趙瑋

摘 要：資金是支持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的關(guān)鍵，而且資金管理也是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，加強(qiáng)資金管理能夠保證企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)正常，是國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，提升競(jìng)爭(zhēng)力的有效方式。目前國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金管理的重視程度有所提高，但是由于部分國(guó)有企業(yè)的資金規(guī)模較大、管控手段落后，使得資金管理水平停滯不前，難以發(fā)揮其有效作用，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，采取有效措施進(jìn)行解決優(yōu)化。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);資金管理;問(wèn)題;研究;措施

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2021）03（b）--03

隨著國(guó)有企業(yè)改革的不斷深入，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷變化，企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增加，由于企業(yè)的發(fā)展規(guī)模大，資金管理方面的難度相較于其他中小型企業(yè)也隨之增大。因此，國(guó)有企業(yè)需要選擇合適的資金管理模式展開(kāi)工作，全面發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)，并且企業(yè)在進(jìn)行資金管理過(guò)程中應(yīng)當(dāng)積極運(yùn)用現(xiàn)代化管理理念，重視資金管理存在的問(wèn)題。資金管理已經(jīng)逐漸成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)內(nèi)容，如何保證企業(yè)資金的安全完整，提高資金的使用率，發(fā)揮資金使用效益，是國(guó)有企業(yè)在資金管理工作中應(yīng)當(dāng)重視解決的問(wèn)題。

1 國(guó)有企業(yè)資金管理工作概述

1.1 國(guó)有企業(yè)資金管理應(yīng)遵循的原則

國(guó)有企業(yè)進(jìn)行資金管理應(yīng)當(dāng)遵循安全性、效益性以及合理配置資金原則。首先安全性原則，國(guó)有企業(yè)在日常管理過(guò)程中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理工作，盡可能將國(guó)有企業(yè)資金存量控制在合理范圍內(nèi)，全面提升資金周轉(zhuǎn)效率，保證企業(yè)內(nèi)部資金能夠正常周轉(zhuǎn);其次是效益性原則，國(guó)有企業(yè)以盈利為主要目的，通過(guò)強(qiáng)化資金管理，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供足夠的資金支持，將資金投入運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)較小的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目中，提升資金的使用效益，為國(guó)有企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值以及利潤(rùn)[1];最后，國(guó)有企業(yè)的資金管理工作要遵循合理配置資金原則，結(jié)合企業(yè)項(xiàng)目和資金實(shí)際情況，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的輕重緩急合理分配企業(yè)的資金，保證資金能夠物超所值地得到充分利用，有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、市場(chǎng)占有率和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

1.2 國(guó)有企業(yè)資金管理的重要性

1.2.1 提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理內(nèi)容中的核心部分，而資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)內(nèi)容之一。因此強(qiáng)化資金管理，優(yōu)化資金管理方式能夠有效提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，提高國(guó)有企業(yè)的資金管理效率。資金是國(guó)有企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是為了獲得更高的利益，而加強(qiáng)資金管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效途徑。國(guó)有企業(yè)由于自身的性質(zhì)特點(diǎn)在市場(chǎng)占有率和銷售方面具有較大的優(yōu)勢(shì)，為了保證產(chǎn)品的銷量，國(guó)有企業(yè)需要在銷售環(huán)節(jié)投入較多的人力和財(cái)力，保證相關(guān)人員的技術(shù)水平和銷售能力能夠快速提升。國(guó)有企業(yè)的資金管理水平直接決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力，因此國(guó)有企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理，規(guī)范企業(yè)的資金活動(dòng)，保證企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠受到嚴(yán)格約束;并且國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展規(guī)模、銷售規(guī)模的擴(kuò)大，提升國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

