工程概預(yù)算的影響因素及控制策略研究

陶力源

（重慶市通信建設(shè)有限公司，重慶 400000）

工程概預(yù)算是指貫穿項(xiàng)目執(zhí)行的始終，采用提前核對的方式，主要根據(jù)工程定額、成本標(biāo)準(zhǔn)等來保證項(xiàng)目總費(fèi)用的準(zhǔn)確性。目前常用的方法是記錄設(shè)計(jì)圖、相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算工程量，制定相應(yīng)的個(gè)體完整的工程預(yù)算表[1]?？偠灾捎谕瓿晒こ谈蓬A(yù)算過程中仍存在諸多漏洞，所以需要不斷對工程概預(yù)算進(jìn)行創(chuàng)新研究。本文主要對工程概預(yù)算的影響因素進(jìn)行分析并提出解決措施。

1.工程概預(yù)算影響因素分析

工程概預(yù)算是一個(gè)比較系統(tǒng)的大型預(yù)算項(xiàng)目。在工程項(xiàng)目中，有許多成本控制因素可能會影響它，如圖1所示。此外，在不同的施工階段，工程的整體造價(jià)也會受到不同程度的影響。其中，項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)和決策階段對工程造價(jià)有較大的決策和影響。在過去許多工程實(shí)施過程中，許多項(xiàng)目伴隨的造價(jià)控制問題都沒有被引起足夠的重視，而是更加注重項(xiàng)目建設(shè)和竣工的結(jié)算階段，因此，這種概預(yù)算的理念不利于工程造價(jià)控制。

圖1 工程概預(yù)算管理過程

1.1 概預(yù)算體系尚未健全

第一，有關(guān)部門沒有統(tǒng)一的科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系，尤其是一些財(cái)務(wù)管理觀念薄弱，缺乏成本控制意識的新建企業(yè)對工程預(yù)算的態(tài)度不高，需要不斷改進(jìn)[2]。

良好的配套設(shè)施對于預(yù)算制度的建立至關(guān)重要，但目前一些工程建設(shè)單位，預(yù)算制度的建立需要完善的配套措施，但與此相比，目前部分建設(shè)企業(yè)正在進(jìn)行的預(yù)算管理，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，預(yù)算成本調(diào)整體制不足，預(yù)算結(jié)構(gòu)與實(shí)際需求相距甚遠(yuǎn)。例如，建筑業(yè)預(yù)算管理制度需要考慮的因素很多，其中必須要考慮的因素包括建筑業(yè)的總成本核算、實(shí)際成本核算、成本偏差估計(jì)、成本調(diào)整機(jī)制。然而，在實(shí)際預(yù)算行為中，一些施工企業(yè)未能建立健全的市場反饋機(jī)制，成本預(yù)算控制缺乏完整的結(jié)構(gòu)[3]。經(jīng)過多年的研究和積累，工程預(yù)算隨著工概預(yù)算在眾多領(lǐng)域和行業(yè)的實(shí)施，一些實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和理論成果也在不斷積累[4]。但是，鑒于近年來不斷涌現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理上的新方向和新內(nèi)容，加之某些企業(yè)的管理人員職業(yè)素養(yǎng)不高，即有些工作人員沒能很好完成所需的預(yù)算技術(shù)，所以專業(yè)人力的不足也是相關(guān)業(yè)界無法完善預(yù)算管理體系的內(nèi)在原因之一[5]。

1.2 概預(yù)算過程有待深入

在建設(shè)項(xiàng)目中，實(shí)地考察是預(yù)算的基本任務(wù)之一。但是在實(shí)踐過程中，有些部門的預(yù)算流程相對粗放，主要表現(xiàn)在，由于地理位置和融資條件的不足，一些預(yù)算人員在預(yù)算過程中無法徹底執(zhí)行項(xiàng)目相關(guān)的現(xiàn)場審查[6]。在工期和工程的質(zhì)量壓力下，一些企業(yè)在預(yù)算過程中忽略了預(yù)算計(jì)劃，大大降低了后續(xù)建設(shè)和維護(hù)的效果，一些非法企業(yè)在施工過程中會減少供料使用，導(dǎo)致工程質(zhì)量不高甚至出現(xiàn)爛尾工程的問題。這些問題會嚴(yán)重影響項(xiàng)目本身甚至整個(gè)行業(yè)的健康發(fā)展。

