工程機(jī)械融資租賃外部環(huán)境及其風(fēng)險(xiǎn)控制

王威 郭佳麗

摘 要：隨著我國城市化和工業(yè)化進(jìn)程的加快，推動(dòng)了社會(huì)固定資產(chǎn)的增長(zhǎng)，在此背景下我國處于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)結(jié)構(gòu)改革的關(guān)鍵階段，這對(duì)工程機(jī)械行業(yè)而言提供了良好的外部環(huán)境，加上我國實(shí)施經(jīng)濟(jì)刺激投資，這給我國機(jī)械代理商和制造商均帶來新的發(fā)展機(jī)會(huì)。當(dāng)前時(shí)代我國工程機(jī)械融資租賃對(duì)工程機(jī)械營銷體系而言已經(jīng)成為極為重要的形式之一，但結(jié)合建筑工程開展的機(jī)械融資租賃業(yè)務(wù)來看仍然存在諸多障礙和問題，這就需要相關(guān)工作人員深入探討如何避免融資信用和資產(chǎn)余值風(fēng)險(xiǎn)。基于此，本文立足工程機(jī)械融資租賃現(xiàn)狀探討了工程機(jī)械融資租賃優(yōu)勢(shì)以及工程機(jī)械融資租賃風(fēng)險(xiǎn)控制策略，為相關(guān)工作人員控制風(fēng)險(xiǎn)提供參考。

關(guān)鍵詞：工程機(jī)械;融資租賃;外部環(huán)境;風(fēng)險(xiǎn)控制

結(jié)合工程機(jī)械融資租賃分析可知，設(shè)備是其主要載體，將金融、貿(mào)易、租借等融合，新生的一種特殊金融產(chǎn)品。承租方應(yīng)用的設(shè)備主要由出租方融資，分析其租賃交易可知具有融資和融物兩大職能。近年來我國工程建筑市場(chǎng)加快了工程機(jī)械設(shè)備的更新速度，施工企業(yè)為了避免設(shè)備陳舊導(dǎo)致的資產(chǎn)損失必須高度重視資產(chǎn)設(shè)備的流動(dòng)性。從全球化角度分析，現(xiàn)如今工程機(jī)械租賃公司已經(jīng)成為國際上設(shè)備流通的主要載體，在此背景下現(xiàn)代工程機(jī)械營銷體系機(jī)械租賃已經(jīng)成為重要的一種形式。

結(jié)合我國市場(chǎng)發(fā)展的情況可知當(dāng)前階段項(xiàng)目需求表現(xiàn)出梯度性和多樣性的特點(diǎn)，且投資速度較快，這無論從二手市場(chǎng)還是工程機(jī)械設(shè)備租賃角度分析對(duì)其發(fā)展都具有巨大的促進(jìn)作用。大部分制造商為了擴(kuò)大自身市場(chǎng)份額維護(hù)和自身的品牌秩序，已經(jīng)全面了解發(fā)展租賃經(jīng)營和租賃銷售，其在開辟利潤增長(zhǎng)點(diǎn)和控制設(shè)備流通方面都發(fā)揮著不可替代的作用。然而目前我國現(xiàn)代租賃還處于不成熟的階段，部分設(shè)備生產(chǎn)廠家并不了解如何通過租賃開展融資業(yè)務(wù)，在此背景下必須分析有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

一、工程機(jī)械融資租賃現(xiàn)狀

（一）融資租賃款項(xiàng)問題

就工程機(jī)械設(shè)備融資租賃方面問題分析，很多動(dòng)態(tài)因素都會(huì)對(duì)其產(chǎn)生影響，在安排款項(xiàng)的過程中經(jīng)常會(huì)存在沖突或矛盾等問題。一方面，工程機(jī)械融資初期，具體的融資租賃過程中并沒有科學(xué)設(shè)定一期、二期或三期款項(xiàng)的具體方法與投入標(biāo)準(zhǔn)。比如可能遇到合作方在沒有任何提前通知的情況下臨時(shí)撤資，更沒有嚴(yán)格按照具體的撤資要求操作，并不利于落實(shí)工程機(jī)械設(shè)備融資租賃工作，給其開展相關(guān)工作造成諸多不便。其次，合作雙方在安排和管理租賃款項(xiàng)時(shí)并沒有互相信任，這就導(dǎo)致實(shí)際的工作中出現(xiàn)各類臨時(shí)性的突發(fā)問題。