1.2.2 有效控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)通過(guò)資金管理能夠有效減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中難以有效避免的問(wèn)題，而且誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素難以提前消除，使得企業(yè)的收益不穩(wěn)定，甚至出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)虧損的情況。國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)受到政治因素、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)因素、內(nèi)部人為因素等的影響形成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)有企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中承受著較大的風(fēng)險(xiǎn)，如在銷售環(huán)節(jié)由于產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生變化、企業(yè)調(diào)整不及時(shí)，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售受到阻礙、出現(xiàn)庫(kù)存積壓的情況，占用大量流動(dòng)資金，不利于內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，帶來(lái)較大的資金風(fēng)險(xiǎn)，從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

國(guó)有企業(yè)可通過(guò)資金管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控識(shí)別，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響降到最低，其針對(duì)實(shí)際情況制定詳細(xì)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格審核企業(yè)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，以及產(chǎn)品在市場(chǎng)中的價(jià)格定位和銷售前景，確定投入的資金，同時(shí)對(duì)于賒銷額度進(jìn)行調(diào)整，避免賒銷規(guī)模過(guò)大、應(yīng)收賬款收回不及時(shí)，影響企業(yè)的資金鏈[2]。

2 國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1 業(yè)財(cái)融合未能完全落實(shí)，資金預(yù)算管理不到位

業(yè)財(cái)融合是推進(jìn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵手段，同時(shí)也是優(yōu)化資金預(yù)算管理的重要方式，但是就目前實(shí)際情況來(lái)看，部分國(guó)有企業(yè)的業(yè)財(cái)融合和資金預(yù)算管理都存在一定的問(wèn)題。從業(yè)財(cái)融合方面來(lái)看，首先，現(xiàn)階段少數(shù)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門各司其職、相互獨(dú)立，部門之間缺少業(yè)務(wù)往來(lái)，業(yè)務(wù)管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不相同，業(yè)務(wù)部門較為重視銷售業(yè)績(jī)，財(cái)務(wù)部門則注重如何實(shí)現(xiàn)降本增效，而且業(yè)務(wù)部門對(duì)于財(cái)務(wù)部門存在一定的誤解，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門不了解業(yè)務(wù)管理工作，參與業(yè)務(wù)管理就是畫蛇添足，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展作用不明顯。其次，國(guó)有企業(yè)缺少業(yè)財(cái)融合人才，使得業(yè)財(cái)融合工作推進(jìn)較慢，財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員對(duì)于彼此的工作不了解，也難以實(shí)現(xiàn)有效溝通，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)也很難獲得全面的數(shù)據(jù)信息，從而影響國(guó)有企業(yè)管理者制定的經(jīng)營(yíng)決策。最后，國(guó)有企業(yè)的信息化建設(shè)不到位影響業(yè)財(cái)融合，企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)相互獨(dú)立，未能實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員獲取信息渠道受限，信息數(shù)據(jù)收集不及時(shí)。從資金預(yù)算管理方面來(lái)看，資金預(yù)算管理主要是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，現(xiàn)階段大部分國(guó)有企業(yè)年度預(yù)算方法主要采用增量預(yù)算與零基預(yù)算相結(jié)合，但是預(yù)算編制人員對(duì)市場(chǎng)預(yù)判知之甚少，主要是因?yàn)闃I(yè)務(wù)部門未能積極參與預(yù)算編制工作，預(yù)算編制人員缺少詳細(xì)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，僅以歷史資料作為參考，導(dǎo)致對(duì)市場(chǎng)的預(yù)判不足，使得資金預(yù)算與市場(chǎng)需求有些許偏離。

2.2 資金管理缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)，資金管理意識(shí)薄弱

部分國(guó)有企業(yè)的資金管理工作與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃脫節(jié)，資金管理工作缺少戰(zhàn)略性指導(dǎo)，造成這一情況的主要原因是國(guó)有企業(yè)的資金管理意識(shí)薄弱，管理人員受到傳統(tǒng)管理思想的影響，資金管理意識(shí)較低。國(guó)有企業(yè)所處的政治環(huán)境和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了較大的變化，傳統(tǒng)的資金管理制度已經(jīng)難以滿足企業(yè)的資金管理需求，但是由于部分國(guó)有企業(yè)的資金管理意識(shí)薄弱，導(dǎo)致管理層人員在資金管理制度制定完善方面的積極性不足，并未將資金管理作為管理重點(diǎn)，使得企業(yè)的資金管理體系不完善[3]。