1.3 概預(yù)算機(jī)制有待完善

以下五個(gè)方向的問題會造成工程概預(yù)算合同管理的混亂：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還不完善，尤其對于合同的結(jié)構(gòu)、條款、權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任等，缺乏有效手段對其進(jìn)行統(tǒng)一管理。這些問題會給整個(gè)項(xiàng)目和公司的發(fā)展帶來災(zāi)難。因?yàn)轭A(yù)算管理不到位而產(chǎn)生的潛在危險(xiǎn)很大，影響相關(guān)范圍也很廣。一些公司和一些企業(yè)和單位在預(yù)算合同管理過程中無法進(jìn)行科學(xué)有效的分類，缺少規(guī)范的預(yù)算合同審查機(jī)制，甚至很多工程單位，在合同管理中過于形式主義導(dǎo)致近些年來行業(yè)內(nèi)糾紛不斷[7]。工程建設(shè)單位常常存在只注重技術(shù)，而忽略經(jīng)濟(jì)的問題。經(jīng)濟(jì)、社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深化容易使工程建設(shè)單位只追求和推進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，強(qiáng)調(diào)任務(wù)數(shù)量，而忽視工程概預(yù)算問題產(chǎn)生的影響。工程設(shè)計(jì)方案缺乏經(jīng)濟(jì)分析和論證。實(shí)際工程項(xiàng)目進(jìn)行中的經(jīng)濟(jì)分析和評價(jià)結(jié)果有很大差距。優(yōu)質(zhì)的設(shè)計(jì)方案有助于節(jié)約資金，有效降低項(xiàng)目成本。但實(shí)際情況并不樂觀。因?yàn)樵谑┕み^程中，概預(yù)算部門的評估結(jié)果嘗嘗被忽視[8]。設(shè)計(jì)和施工工作人員自身的經(jīng)濟(jì)意識和能力有限。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，設(shè)計(jì)和施工涉及經(jīng)濟(jì)層面的知識較淺甚至為零。因此，實(shí)際中常常是是工程師只知道設(shè)計(jì)而不懂經(jīng)濟(jì)學(xué)。加上他們對這一領(lǐng)域的意識和熱情不高，不懂施工建設(shè)全過程的預(yù)算控制，這成為計(jì)劃階段成本控制的主要制約因素[9]。

1.4 概預(yù)算技術(shù)較為滯后

在傳統(tǒng)行業(yè)中，項(xiàng)目管理過程通常采用直線型管理機(jī)制。即采用企業(yè)-工程經(jīng)理-部門經(jīng)理-工程員工的管理機(jī)制。但是，在實(shí)際實(shí)施過程中，由于對過程的控制不足，造成了成本的增加和資源的浪費(fèi)。同時(shí)，信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展也為項(xiàng)目預(yù)算模式的創(chuàng)新提供了機(jī)會。近幾年來，相關(guān)行業(yè)發(fā)展了大量技術(shù)以及先進(jìn)的工程概預(yù)算概念。但是在現(xiàn)實(shí)工程實(shí)施過程中，一些公司或企業(yè)的管理層缺乏對相關(guān)模式理念的理解[10]。一言以蔽之，由于缺乏相關(guān)行業(yè)先進(jìn)的概預(yù)算專業(yè)技術(shù)，來自企業(yè)的部分預(yù)算員工無法從多個(gè)角度管理項(xiàng)目預(yù)算。

2.提高工程概預(yù)算質(zhì)量的建議和對策

2.1 健全概預(yù)算管理體系

為了提高預(yù)算的質(zhì)量和適用性，在工程項(xiàng)目管理中，對于財(cái)務(wù)管理制度的缺失，工程機(jī)構(gòu)要建立完善的全面財(cái)務(wù)管理制度，完善項(xiàng)目管理體系的具體措施如下。第一，預(yù)算人員應(yīng)對項(xiàng)目的成本方向做到心中有數(shù)，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行全面詳細(xì)的評價(jià)。只有這樣才能能夠有效解決工程預(yù)算中的問題，并為今后預(yù)算的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。第二，概預(yù)算工作人員在對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)施過程中要更加的具體和詳細(xì)。現(xiàn)代項(xiàng)目預(yù)算管理理論認(rèn)為，整個(gè)項(xiàng)目的模塊化管理有助于概預(yù)算任務(wù)。第三，工程概預(yù)算工作人員要量化項(xiàng)目的核心標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算管理的科學(xué)質(zhì)量和效率，從而建立健全的質(zhì)量評價(jià)機(jī)制。

