1）在資金預(yù)算的過程中，總公司并沒有將分公司的資金預(yù)算情況進(jìn)行核對(duì)和檢查；（2）在資金預(yù)算的過程中，沒有制定相應(yīng)的制度針對(duì)資金情況進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算，這樣一來就會(huì)存在資金用途混亂的情況。并且很多企業(yè)在執(zhí)行資金預(yù)算的過程中，沒有針對(duì)相應(yīng)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考評(píng)，也沒有給予管理人員相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，缺乏事后約束。

三、提高國(guó)有企業(yè)資金集中管理工作的建議

（一）加強(qiáng)與銀行的合作

由于近幾年來我國(guó)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，國(guó)內(nèi)的各大銀行自身的經(jīng)營(yíng)模式也逐漸的向著網(wǎng)絡(luò)化和信息化發(fā)展，通過信息化和網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展和進(jìn)步，可以讓企業(yè)隨時(shí)隨地的針對(duì)相應(yīng)的資金進(jìn)行監(jiān)管和控制，這樣才能從根源上提升其自身資金的使用率和利用率。并且國(guó)有企業(yè)還需要與地方銀行加強(qiáng)合作，讓銀行可以清晰的了解到企業(yè)資金使用的大致方向以及資金的運(yùn)作情況，在此基礎(chǔ)上可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)存在的資金問題和不足，以便及時(shí)的改正問題和不足，提出解決對(duì)策和手段，從根源上降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。在此基礎(chǔ)上需要將銀行引入到資金管理工作中，讓內(nèi)部銀行按照相應(yīng)的規(guī)定發(fā)行屬于其自身的貨幣和發(fā)票，僅供企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行使用；在銀行設(shè)立屬于自己的結(jié)算賬戶，針對(duì)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理，并且企業(yè)內(nèi)部的員工需要在銀行中開立屬于自己的賬戶，其自身的業(yè)務(wù)往來都需要通過內(nèi)部銀行進(jìn)行辦理；內(nèi)部銀行需要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況通過報(bào)表的方式將資金的流動(dòng)情況反饋給相應(yīng)的總公司和其下屬的分公司，使得內(nèi)部的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者都可以及時(shí)的掌握資金的流動(dòng)情況和使用情況；企業(yè)內(nèi)部的員工沒有任何的權(quán)利可以進(jìn)行對(duì)外融資，只有通過銀行統(tǒng)一的對(duì)外籌措資金；內(nèi)部銀行需要為每個(gè)員工下發(fā)相應(yīng)的核定費(fèi)用以及資金，同樣還需要結(jié)合每位員工自身的個(gè)人需求和需要，為其發(fā)放不同數(shù)額的貸款[4]。

（二）建立完善的內(nèi)部控制制度

企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，主要需要從以下幾個(gè)方面實(shí)施資金的集中管理：（1）需要制定全面系統(tǒng)的財(cái)務(wù)制度，因?yàn)橐恍﹪?guó)有企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)較為廣泛，其自身下屬的公分司較多，并且每一個(gè)分公司經(jīng)營(yíng)的模式不同，經(jīng)營(yíng)的主體不同，其自身財(cái)務(wù)管理模式也各不相同。這樣一來總公司想要查詢每個(gè)分公司其自身的財(cái)務(wù)情況和信息就會(huì)存在著一定的困難，在這種情況的產(chǎn)生下，企業(yè)需要建立一套與所有企業(yè)發(fā)展相符合的內(nèi)部控制制度和模式，以此從根源上杜絕和減少違法事件的產(chǎn)生。（2）加強(qiáng)資金管理控制制度，企業(yè)需要派設(shè)專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，讓相關(guān)監(jiān)督人員針對(duì)日常開展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和跟進(jìn)，針對(duì)現(xiàn)有的資金和正在使用的資金進(jìn)行有效的管理和規(guī)劃[5]。

（三）引入信息化管理系統(tǒng)

想要從根源上提升企業(yè)自身資金集中管理效率和質(zhì)量，首先需要在企業(yè)內(nèi)部引入相應(yīng)的信息化系統(tǒng)，讓員工和內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)者學(xué)會(huì)使用信息化管理平臺(tái)和系統(tǒng)。其次，需要提升系統(tǒng)自身的共享度，讓每個(gè)部門都可以及時(shí)的與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通和交流，以此從根源上完善其自身信息不對(duì)稱的問題。最后，企業(yè)需要讓每一位員工都意識(shí)到資金集中管理的重要意義和積極作用，讓其積極學(xué)習(xí)有關(guān)資金集中管理的知識(shí)，這樣一旦在工作中出現(xiàn)問題和或者風(fēng)險(xiǎn)，可以快速的與其他部門的員工進(jìn)行協(xié)商和溝通，第一時(shí)間解決問題。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

企業(yè)應(yīng)該完善自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，結(jié)合自身的實(shí)際情況以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，設(shè)定相應(yīng)的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)的收集相關(guān)資料和信息，明確自身內(nèi)部和外部存在的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)內(nèi)部和外部存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，提出與之相符合的解決措施和辦法。在此基礎(chǔ)上企業(yè)還需要定期的提交資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，讓相應(yīng)的管理人員針對(duì)可能存在或者已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和判斷，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)指數(shù)進(jìn)行分析，提出防范和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施和手段。

四、結(jié)束語

通過上述針對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)資金集中管理進(jìn)行詳細(xì)的分析和解讀，可以讓內(nèi)部的管理者和領(lǐng)導(dǎo)者意識(shí)到資金集中管理的重要意義和積極作用，在此基礎(chǔ)上針對(duì)現(xiàn)階段使用的管理模式進(jìn)行深入的探討和研究，找尋其中存在的問題和缺陷，及時(shí)的提出整改措施和建議。并且結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，使得相關(guān)管理人員在工作中可以約束和制約其自身的舉止和行為，以此從根源上企業(yè)自身管理效率和質(zhì)量，減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)可以健康、平穩(wěn)的發(fā)展和進(jìn)步。