（二）雙方無法協(xié)調(diào)問題

結(jié)合具體的工程建設(shè)可知，主流操作方式為工程機(jī)械設(shè)備融資，然而在解決和應(yīng)對(duì)部分問題時(shí)必須發(fā)揮合理與科學(xué)的手段進(jìn)行。若按照傳統(tǒng)的手段和方法是不可行的，不僅不會(huì)取得預(yù)期的效果，而且還會(huì)出現(xiàn)很多新問題?，F(xiàn)如今合作雙方無法協(xié)調(diào)是比較常見的問題，首先，在初級(jí)階段工程機(jī)械設(shè)備融資租賃并沒有很好的執(zhí)行和設(shè)定各方責(zé)任。比如對(duì)工程建設(shè)起到推動(dòng)作用是工程機(jī)械設(shè)備融資租賃的主要目的，但是結(jié)合具體的工程建設(shè)可知其具有諸多不確定性。比如在具體的工程建設(shè)中經(jīng)常會(huì)受到自然災(zāi)害影響，又或者受到外部因素影響被迫延長(zhǎng)租賃，但是要注意的是必須以協(xié)調(diào)的原則為基礎(chǔ)確定延長(zhǎng)時(shí)間并做好固有條款銜接工作。其次，雙方在具體的協(xié)調(diào)中可能會(huì)由于某一方存在嚴(yán)重違約、逃逸問題，導(dǎo)致很難按照工程機(jī)械設(shè)備租賃條款執(zhí)行。

（三）違約問題

當(dāng)前時(shí)期社會(huì)各界均高度重視工程機(jī)械設(shè)備融資租賃問題，若在具體的實(shí)施過程中工作人員沒有妥善處理相關(guān)問題，則必然制約了工程機(jī)械設(shè)備融資租賃的發(fā)展。結(jié)合具體的調(diào)查可知，目前違約問題是工程機(jī)械融資過程中又一重點(diǎn)需要解決的問題。首先，出現(xiàn)違約情況并不是僅存在于雙方合作中。比如說甲方為租賃方的角色，從表面上來看合作協(xié)議的簽訂主要通過大股東或主導(dǎo)公司，除此之外也有其他的合作方，若出現(xiàn)任何一方違約的情況都可能引發(fā)較大的疏漏，最終無論是按照合同或走法律程序解決雙方都無法避免出現(xiàn)一定的損失，更不利于該行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。其次，把控和處理違約問題。國家有關(guān)的條文和規(guī)范中或多或少都會(huì)存在一定的疏漏和缺失，需要從這一角度開展相關(guān)工作，這是共同應(yīng)對(duì)違約問題的有效途徑。

二、工程機(jī)械融資租賃優(yōu)勢(shì)分析

（一）有利于企業(yè)擴(kuò)大市場(chǎng)份額

工程機(jī)械是比較大型的生產(chǎn)設(shè)備之一，購買該設(shè)備需要應(yīng)用很多生產(chǎn)性資金，但存在現(xiàn)金流遞延匯報(bào)問題對(duì)購買企業(yè)而言無疑是削弱了其購買力。工程機(jī)械生產(chǎn)廠商銷售活動(dòng)一直以來主要面向大型企業(yè)，中小企業(yè)應(yīng)用設(shè)備主要以租賃為主，這對(duì)廠商銷售方式產(chǎn)生巨大影響，是當(dāng)今時(shí)代工程機(jī)械行業(yè)必須解決的一個(gè)問題。分析融資租賃可知，其主要為先應(yīng)用后轉(zhuǎn)讓的方式，鼓勵(lì)中小企業(yè)零首付或者是低首付使用設(shè)備，簽訂不可撤銷的長(zhǎng)期合同確保企業(yè)定期支付租賃設(shè)備費(fèi)用。但融資租賃與按揭購買有很大的區(qū)別，使所有權(quán)讓渡時(shí)間從使用之前朝著使用后轉(zhuǎn)變，對(duì)企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)起到控制，從廠商角度分析為其日后追回設(shè)備奠定了良好的法律基礎(chǔ)。

（二）有利于緩解企業(yè)資金壓力

對(duì)中小企業(yè)而言，其購買設(shè)備融資比較突出的問題就是成本大、融資能力差，且資金鏈較大的企業(yè)更緊張，其并沒有能力在使用之前就購買工程機(jī)械，并不利于企業(yè)發(fā)展，在市場(chǎng)因素變化影響背景下工程機(jī)械應(yīng)用成本也存在不穩(wěn)定的問題。結(jié)合具體的融資租賃可知通過將所有權(quán)和使用權(quán)分離，整個(gè)過程中交易過程被延長(zhǎng)，這對(duì)中小企業(yè)而言無疑減輕其資金方面的壓力，除此之外也實(shí)現(xiàn)降低其違約風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

對(duì)于工程機(jī)械制造商來說，融資租賃具有諸多優(yōu)勢(shì)，避免通過銀行貸款，融資組合更為多樣，這對(duì)廠商而言無論在回籠資金還是擴(kuò)大生產(chǎn)都奠定了良好的基礎(chǔ)，且這個(gè)過程中企業(yè)還款能力逐步提高，相應(yīng)地也提高了自身融資能力以及信用等級(jí)。

