蘇琳琳

摘 要：在國家經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展背景下，企業(yè)內(nèi)部控制需要不斷革新和完善，以實現(xiàn)對企業(yè)的深度管理，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制形成完善體系，就能有效幫助企業(yè)應(yīng)對財務(wù)上的風(fēng)險，從而健全企業(yè)風(fēng)險危機(jī)意識，確立財務(wù)風(fēng)險管理模式。本文在大數(shù)據(jù)視角下，闡述企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理之間的關(guān)系，并從數(shù)據(jù)分析上對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制提出一些建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);企業(yè);內(nèi)部控制;財務(wù)風(fēng)險管理;關(guān)系探析

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）03（b）--02

國內(nèi)經(jīng)濟(jì)高度建設(shè)，市場顯得較為混亂，面對此形勢，企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系。然而，多數(shù)企業(yè)在市場競爭中，只看重經(jīng)濟(jì)效率，不注重內(nèi)部控制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部問題彌漫，甚至發(fā)生了財務(wù)風(fēng)險問題。在大數(shù)據(jù)時代下，一方面需要企業(yè)去陳納新，優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理體系;另一方面則是加強(qiáng)內(nèi)部控制體系，確保每一環(huán)節(jié)都能夠有序、高效進(jìn)行。

1 企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理的含義

1.1 企業(yè)內(nèi)部控制的含義

企業(yè)內(nèi)部控制實際是指以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程的整個歸還過程，具體涉及風(fēng)險控制、員工控制、生產(chǎn)流程控制和監(jiān)管控制等。企業(yè)實行內(nèi)部控制主要是利用科學(xué)、系統(tǒng)的管控體系，來幫助企業(yè)更好地運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，其主要作用有以下幾點。

第一，企業(yè)利用內(nèi)部控制，可以有效監(jiān)控每個環(huán)節(jié)，確保每個環(huán)節(jié)能夠共同開展、相互協(xié)調(diào)。每個部門或者每個環(huán)節(jié)通過內(nèi)部控制，能夠明確崗位職責(zé)，使工作能有序、高效進(jìn)行。

第二，企業(yè)通過內(nèi)部控制，能夠有效監(jiān)管財務(wù)信息，確保財務(wù)體系正常運轉(zhuǎn)，避免經(jīng)濟(jì)損失。如今各行都存在財務(wù)信息失真等情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制，就可以使企業(yè)財務(wù)部門相關(guān)監(jiān)管，進(jìn)而運行起相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理體系。

第三，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以有效提高企業(yè)的綜合競爭力。一方面，通過內(nèi)部控制，企業(yè)能以系統(tǒng)、科學(xué)的方式運行和發(fā)展;另一方面，企業(yè)在正常發(fā)展時，能夠促進(jìn)其外在形象和影響力。

1.2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的含義

通常意義上的財務(wù)風(fēng)險是指在各項財務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。為了應(yīng)對這些不確定因素對企業(yè)造成的影響，常常會在這些因素發(fā)生前確定相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理體系，來幫助避免或者減少這些風(fēng)險。對財務(wù)風(fēng)險的管理主要體現(xiàn)在以下幾方面。

第一，管理風(fēng)險中的不利因素，這個不利因素主要體現(xiàn)在：一方面是規(guī)避或者減少企業(yè)發(fā)展中財務(wù)現(xiàn)有不利因素;另一方面是企業(yè)拓展或者項目投資時，對有可能遭遇的財務(wù)危機(jī)進(jìn)行風(fēng)險管理，即分析其中的不利因素，避免此類因素造成的直接或者間接損失，讓企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。

第二，財務(wù)風(fēng)險管理需要專業(yè)人員。要應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，就需要配備專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理人員。財務(wù)風(fēng)險管理人員具有識別企業(yè)危機(jī)和分析風(fēng)險的能力，可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展來制定相關(guān)的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的方法。企業(yè)在運行和發(fā)展中，無時無刻不受到財務(wù)危機(jī)的影響，選擇專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理人員，能夠科學(xué)、系統(tǒng)地管控財務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)健康、安全的發(fā)展下去。

第三，應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險中的突然性危機(jī)。企業(yè)在發(fā)展或者投資時，常常會受到許多因素制約，有些因素是可見并能提前規(guī)避的，有些是突然性發(fā)生的。財務(wù)風(fēng)險管理就需要有應(yīng)對這種突然性危機(jī)的能力，能夠解決或者將損失降到最低。

2 大數(shù)據(jù)視角下企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理之間的關(guān)系和區(qū)別