另外，現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)對(duì)于運(yùn)用戰(zhàn)略性思維進(jìn)行資金管理重視程度不足，資金管理范圍較為狹窄，資金管理的真實(shí)作用無(wú)法全面發(fā)揮;同時(shí)部分國(guó)有企業(yè)缺少科學(xué)的資金管理模式，企業(yè)的庫(kù)存管理、應(yīng)收應(yīng)付賬款管理、現(xiàn)金流量管理等工作存在一定的矛盾。資金管理意識(shí)以及正確的資金管理觀念是推動(dòng)國(guó)有企業(yè)資金管理工作高效展開(kāi)的重要方式，國(guó)有企業(yè)需要不斷強(qiáng)化資金管理意識(shí)，保證資金管理工作能夠正常展開(kāi)。

2.3 企業(yè)融資方式缺乏多樣性，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高

現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)的融資方式有三種：一是政府性投資，國(guó)有企業(yè)所在的地方政府以地方財(cái)政預(yù)算收入投入國(guó)有企業(yè)，這種融資方式國(guó)有企業(yè)不必承擔(dān)較高的融資成本，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，但是由于地方財(cái)政資金有限，投入國(guó)有企業(yè)的資金并不能完全滿足企業(yè)的發(fā)展需求;二是在證券市場(chǎng)進(jìn)行融資，和政府性投資相比，這種融資方式的成本低且規(guī)模較大，但是資金的具體使用卻受到限制，融資得到的資金大量閑置，難以獲得預(yù)期收益，資金成本增加，企業(yè)面對(duì)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也增加;三是銀行貸款方式進(jìn)行融資，使用這一方式進(jìn)行融資，具體的融資額度是根據(jù)企業(yè)的授信額度決定的，然后根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)對(duì)資金的需求申請(qǐng)資金，若是企業(yè)獲得的資金在還款期限內(nèi)未能達(dá)到預(yù)期收益，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有足夠的資金去償還銀行貸款，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債率增加，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。

2.4 企業(yè)投資決策缺乏合理性，資金利用率較低

國(guó)有企業(yè)為了擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模進(jìn)行投資活動(dòng)，但是企業(yè)具體的投資決策缺乏合理性，導(dǎo)致企業(yè)的資金利用率較低，投資活動(dòng)也難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。國(guó)有企業(yè)在投資之前對(duì)投資主體和經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的研究不充分，未能準(zhǔn)確判斷投資的預(yù)期收益，盲目投資導(dǎo)致企業(yè)資金浪費(fèi)，內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)存在問(wèn)題[4]。

另外，部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于投資項(xiàng)目的判斷不夠全面，僅僅重視投資項(xiàng)目的收益問(wèn)題，對(duì)于投資獲益周期、投資金額等考慮較少，部分投資項(xiàng)目的前景較好，但是項(xiàng)目建設(shè)周期較長(zhǎng)，難以在短時(shí)間內(nèi)獲得收益，企業(yè)得到投資回報(bào)的時(shí)間較長(zhǎng)，影響企業(yè)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn);企業(yè)投資決策不準(zhǔn)確，嚴(yán)重浪費(fèi)企業(yè)資金，例如，某國(guó)有企業(yè)的投資決策體系不完善，投資決策工作主要是由企業(yè)高層負(fù)責(zé)，在意見(jiàn)統(tǒng)一之后進(jìn)行決策，但是投資決策并未進(jìn)行可行性分析和論證，導(dǎo)致投資決策失誤不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)，資金也無(wú)法得到有效利用。

2.5 執(zhí)行力較弱，管理效果不理想

大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都已擁有完善的資金管理制度，但是在制度的執(zhí)行落實(shí)和完善方面存在一定的不足，部分國(guó)有企業(yè)的資金管理人員對(duì)于資金管理制度的認(rèn)識(shí)不足，在具體工作中未能嚴(yán)格按照資金管理制度進(jìn)行工作，而且資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足。導(dǎo)致資金管理制度執(zhí)行力較弱的原因主要是資金管理體系不完善、監(jiān)督工作不到位，資金管理人員的工作行為缺乏監(jiān)督約束，尤其是在資金管理授權(quán)審批制度執(zhí)行方面的約束不足。

