個人儲蓄性養(yǎng)老金來了，你愿意參加嗎

李丹青

隨著人口老齡化的加劇，如何充實養(yǎng)老的“錢袋子”，成為人們關(guān)注的熱點話題。

今年的政府工作報告首次提及第三支柱養(yǎng)老保險，并提出將規(guī)范其發(fā)展。這一計劃引發(fā)熱議。

第三支柱養(yǎng)老保險是什么，適合什么群體參加，參加后能給養(yǎng)老增加多少“籌碼”？我們聽聽專業(yè)人士來算算這筆養(yǎng)老賬。

第三支柱在養(yǎng)老保險體系中是短板

什么是第三支柱養(yǎng)老保險？

我國的養(yǎng)老保險制度是一個“三支柱”的體系。全國政協(xié)委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文介紹，第一支柱是基本養(yǎng)老保險，即人們常說的養(yǎng)老金，第二支柱即企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱包括個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。

“第一支柱是現(xiàn)收現(xiàn)付，政府主導(dǎo)，?；?第二支柱是企業(yè)（職業(yè)）年金，用人單位主導(dǎo)，提待遇，也能幫助用人單位吸引人才;第三支柱以個人主導(dǎo)，工作時有一部分錢稅前繳納，退休取的時候再征稅。這三個支柱共同支持養(yǎng)老?！敝袊嗣翊髮W(xué)公共管理學(xué)院教授董克用解釋。

從各國經(jīng)驗來看，建立多層次的養(yǎng)老保險體系，被認(rèn)為是應(yīng)對人口老齡化、促進養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

人社部副部長游鈞介紹，當(dāng)前養(yǎng)老保險體系三個層次中，作為第一個層次的基本養(yǎng)老保險，制度基本健全，職工養(yǎng)老保險加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險目前已覆蓋近十億人。作為第二層次的企業(yè)年金、職業(yè)年金制度初步建立，并且在逐步完善，目前已經(jīng)覆蓋5800多萬人。

第一支柱基本養(yǎng)老保險覆蓋人群廣，但“一枝獨大”，加上退休金占退休前工資比例平均不超過45%的現(xiàn)狀，令不少專業(yè)人士擔(dān)憂，隨著老齡化的加深，基本養(yǎng)老保險的收支壓力將日益增加。

“第二支柱企業(yè)年金發(fā)展緩慢，覆蓋面相對較小。這個時候就得考慮以第三支柱作為切入點，加快建立多層次的養(yǎng)老保障體系?！比珖f(xié)委員、對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)保險學(xué)院副院長孫潔表示。

推動第三支柱養(yǎng)老保險建設(shè)迫在眉睫?！白鳛榈谌龑哟蔚膫€人養(yǎng)老金制度還沒有出臺。確實，第三層次在整個養(yǎng)老保險體系中目前還是個短板?！庇吴x直言不諱。

同時，越來越多的人選擇靈活就業(yè)。這部分群體沒有明確的雇主，在如何保障這部分群體的養(yǎng)老權(quán)益方面，個人主導(dǎo)的第三支柱養(yǎng)老保險被寄予厚望。

市場反映試點政策“想說愛你不容易”

事實上，2018年5月起，第三支柱養(yǎng)老保險已經(jīng)開始在上海、福建和蘇州試點。

試點明確，實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。購買稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的投保人，可以在稅前列支保費，等到退休后領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅，每月最高可稅前抵扣1000元。

針對不少職工關(guān)心的買了稅延養(yǎng)老保險，退休時能領(lǐng)多少錢，銀保監(jiān)會曾算過一筆賬：假設(shè)參保人從30歲開始參加，每月拿出1000元投保，產(chǎn)品保證收益率是3.5%，等60歲退休時，繳納保費36萬元，賬戶價值61.8萬元。通過精算，一個月可以領(lǐng)到2746元。

截至2020年4月底，共有23家保險公司參與試點，19家公司出單，累計實現(xiàn)保費收入3億元，參保人數(shù)4.76萬人。

銀保監(jiān)會相關(guān)負責(zé)人介紹說，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點進展平穩(wěn)，但總體規(guī)模不大，市場普遍反映政策吸引力不足。

試點吸引力不足，其中一個原因在于遇上個稅改革，受益群體進一步收窄。

參與稅延養(yǎng)老保險政策研究制定工作的全國人大代表、中國太保壽險上海分公司副總經(jīng)理周燕芳曾透露，制定稅延養(yǎng)老保險政策時，很大程度上是參考原來的個稅計算方式。

由于個稅政策的調(diào)整，起征點由每月3500元提至5000元，導(dǎo)致納稅人群縮小，稅延養(yǎng)老保險的覆蓋面隨之縮小。

前不久，在國新辦召開的新聞發(fā)布會上，中國人保集團董事長羅熹談到第三支柱養(yǎng)老保險的顯著特點時，說這是給高收入階層個人養(yǎng)老提供的一種方式。

同時，稅收優(yōu)惠政策激勵不足。周燕芳介紹，根據(jù)試點辦法，退休時勞動者需要補繳個稅的稅率為7.5%，而按照新的個人所得稅繳納政策，月收入8000元以內(nèi)的勞動者，需要繳納的個稅稅率為3%。

由于我國多數(shù)勞動者月收入在8000元以內(nèi)，周燕芳認(rèn)為，稅延養(yǎng)老保險的稅優(yōu)政策呈現(xiàn)負激勵效應(yīng)。加上設(shè)置了1000元的稅延上限，對高收入者沒有足夠的吸引力。

建議適當(dāng)提高免稅力度增強吸引力

“稅收力度還不夠?！绷_熹建議，國家應(yīng)進行多方面的綜合考慮，適當(dāng)提高免稅力度。

周燕芳對此表示認(rèn)同。她建議提高稅延養(yǎng)老保險稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，將每月抵扣額度提高至3000元。并對稅收優(yōu)惠額度建立動態(tài)調(diào)整機制，降低或免除領(lǐng)取階段稅率，提高產(chǎn)品吸引力和優(yōu)惠政策覆蓋范圍。

目前，稅延養(yǎng)老保險存在不方便參與、流程煩瑣、計算復(fù)雜等問題。鄭秉文認(rèn)為，應(yīng)推出一個完整的、容納所有金融產(chǎn)品的第三支柱制度設(shè)計方案，讓稅收優(yōu)惠政策落實在賬戶持有人身上而非產(chǎn)品上，讓賬戶持有人能夠用一個賬戶“通吃”所有合格金融產(chǎn)品，以提高第三支柱的便利性和可及性。

“希望加快試點，擴大試點范圍，把面推開?！睂O潔建議把稅收優(yōu)惠政策改成財政補貼，對中低收入的人通過財政補貼的方式進行繳費，讓更多人自主參與投保商業(yè)養(yǎng)老保險。

據(jù)了解，近年來，人社部在多層次養(yǎng)老保險體系的框架下系統(tǒng)謀劃、整體設(shè)計第三層次制度模式。

“經(jīng)過充分的研究論證，借鑒國際上的經(jīng)驗，總結(jié)國內(nèi)一些試點經(jīng)驗，目前已經(jīng)形成了初步思路?！庇吴x介紹，總的考慮是，建立以賬戶制為基礎(chǔ)、個人自愿參加、國家財政從稅收上給予支持，資金形成市場化投資運營的個人養(yǎng)老金制度。

據(jù)介紹，下一步，人社部將盡早出臺實施，以滿足多樣化需求，更好地保障老年人的幸福生活。