2.1 大數(shù)據(jù)視角下企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的聯(lián)系

首先，企業(yè)實行內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理都是為了幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，讓企業(yè)在市場上扎根前進(jìn)，越做越強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理都是工作的一環(huán)，兩者之間互相依賴。企業(yè)實行內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理，其管理者都是管理層，實施者是各級或各部門工作人員，這就需要領(lǐng)導(dǎo)和員工達(dá)成信息共享，互相密切配合;而大數(shù)據(jù)時代下，能夠高效地收集和整合信息，并將其便捷化處理，這能大大加強(qiáng)兩者之間的工作效率，降低人力成本和節(jié)約工作時間。

其次，企業(yè)的內(nèi)部控制是為了幫助企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。因為內(nèi)部控制的幾個要素主要是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息及溝通、監(jiān)控等，這些因素每一項都與財務(wù)風(fēng)險管理有關(guān)，它們能評判財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，也能對其進(jìn)行監(jiān)管和預(yù)防，事實上，財務(wù)風(fēng)險管理是從內(nèi)部控制中衍生出去的一項環(huán)節(jié)。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理是通過專業(yè)人員對信息的整合，提前規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，從這點來看，大數(shù)據(jù)下能夠?qū)崟r監(jiān)控財務(wù)信息，并構(gòu)建相應(yīng)財務(wù)風(fēng)險管理信息平臺，最大化地實現(xiàn)財務(wù)信息傳輸，既能提高財務(wù)管理的效率，也能實時掌控各項財務(wù)信息數(shù)據(jù)，避免發(fā)生財務(wù)危機(jī)。

最后，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中的重要工作就是實行內(nèi)部控制，從內(nèi)樹立危機(jī)意識，健全管控機(jī)制。利用大數(shù)據(jù)，結(jié)合財務(wù)信息構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系，幫助財務(wù)完成信息化建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)管理升級，促進(jìn)財務(wù)管理有序開展。

2.2 大數(shù)據(jù)視角下企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的區(qū)別

第一，大數(shù)據(jù)下企業(yè)內(nèi)部控制更多傾向于審計和會計，它包含的面更廣，需要為企業(yè)內(nèi)進(jìn)行全面服務(wù)，涉及各個層面，而財務(wù)風(fēng)險管理更多是財務(wù)信息上的管理和監(jiān)控，兩者互有借鑒和融合。

第二，企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理工作內(nèi)容不同。企業(yè)內(nèi)部控制主要負(fù)責(zé)的是整個企業(yè)，防止企業(yè)信息失真，確保企業(yè)能夠科學(xué)、系統(tǒng)地運轉(zhuǎn)，進(jìn)而健康發(fā)展。而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的主要工作內(nèi)容是管理并規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，其核心關(guān)注點是企業(yè)內(nèi)是否會出現(xiàn)財務(wù)損失，并對其進(jìn)行科學(xué)監(jiān)控、規(guī)避。兩者的側(cè)重點不同，但是都可以利用大數(shù)據(jù)作出精準(zhǔn)、科學(xué)的計算，實現(xiàn)有效的管理。

第三，企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理兩者的內(nèi)部結(jié)構(gòu)體系存在差異。企業(yè)在不斷發(fā)展中，財務(wù)風(fēng)險管理隨時都有可能發(fā)生變化，其內(nèi)部的管理模式也隨時變化，對應(yīng)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)也會發(fā)生變化。這兩者之間的差異可以根據(jù)大數(shù)據(jù)實時監(jiān)控，并且當(dāng)其中一項發(fā)生變化時，另一項可以通過數(shù)據(jù)提前推測演變結(jié)構(gòu)。

3 大數(shù)據(jù)視角下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制對策探究

3.1 強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，重視內(nèi)部控制建設(shè)

傳統(tǒng)財務(wù)管理僅僅針對企業(yè)利益核算，缺乏對財務(wù)信息規(guī)劃化管理。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)強(qiáng)化財務(wù)信息管理，能有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)要強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理，就必須要增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部工作人員對財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識。第一，企業(yè)管理者要首先樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識，從收集到的數(shù)據(jù)和信息中去探知是否有財務(wù)危機(jī)，然后通過宣講和頭腦風(fēng)暴等形式和員工共同探究，培養(yǎng)和諧、平等的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系。第二，企業(yè)需要隨時開展崗位責(zé)任培訓(xùn)，例如通過座談會、崗位選題考試等，強(qiáng)化員工的責(zé)任意識，以確保員工能更為積極地投入到工作中，機(jī)警地處理財務(wù)問題，在問題發(fā)生之前，就具備提前示警能力。第三，企業(yè)需要從上到下一體學(xué)習(xí)財務(wù)問題。企業(yè)高層是企業(yè)發(fā)展的謀劃者，當(dāng)高層有著強(qiáng)烈的財務(wù)危機(jī)意識時，才能對下產(chǎn)生強(qiáng)烈的責(zé)任感，進(jìn)而加強(qiáng)員工的內(nèi)部建設(shè)，使其思想和行為能形成統(tǒng)一，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

