論企業(yè)在財稅改革背景下的稅務風險管理及對策

陳文

摘 要：在企業(yè)財務管理工作中稅務管理是十分重要的管理環(huán)節(jié)，會直接影響企業(yè)在生產經營中的成本與利益?？茖W合理的稅務管理能夠為企業(yè)奠定長久發(fā)展的基礎。企業(yè)的稅務管理工作主要是指企業(yè)的相關部門對有關稅務展開的預測分析工作與計劃實施和過程監(jiān)管以及做好經過報告這一系列工作。若企業(yè)出現偷稅漏稅等違反稅法事件時，企業(yè)將面臨嚴重的法律處罰。由此可見，企業(yè)必須提升對稅務管理工作的重視，通過提升稅務管理水平，構建科學的稅務管理體系，在合法納稅的基礎上盡最大可能節(jié)約稅款，才能為企業(yè)謀得最大化的收益。

關鍵詞：財稅改革背景;稅務風險管理;對策 ;

引言

在國內的市場經濟體系中，中小企業(yè)的地位十分重要，其推動著我國市場經濟的發(fā)展，是不可或缺的重要力量?？v觀整個中小企業(yè)的發(fā)展過程，由于內外部環(huán)境的發(fā)展不協(xié)調、發(fā)展機制不成熟等原因，導致中小企業(yè)的發(fā)展情況存在滯后、不健康等問題。同時，這些因素還嚴重影響到企業(yè)自身的管理制度的發(fā)展，存在著一定的財務風險與稅務風險等問題。其中，稅務風險所產生的問題最為直接的表現就是增加企業(yè)的經營成本，此外還影響到企業(yè)對于日益更新的稅務政策的適應性。對此，稅務風險問題應該在企業(yè)的日常經營中有所重視。

1稅務風險防控在企業(yè)經營管理中的重要作用

經濟稅收政策是國家促進社會企業(yè)經濟發(fā)展的重要措施，也是國家展開宏觀調控工作的第一前提。在我國經濟發(fā)展邁進新時代的背景下，國家對稅收等相關工作提出了一系列的行為準則。在這樣的準則要求下企業(yè)需要充分做好稅務風險防范管理工作。企業(yè)的稅務風險防控管理工作對于企業(yè)的長遠發(fā)展具有極其重要的支撐作用，值得考慮的是我國現在的發(fā)展已經到了新的歷史時期，企業(yè)在發(fā)展歷程中也將面臨各種各樣的嚴峻挑戰(zhàn)，并且還需要去適應各種復雜的經濟環(huán)境。這就需要企業(yè)在發(fā)展過程中對稅務風險發(fā)生的可能性作出應有的預控，并且及時合理解決。根據稅務風險可能發(fā)生的問題提出不同的防控方針，并且及時調整企業(yè)的目標發(fā)展方向。把公司可用的資金。投入到有利于企業(yè)發(fā)展的方向，例如市場的擴展工作和產業(yè)的研發(fā)等方面。從而更好地去增強企業(yè)在市場中的競爭力。對于市場所發(fā)生的不確定性問題。稅務風險問題的制定可以合理地解決這些問題。除此之外，企業(yè)的稅務防控風險工作能夠更有效地去整合企業(yè)的人才資源以及經濟資源。充分發(fā)揮好企業(yè)人力資源和經濟資源的優(yōu)勢，起到事半功倍的作用，也可以有效地降低企業(yè)生產運營的成本。這樣下來企業(yè)有精銳的經濟管理組織機構，可以更大程度的去激發(fā)企業(yè)的發(fā)展動力，提高企業(yè)的競爭能力，當然，最重要的一點，增強稅務風險防控管理工作可以有效地提高企業(yè)應對風險的綜合能力。企業(yè)在發(fā)展過程中難免會遇到各種風險以及問題。這樣就需要企業(yè)擁有一套比較完善的稅務風險策略。盡可能地把稅務風險所產生的影響降到最低。這也是保障企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。

2企業(yè)稅務風險管理存在的問題

2.1稅務風險管理意識薄弱

國內稅收制度一直處在不斷發(fā)展和完善過程中，從1994年金稅一期開始建設到目前金稅三期的全面推廣，稅收管理體制越來越強調納稅義務人的稅務風險管理意識，逐步提升納稅義務人對國家稅收法律制度的遵從度，并立足于納稅人自身對稅務風險的預警和防范。部分中小企業(yè)受自身規(guī)模限制，只重視短期發(fā)展和眼前經濟利益，不愿付出相應的成本來加強稅務風險管理。同時，管理者沒有意識到稅務風險存在于企業(yè)經營活動的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)也缺乏一套有效的稅務風險識別、評估及應對系統(tǒng)，使得企業(yè)稅務風險管理意識相對薄弱。

