試論集團(tuán)公司財務(wù)資金管控的措施

曾陽

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模逐步擴(kuò)大，資金迅速擴(kuò)充，越來越多的企業(yè)轉(zhuǎn)而以集團(tuán)公司的形式進(jìn)行轉(zhuǎn)型，但龐大的組織架構(gòu)和復(fù)雜的管理流程增加了集團(tuán)公司運營管理的難度。要實現(xiàn)對集團(tuán)公司財務(wù)資金的有效管理，應(yīng)從整體層面對集團(tuán)公司的資源進(jìn)行有效的整合和配置，發(fā)揮集團(tuán)公司財務(wù)管理的聚合優(yōu)勢，幫助集團(tuán)公司以戰(zhàn)略規(guī)劃為方向?qū)Y金進(jìn)行合理的配置和有效的應(yīng)用，保障集團(tuán)公司的運營發(fā)展。本文通過探討集團(tuán)公司財務(wù)資金管控的措施，為相關(guān)工作的開展提供參考。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;財務(wù)資金;管控措施

引言

資金于企業(yè)而言相當(dāng)于其“流動的血液”，其重要性對企業(yè)發(fā)展毋庸置疑。資金儲量充足、結(jié)構(gòu)合理，且能夠流暢的使用是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的根本保障。但在企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展過程中，隨著其規(guī)模的不斷擴(kuò)大，源于資金方面的壓力也愈加明顯，這也就可能進(jìn)而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。另外，我國當(dāng)前處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的換擋階段，經(jīng)濟(jì)下行的壓力對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展也帶來了一定程度的沖擊，這也進(jìn)一步要求企業(yè)集團(tuán)對資金管控的重視。企業(yè)集團(tuán)在對資金的管控過程中，保證資金的有效周轉(zhuǎn)及合理使用，減少資金的無謂投資與浪費，提高使用效率，降低成本并弱化風(fēng)險，進(jìn)而使企業(yè)集團(tuán)資金資源能夠達(dá)到最優(yōu)化的使用及配置，為企業(yè)發(fā)展提供有利支持與后盾。

一、資金管控對企業(yè)集團(tuán)的重要性

1.預(yù)算設(shè)計

企業(yè)通過預(yù)算設(shè)計能夠?qū)崿F(xiàn)資金的有效管理，并直接影響資金管控狀況和水平，企業(yè)管理層對資金管理的認(rèn)識程度和重視度能夠通過預(yù)算設(shè)計進(jìn)行直觀地體現(xiàn)和反映。目前在不少企業(yè)中，普遍存在對資金管控缺乏足夠重視的情況，并且在各項財務(wù)管理活動中，往往對相應(yīng)的資金管控項目予以忽視，造成預(yù)算設(shè)計工作的開展和實施成效無法得到保障。另外在企業(yè)財務(wù)管理體系中，預(yù)算管理發(fā)揮著重要作用，一旦出現(xiàn)資金管控不理想的情況，會影響最終預(yù)算方案的可行性、科學(xué)性，甚至?xí)︻A(yù)算管理工作的順利開展形成阻礙和制約。

2.資金管控能夠為績效分析提供一定的參考

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理是其管理工作的核心內(nèi)容，在財務(wù)人員展開有關(guān)工作過程中，分析財務(wù)數(shù)據(jù)和進(jìn)行業(yè)績考核是當(dāng)中最為基礎(chǔ)的工作內(nèi)容，這部分工作內(nèi)容可以幫助企業(yè)的管理人員更清楚了解資金的使用效率，所以，企業(yè)的相關(guān)管理人員一定要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來制定資金管控考核辦法，同時，還要及時發(fā)現(xiàn)資金管控工作中存在的問題，并且制定出有針對性的應(yīng)對方案。一旦企業(yè)的相關(guān)人員不能夠做好資金的管控工作，不僅不能夠在第一時間將企業(yè)的運營成本反映出來，還無法為企業(yè)管理人員的考核、分析工作提供有力的數(shù)據(jù)支持，這對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展極為不利。

3.有助于企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理目標(biāo)的達(dá)成

企業(yè)在完成預(yù)定的戰(zhàn)略目標(biāo)過程中，是否有效的執(zhí)行預(yù)算編制是其經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵因素。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金管控，有利于企業(yè)準(zhǔn)確的掌握資金實際使用狀況，進(jìn)而根據(jù)資金運轉(zhuǎn)的現(xiàn)狀來進(jìn)行合理調(diào)整，確保企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展不影響整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。資金管控能夠有效保證其在使用過程中的安全與健康應(yīng)用，能使其運轉(zhuǎn)效率與運行效果達(dá)到既定的計劃與目標(biāo)。使用科學(xué)方法與規(guī)范的制度加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管控，令其貫穿企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的全過程，最終為企業(yè)實現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益保駕護(hù)航。