3.2 架構(gòu)財務(wù)預(yù)算體系，促使企業(yè)有序發(fā)展

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制中，有一環(huán)非常重要，就是提前架構(gòu)財務(wù)預(yù)算體系，確保企業(yè)在預(yù)算發(fā)展中減少財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而有序發(fā)展。而在架構(gòu)預(yù)算體系中主要有以下三個方面需要注意： 第一，在開始架構(gòu)財務(wù)預(yù)算體系時，要綜合以往的財務(wù)報表，收納整理，分析其中的預(yù)算編制，做到實事求是，同時根據(jù)企業(yè)目前的發(fā)展需要，制定相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算。制定的財務(wù)預(yù)算體系應(yīng)是能將意外情況產(chǎn)生的概率降到最低，同時也有處理發(fā)生意外危機(jī)時的能力。第二，在執(zhí)行財務(wù)預(yù)算體系時，要搭設(shè)相應(yīng)平臺及時跟進(jìn)，分析和反饋，對過程中出現(xiàn)的問題及時記錄，既能夠做到高效管理財務(wù)預(yù)算體系，也能強(qiáng)化其中的內(nèi)部控制，幫助其在后續(xù)的財務(wù)預(yù)算中吸收經(jīng)驗，避免重復(fù)錯誤，使得財務(wù)預(yù)算能夠發(fā)揮出最大的作用。第三，在整個預(yù)算體系結(jié)束后，對這次的預(yù)算體系進(jìn)行整理、總結(jié)。通過整個流程，能夠讓財務(wù)預(yù)算體系清晰、流暢化，對其中的錯誤和后續(xù)的制定都有著極其重要的參考意義。另外，此類財務(wù)預(yù)算體系的構(gòu)建，可以促使企業(yè)在發(fā)展中有更多的容錯空間，這能在很大程度上避免發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。

3.3 建設(shè)審計部門，促進(jìn)信息高速運轉(zhuǎn)

在應(yīng)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制問題上，需要搭建相關(guān)的審計部門，以做到審計嚴(yán)格化、高效化。另外，審計人員的選擇應(yīng)從各部門挑選工作能力強(qiáng)，責(zé)任意識高的。一方面，這樣的人員對工作有著足夠的熟悉度，有能力處理各種問題;另一方面，責(zé)任意識高的員工更能在責(zé)任范圍內(nèi)高素質(zhì)開展工作，使信息高速運轉(zhuǎn)，在風(fēng)險發(fā)生時提出各項建設(shè)性意見，形成更加堅固的內(nèi)部環(huán)境，進(jìn)而促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險控制工作的發(fā)展。另外，企業(yè)在構(gòu)建審計部門后，需要搭建信息化平臺，使各方向的信息都能得到高速運轉(zhuǎn)，在發(fā)生財務(wù)風(fēng)險時，能夠第一時間獲取信息，制定相應(yīng)計劃，以避免造成企業(yè)較大的損失。

3.4 搭建相關(guān)保障體系，完善財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制

在實行財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制時，要建立相關(guān)保障體系，以確保財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制能得到有效開展。首先是需要應(yīng)用專業(yè)能力強(qiáng)的工作人員，確保能夠科學(xué)、系統(tǒng)地開展工作;其次，財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制需要系統(tǒng)性，即是利用大數(shù)據(jù)、制定系統(tǒng)流程，避免人工疏忽錯誤;最后，相關(guān)的保障體系能夠使企業(yè)更加規(guī)范化，內(nèi)部控制力更強(qiáng)，也能更好地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

4 結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理之間是相輔相成的關(guān)系，兩者之間既有聯(lián)系也有區(qū)別。財務(wù)風(fēng)險管理中需要應(yīng)用內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制又監(jiān)控著財務(wù)風(fēng)險問題。另外，企業(yè)必須緊跟時代發(fā)展，積極應(yīng)用數(shù)據(jù)管理財務(wù)信息，促進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)，進(jìn)而完善財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，使兩者相互裨益，幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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