2.6 企業(yè)“兩金”壓控管理不到位，影響內(nèi)部資金流動(dòng)

“兩金”主要是指國(guó)有企業(yè)存貨占用的資金以及應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款的資金回籠效率直接影響企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，存貨占用的資金則直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。國(guó)有企業(yè)在“兩金”壓控管理方面存在一定的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)也出現(xiàn)問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：第一，國(guó)有企業(yè)重視規(guī)模擴(kuò)大，忽視資金效益，未能有效解決運(yùn)營(yíng)的薄弱環(huán)節(jié);第二，壓控方式單一、缺乏創(chuàng)新性，國(guó)有企業(yè)在收回應(yīng)收賬款時(shí)缺少技巧，資金收回不及時(shí)。

3 國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效措施

3.1 全面推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，加強(qiáng)資金預(yù)算管理

國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高對(duì)業(yè)財(cái)融合管理模式的重視程度，強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合管理意識(shí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間的溝通聯(lián)系，財(cái)務(wù)人員需要深入業(yè)務(wù)一線參與業(yè)務(wù)管理工作，收集更加詳細(xì)的數(shù)據(jù)信息;業(yè)務(wù)人員也需要積極配合財(cái)務(wù)部門的工作，認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)管理過(guò)程中財(cái)務(wù)管理所體現(xiàn)的作用，積極接受財(cái)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)支持。國(guó)有企業(yè)通過(guò)信息化管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的同時(shí)，也為財(cái)務(wù)管理人員提供了資金預(yù)算管理的數(shù)據(jù)收集平臺(tái)，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門通過(guò)信息系統(tǒng)進(jìn)行信息共享和傳遞，不僅保證了資金預(yù)算數(shù)據(jù)的全面性也保證了數(shù)據(jù)信息的及時(shí)性，提升了企業(yè)資金預(yù)算計(jì)劃的可執(zhí)行性。

3.2 基于戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行資金管理，強(qiáng)化資金管理意識(shí)

在加強(qiáng)資金管理工作的過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)管理層人員不僅要提高對(duì)資金管理的重視，強(qiáng)化資金管理意識(shí)，還需要基于企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)資金管理工作進(jìn)行指導(dǎo)，保證資金管理能夠服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)[5]。國(guó)有企業(yè)需要運(yùn)用戰(zhàn)略性思維進(jìn)行資金管理工作，可以選擇將資金管理工作從財(cái)務(wù)部門中劃分出來(lái)，單獨(dú)設(shè)置資金管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)相應(yīng)的工作，選擇內(nèi)部專業(yè)人員或者聘請(qǐng)專業(yè)人員處理資金管理工作，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略要求制定詳細(xì)的資金管理計(jì)劃;同時(shí)管理層人員要及時(shí)了解資金管理現(xiàn)狀，準(zhǔn)確判斷市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式的變化，從而對(duì)資金管理計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，優(yōu)化資金管理模式。另外，國(guó)有企業(yè)的資金管理人員也需要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)資金管理知識(shí)，強(qiáng)化資金管理意識(shí)，進(jìn)而提升國(guó)有企業(yè)的資金管理水平。

3.3 拓展企業(yè)的融資渠道，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)需要準(zhǔn)確預(yù)估市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要基于利益提升和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行設(shè)置。企業(yè)的發(fā)展需要大量的資金支持，但與此同時(shí)也要面臨著一定的融資風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，國(guó)有企業(yè)不能局限于一種融資方式，需要拓展企業(yè)的融資渠道，最大程度地減少融資成本、降低融資風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金需求深入分析，提前制定融資計(jì)劃，以降低融資成本為目的，從政府性投資、融資租賃、股權(quán)融資、資產(chǎn)證券化、員工持股等融資方式中選擇配比合適的融資方案，同時(shí)規(guī)范資金的使用，保證企業(yè)能夠獲得預(yù)期收益，避免造成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 優(yōu)化企業(yè)的投資決策，提升資金利用率