（三）有利于降低稅收支出

按照相關(guān)規(guī)定可知，經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)在開展相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)無論承租人是否具有所有權(quán)，都必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》進(jìn)行操作。而對(duì)于其他單位而言，其在開展融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)若存在工程機(jī)械所有權(quán)讓渡給承租人的問題，則需要繳納增值稅，減免營業(yè)稅;工程機(jī)械所有權(quán)沒有讓渡給承租人則必須繳納營業(yè)稅，并不需要繳納增值稅。無論營業(yè)稅還是增值稅都是同一種稅基的不同流轉(zhuǎn)稅種，發(fā)揮了會(huì)計(jì)手段折舊賬面殘值，其與工程機(jī)械殘值的公允價(jià)值相比更小，但這無疑提供了較大的稅務(wù)籌劃空間。

（四）有利于提高企業(yè)經(jīng)營能力

從工程機(jī)械制造商的角度分析，其不單單是融入新的經(jīng)營理念，具體來說其表現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面，更為全面地了解市場(chǎng)需求。分析融資租賃這一模式可知，其主要通過租賃帶動(dòng)銷售，這個(gè)過程中廠商制造從內(nèi)部轉(zhuǎn)型向外部促進(jìn)轉(zhuǎn)變。雖然工程機(jī)械廠商很難進(jìn)行生產(chǎn)轉(zhuǎn)型，但是外部促進(jìn)對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)型起到指導(dǎo)作用，因此其無論在配置生產(chǎn)資料還是營銷產(chǎn)品方面都具有深遠(yuǎn)的意義。另一方面，提高內(nèi)外評(píng)估效率。從具體的融資租賃情況可知出租人在此過程中擔(dān)任的職能較多，如經(jīng)營指導(dǎo)、市場(chǎng)調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，從本質(zhì)上來看銷售職能與廠商主要生產(chǎn)職能有一定的區(qū)別，這就使得出租人可以自主、專業(yè)且獨(dú)立地給廠商提供良好的經(jīng)營意見，廠商經(jīng)營水平顯著提高。

但并非所有的生產(chǎn)企業(yè)都適合融資租賃，其對(duì)工程機(jī)械行業(yè)來說融資租賃無疑是最具潛力的一種營銷方式，其壽命長(zhǎng)、使用價(jià)值高，更適合融資租賃。也正是因?yàn)樯鲜鰩c(diǎn)優(yōu)勢(shì)的存在對(duì)整個(gè)工程機(jī)械行業(yè)發(fā)展起到較大的推動(dòng)作用。

三、工程機(jī)械融資租賃風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

1、金融風(fēng)險(xiǎn)

融資租賃屬于金融性活動(dòng)的一種，涉及到金融就必然涉及金融風(fēng)險(xiǎn)，其主要表現(xiàn)在利率、匯率、金融詐騙等;結(jié)合融資租賃可知，在融資租賃過程中具體的租金計(jì)算主要以承租人占有出資人資金時(shí)間為依據(jù)。由此可知，租金金額多少與其租賃的時(shí)間長(zhǎng)短有關(guān);租賃計(jì)算方式主要以現(xiàn)金流波動(dòng)頻率為主，但其比銀行貸款的計(jì)算方式更靈活，且種類較多，比較常見的計(jì)算方法有變額年金法和額定年金法，需要我們?cè)跍y(cè)算時(shí)綜合考慮兩個(gè)方面因素，即利率和通貨膨脹。

2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

工程機(jī)械不同市場(chǎng)領(lǐng)域也不同，這些領(lǐng)域的變化直接影響了市場(chǎng)，需要我們?cè)陬A(yù)測(cè)未來市場(chǎng)需求時(shí)結(jié)合歷史銷售情況和地區(qū)分布情況。尤其是企業(yè)在設(shè)立融資租賃公司階段，若沒有做好市場(chǎng)預(yù)測(cè)工作，則很難提高項(xiàng)目可行性。殘值是租賃的重要內(nèi)容，這是因?yàn)樵O(shè)備現(xiàn)值遠(yuǎn)不如未來的價(jià)值，且盈虧也在此體現(xiàn)，由此可知租賃物件二手市場(chǎng)有著非常重要的地位，其不僅僅屬于物權(quán)主要的退出通道，而且也屬于盈利的重要環(huán)節(jié)，但也要防備貿(mào)易環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)。

3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

承租人的信用風(fēng)險(xiǎn)屬于重要的風(fēng)險(xiǎn)之一，需要從多方面衡量，如企業(yè)和法人經(jīng)濟(jì)實(shí)力、行業(yè)地位、財(cái)務(wù)狀況等，這實(shí)際上與一般的審批貸款差別不大，但是主要強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目未來現(xiàn)金流能力。要想防范這一風(fēng)險(xiǎn)，首先需要充分了解潛在承租企業(yè)的情況、法律經(jīng)營狀況、主體資格等，其次還需要保障工程資金回收和盈利性，最后需要了解承租企業(yè)應(yīng)用租賃物件的擔(dān)保實(shí)力。