二、集團(tuán)公司財務(wù)資金管控的措施

1.開展集中化的財務(wù)資金管控

為了更好的解決當(dāng)前集團(tuán)公司財務(wù)資金管控當(dāng)中存在的問題，應(yīng)當(dāng)盡量將集團(tuán)公司的資金進(jìn)行集中管理，實施財務(wù)集中化的資金管控措施，強(qiáng)化集團(tuán)公司在財務(wù)資金利用和配置當(dāng)中的權(quán)利，從而從集團(tuán)公司層面實現(xiàn)財務(wù)資金的有效管控。一方面，結(jié)合市場環(huán)境和市場發(fā)展趨勢，根據(jù)各子公司業(yè)務(wù)開展的實際情況和盈利能力、發(fā)展?jié)摿Φ染S度，進(jìn)行科學(xué)的資金配置，以集團(tuán)公司的財務(wù)部門為平臺實行財務(wù)資金的集中化管理，對各個子公司的財務(wù)資金進(jìn)行統(tǒng)一的運作，從而最大限度的提升資金的利用率，降低集團(tuán)公司層面的財務(wù)資金風(fēng)險;另一方面，在各子公司設(shè)立專門的財務(wù)預(yù)算管理部門，對各子公司的資金使用情況進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃和有效的管理，從而規(guī)范各子公司的財務(wù)行為，確保每一筆款項的使用合法合規(guī)且存有記錄，定期向集團(tuán)公司進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的回報，借助對資金的有效把控實現(xiàn)集團(tuán)公司的集中管理。

2.完善企業(yè)的全面預(yù)算管理制度

牢固樹立全面預(yù)算管理理念、不斷優(yōu)化全面預(yù)算管理制度是當(dāng)前企業(yè)在優(yōu)化自身財務(wù)管理工作中的有效措施，它能夠解決業(yè)務(wù)需求與資金營運風(fēng)險不匹配的問題。只有更好的優(yōu)化資源配置效率和資金配置效率，才能有效保障業(yè)務(wù)需求最大程度被滿足，從而達(dá)到良好的健康發(fā)展效果。在進(jìn)行全面預(yù)算管理機(jī)制的建設(shè)過程中，需要以明確需求和全面考察為基礎(chǔ)，通過合理的明確權(quán)責(zé)來完成相應(yīng)的評估工作，最大程度保障評估效果。另外，實時監(jiān)控同樣不可或缺，只有以良好的監(jiān)管為基礎(chǔ)，才能不斷提升項目完成的質(zhì)量，并且對于突發(fā)問題能夠進(jìn)行及時更改與調(diào)整。在執(zhí)行過程結(jié)束之后，需要進(jìn)行相應(yīng)的考核工作，通過科學(xué)、合理的考核來強(qiáng)化員工對于全面預(yù)算管理的重視程度，并更好地形成信息反饋與處理機(jī)制，確保實際風(fēng)險能夠降到最低。

3.對資金管控業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范

企業(yè)財務(wù)管理工作的順利展開與資金管控流程的科學(xué)性是有直接關(guān)系的，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展特點，制定有針對性的資金監(jiān)管制度，這樣才可以為相關(guān)的財務(wù)部門提供有力的支持，除此之外，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員要實時掌控資金的流動方向，對企業(yè)的投資情況要有個基礎(chǔ)的了解，這樣才能夠制定科學(xué)合理的資金監(jiān)管流程，從而為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供最大化助力。為了讓各部門能夠更有效的做好資金監(jiān)管工作，資金監(jiān)管制度中應(yīng)該明確各部門的職責(zé)，這樣可以避免出現(xiàn)部門人員相互推諉工作的情況。

結(jié)語

目前，隨著企業(yè)資金管理觀念的轉(zhuǎn)變，企業(yè)管理更注重進(jìn)一步提高管理層決策水平、財務(wù)人員綜合素質(zhì)，以及進(jìn)一步健全和完善資金管理制度。因此，企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)代化的信息化管理手段，對資金監(jiān)管力度予以強(qiáng)化，使資金成本降低，資金使用效率和安全性提高，并對資金結(jié)構(gòu)靈活性予以保證，在企業(yè)資金風(fēng)險得以有效防范的同時，使企業(yè)利潤最優(yōu)化得以實現(xiàn)，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的競爭實力。

參考文獻(xiàn)：

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成都航利科技集團(tuán)有限責(zé)任公司曾 陽