國(guó)有企業(yè)通過(guò)投資活動(dòng)擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展規(guī)模，但在實(shí)施投資之前需要對(duì)投資項(xiàng)目或主體進(jìn)行全面的調(diào)查分析，并進(jìn)行可研論證避免盲目投資，分析投資活動(dòng)中存在的或有風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)各項(xiàng)目對(duì)比，選擇收益較高、風(fēng)險(xiǎn)較低且回報(bào)期較短的項(xiàng)目，同時(shí)投資項(xiàng)目要保證和企業(yè)的發(fā)展相符合，使投入的資金能夠得到預(yù)期的回報(bào)，進(jìn)而使資金得到充分的利用。在項(xiàng)目投產(chǎn)1～2年后，需對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估，分析可研與實(shí)際差異，為項(xiàng)目后續(xù)發(fā)展提供具體優(yōu)化方向，也為后續(xù)投資其他項(xiàng)目提供有價(jià)值的參考數(shù)據(jù)。

3.5 加強(qiáng)資金管理制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化管理效果

國(guó)有企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)資金管理制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化資金管理效果，首先要結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)資金管理制度進(jìn)行完善優(yōu)化，發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié);同時(shí)組織資金管理人員學(xué)習(xí)經(jīng)過(guò)優(yōu)化的資金管理制度和資金管理理念，保證資金管理人員能夠按照資金管理制度展開(kāi)工作[6]。

另外，國(guó)有企業(yè)要對(duì)資金管理制度的執(zhí)行落實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督，尤其是資金管理授權(quán)審批制度，嚴(yán)格要求資金管理人員按照制度工作，并且針對(duì)制度的落實(shí)設(shè)置相應(yīng)的問(wèn)責(zé)機(jī)制，一旦資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，則需要追究相關(guān)人員責(zé)任，并進(jìn)行一定的懲罰，同時(shí)加入信息化管理，將部分人為管理薄弱環(huán)節(jié)通過(guò)系統(tǒng)管控加以控制，有效提升執(zhí)行力，以此加強(qiáng)資金管理制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化管理效果，實(shí)現(xiàn)知行合一。

3.6 加強(qiáng)對(duì)“兩金”的壓控管理，提高企業(yè)的綜合實(shí)力

國(guó)有企業(yè)為了加強(qiáng)對(duì)“兩金”的壓控管理，解決“兩金”管理中存在的問(wèn)題，可以從以下方面入手：首先，實(shí)現(xiàn)存貨占用資金和應(yīng)收賬款的精細(xì)化管理，同時(shí)針對(duì)“兩金”管理進(jìn)行績(jī)效考核，加大對(duì)員工的激勵(lì)力度，實(shí)現(xiàn)壓控管理目標(biāo);其次，可以借助前文提到的業(yè)財(cái)融合方式，通過(guò)內(nèi)部信息共享，財(cái)務(wù)部門深入業(yè)務(wù)部門對(duì)“兩金”壓控管理進(jìn)行協(xié)助，為“兩金”壓控管理提供良好環(huán)境;最后，適度放權(quán)促使業(yè)務(wù)部門改進(jìn)壓控管理方法，一方面通過(guò)商務(wù)談判推廣全額預(yù)付方式，降低賒銷比例;另一方面，通過(guò)應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款證券化，加快企業(yè)的資金回籠，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，以保證企業(yè)內(nèi)部資金正常周轉(zhuǎn)。

4 結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理，不斷提高對(duì)資金管理的重視程度，結(jié)合國(guó)有企業(yè)的實(shí)際情況以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)資金管理方式進(jìn)行優(yōu)化，完善資金管理制度，規(guī)范資金管理流程，全面提升國(guó)有企業(yè)的資金管理水平，提高資金使用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，加快企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

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