（二）預(yù)防和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)后必須建立相應(yīng)的預(yù)警制度。及時(shí)給相關(guān)部門通報(bào)預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的預(yù)防措施，這對(duì)制定止損措施奠定良好的基礎(chǔ)，最大程度控制損失。部分風(fēng)險(xiǎn)具有可預(yù)見性且可防范性，企業(yè)必須將其納入到業(yè)務(wù)流程和管理體系中，之后讓企業(yè)操作人員嚴(yán)格按照相關(guān)程序執(zhí)行，切不可疏忽。但目前我國絕大多數(shù)企業(yè)都很難按照相關(guān)要求操作，造成這一失誤則可能需要付出較高的補(bǔ)救成本，甚至還可能導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)。雖然租賃講究的是創(chuàng)新，但是其并不意味著可以在執(zhí)行相關(guān)程序時(shí)可以創(chuàng)新，且需要命令禁止創(chuàng)新，這主要是因?yàn)檫@種創(chuàng)新破壞了游戲規(guī)則，可以說是害人害己的。

（三）監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

通常來說人們?cè)诳刂骑L(fēng)險(xiǎn)時(shí)都是習(xí)慣于從靜態(tài)層面考慮，但實(shí)際上其應(yīng)是一個(gè)閉環(huán)控制體系，需要經(jīng)歷“操作—檢測(cè)—反饋—調(diào)整—再操作”的過程。其中，外部系統(tǒng)和內(nèi)部系統(tǒng)都屬于閉環(huán)的內(nèi)容，二者交叉點(diǎn)就是企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的過程中檢測(cè)屬于重要的一部分內(nèi)容，這個(gè)過程中出現(xiàn)問題并不是主要的問題，最主要的問題是出現(xiàn)問題后無人處理，甚至可能存在有意掩蓋的問題，最終結(jié)果不可想象。避免此類風(fēng)險(xiǎn)是監(jiān)控的主要目標(biāo)，技術(shù)發(fā)現(xiàn)問題并解決，對(duì)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)。

（四）鎖定風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)際上，鎖定風(fēng)險(xiǎn)屬于及時(shí)止損的表現(xiàn)。任何租賃都可能有一定的風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)可能與收益成正比，但這個(gè)過程中損失超過收益則不可冒此風(fēng)險(xiǎn)。就算遇到不可控的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍中，這樣一來企業(yè)也無法得到生存。因此必須層層把關(guān)，避免進(jìn)一步擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)，如有條件可將處置當(dāng)做盈利操作。

（五）轉(zhuǎn)移和化解風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)移和化解風(fēng)險(xiǎn)聽起來就像是轉(zhuǎn)嫁危機(jī)，但租賃公司自身控制風(fēng)險(xiǎn)的能力有限，可發(fā)揮社會(huì)力量的作用將優(yōu)勢(shì)整合在風(fēng)險(xiǎn)控制體系。首先，分解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)使其轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)過程中社會(huì)力量承擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn);其次，發(fā)揮保字號(hào)機(jī)構(gòu)如信用擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、應(yīng)收賬款等的作用為其排憂解難。最后，雖然企業(yè)在翻新銷售條件下仍然處于單一企業(yè)，但是作為中間收益廠商，其更愿意主動(dòng)承擔(dān)此責(zé)任，因此可將租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給能力較強(qiáng)的資產(chǎn)管理公司，并要求其支付一定的保證金承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

部分風(fēng)險(xiǎn)具有暫時(shí)性的特點(diǎn)，若得當(dāng)處理，除了可以避免相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)之外也可以從中受益，但處理不當(dāng)則風(fēng)險(xiǎn)損失更大。比如部分承租企業(yè)信用較好，但面臨短暫的困難，若市場(chǎng)和現(xiàn)金流還在，要想度過難關(guān)可以通過注入緩收租金等方式幫其渡過難關(guān)。

四、結(jié)束語

總之，工業(yè)機(jī)械行業(yè)對(duì)我國城市化和工業(yè)化進(jìn)程產(chǎn)生直接影響，且我國工程機(jī)械行業(yè)發(fā)展受到工程機(jī)械行業(yè)發(fā)展的影響。在此背景下需要我們深入分析工程機(jī)械融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)控制，使企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)更好地為工程機(jī)械行業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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作者簡(jiǎn)介：

王威，1990年生，女，黑龍江，本科，無職稱，研究方向：工程機(jī)械融資租賃。

郭佳麗，1988年生，女，內(nèi)蒙古，研究生，中級(jí)職稱，研究方向：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方面研究。