2.2稅務風險管理制度的不健全不完善

稅務風險的防范基本要求是具有良好的、有效的管理制度，從而在秩序、制度上更好地規(guī)范企業(yè)的經營行為。目前，大部分的中小企業(yè)采用的管理模式是基于家族式或親情式等管理模式，帶有過多的主觀色彩與感情在其中，使得財務的管理與權責界限更加不清晰、不規(guī)范。在實際情況中，部分企業(yè)還存在稅務風險管理制度名存實亡的問題，增加了稅務風險發(fā)生的不確定與不可控的機率。這不僅影響著企業(yè)的經營管理，還可能會爆發(fā)演變成一場嚴重的經濟危機。

2.3人力資源管理不合理

對于解決稅務風險的管理工作，人力資源管理在其中發(fā)揮著至關重要的作用。他能夠對企業(yè)的人力，財力以及企業(yè)。發(fā)展方向進行有效的整合。從而使企業(yè)的工作效率得到全方位的提升。但是我國很多企業(yè)對于人力資源，管理的制度還不夠完善。企業(yè)進行制度的設定以及執(zhí)行力方面也有不足。很多企業(yè)的工作人員對于本專業(yè)職能的工作和內容以及責任認識不夠到位。導致企業(yè)的辦事效率嚴重偏低，在企業(yè)出現問題時，沒辦法將此事件的責任追究于部門或個人。這就壓制了人力資源管理的特色與優(yōu)勢。

3企業(yè)稅務風險問題的解決對策

3.1提升稅務風險管理意識

對待稅務風險的積極態(tài)度是提升稅務風險管理水平的關鍵，并有利于在企業(yè)內部自上而下形成稅務風險管理的良好氛圍。企業(yè)管理者要意識到稅務風險的可控可防，把企業(yè)經營目標與稅務風險的防控統(tǒng)一起來，營造良好的稅務風險管理環(huán)境，杜絕采用偷稅漏稅等不法手段獲得利潤的行為，并樹立企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標。

3.2積極完善企業(yè)的稅務風險管理制度

第一，建立健全明晰的權責機制。稅務與財務這兩大方面的內容應該具體明確，劃分兩大部門財稅人員的工作內容及相關的責任范圍，起到一個明確財務與稅務兩者不同而相互制約的作用。對此，企業(yè)應該明確規(guī)范稅務工作的操作步驟，根據實際情況落實每一位財稅人員的職責，從而更好地發(fā)揮財稅人員的專業(yè)價值與作用。第二，完善面向企業(yè)財務人員的選拔培訓機制。為了全面提升企業(yè)財務人員的綜合素質，應該定期開展相關的培訓工作，更新企業(yè)財務人員的知識儲備，做到與時俱進，提升企業(yè)的整體經營效率與經濟效益。

3.3提升稅管人員的業(yè)務能力和綜合素質

企業(yè)要認識到稅務管理部門的重要性，為稅務管理部門配備專業(yè)的工作人員，提升對稅務管理崗位的要求，在提升要求的激勵之下來促進稅務人員不斷學習并更新稅務知識和理念。并且企業(yè)的稅管人員還要積極關注國家稅收政策與稅法的調整，同時還要擁有針對稅法變化作出快速反應的能力，只有這樣才能更好地完成稅務辦理工作，避免為企業(yè)造成嚴重的利益損失和稅務風險。并且稅務人員還要對易忽視的稅務項目保持較強的敏銳度與前瞻性，這一能力能夠幫助稅務人員在完成稅務風險防范工作時，可以充分利用稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)獲取更多的稅收利益。此外，辦稅人員還要具備較強稅收規(guī)劃能力和職業(yè)道德，充分了解本企業(yè)以及本行業(yè)的經濟活動和經濟業(yè)務，具有較強的組織能力和溝通交流能力，只有這樣才能勝任企業(yè)管理工作崗位。

結束語

綜上所述，企業(yè)應該從稅務風險防范意識這一根本出發(fā)，強化企業(yè)每一位員工的防范意識，同時定期開展財稅培訓工作，提升財稅人員的專業(yè)素質與基本技能。與此同時，還要做好相關稅務信息溝通工作，確保稅務風險管理工作落到實處，為企業(yè)的良好發(fā)展作出貢獻

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