2.2 完善概預(yù)算管理制度

在完善管理制度的同時(shí)，工程概預(yù)算要完善財(cái)務(wù)管理制度。這一舉措不僅可以有效地降低后續(xù)紛爭，還可以盡可能減少偏差在建造中頻發(fā)的可能[11]，。對行業(yè)預(yù)算管理體系應(yīng)該采取如下措施：首先，工程概預(yù)算工作人員在項(xiàng)目建設(shè)初期應(yīng)明確各主題職責(zé)，如原材料交付計(jì)劃、項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃等。其次，預(yù)算編制要合法、科學(xué)、實(shí)用。工程概預(yù)算工作人員按照計(jì)劃編制階段要求技術(shù)人員確定內(nèi)容，確保合同的高質(zhì)量實(shí)行。最后，工程概預(yù)算工作人員在實(shí)施項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)將所有工作中的預(yù)算偏差進(jìn)行檢查，找出其內(nèi)在原因，為今后項(xiàng)目的預(yù)算調(diào)整打下基礎(chǔ)。

2.3 引入先進(jìn)概預(yù)算技術(shù)

對于工程行業(yè)來說，只有不斷改進(jìn)工程概預(yù)算技術(shù)，才能根據(jù)市場和項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行連續(xù)的適應(yīng)性調(diào)整，從而提高整個(gè)預(yù)算的質(zhì)量。為此，項(xiàng)目預(yù)算方面可以從以下幾個(gè)方面著手。工程有關(guān)的管理部門應(yīng)當(dāng)重視對預(yù)算員工的培訓(xùn)管理，從而在實(shí)現(xiàn)員工個(gè)人專業(yè)素質(zhì)和公司預(yù)算水平的同步提高。工程建設(shè)單位雖然不乏專業(yè)技術(shù)設(shè)計(jì)師，但較高水平的成本預(yù)算人才相對較少，對于該種現(xiàn)狀，需要擴(kuò)大對現(xiàn)代復(fù)合型人才的投資、培養(yǎng)和管理，使得概預(yù)算工作人員必須了掌握概預(yù)算技能兼顧工程設(shè)計(jì)的能力。第二，工程企業(yè)應(yīng)不斷吸收國內(nèi)外較為先進(jìn)的預(yù)算技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，從而達(dá)到提升整個(gè)行業(yè)發(fā)展水平的目標(biāo)。在實(shí)踐中，要根據(jù)市場公平競爭機(jī)制營造公平競爭環(huán)境，為設(shè)計(jì)方案的有效運(yùn)作創(chuàng)造良好條件，同時(shí)對系統(tǒng)、全面、有效的投資控制制度進(jìn)行監(jiān)督，有效預(yù)防設(shè)計(jì)失誤的發(fā)生，加強(qiáng)工程價(jià)格管理。 第三，運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)手段提高工程概預(yù)算的效率?，F(xiàn)代科技技術(shù)技術(shù)不斷推動著信息化在工程概預(yù)算上的應(yīng)用。計(jì)算機(jī)軟件在工程概預(yù)算中的應(yīng)用能夠?qū)︻A(yù)算的實(shí)施效率起到極大地促進(jìn)作用，可靠保證了預(yù)算制度的建立，將預(yù)算質(zhì)量提升到新的高度。同時(shí)還能夠減少工作人員在體力上的投入。采用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)技術(shù)能夠帶來工程概預(yù)算上的巨大效率的提升，使得概預(yù)算更加自動化。第四，工程企業(yè)要建立完善的技術(shù)推廣機(jī)制，即從技術(shù)引進(jìn)、人才培養(yǎng)、資金投入等方面制定易于實(shí)施的方案。工程建設(shè)部門可以在初步預(yù)算的基礎(chǔ)上實(shí)施具體的賞罰機(jī)制，對方案優(yōu)秀、成本效率高的工程概預(yù)算工作人員進(jìn)行補(bǔ)償并對浪費(fèi)資源的現(xiàn)象給予適當(dāng)?shù)膽土P，以此對工程概預(yù)算人員的綜合素質(zhì)提出更高的要求，這一舉措能夠?yàn)榕囵B(yǎng)和提高工程概預(yù)算工作人員的綜合素質(zhì)提供持續(xù)的鼓勵(lì)，使他們利用自己的潛能進(jìn)一步提高降低成本意識，切實(shí)融入實(shí)際措施。

2.4 綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段

經(jīng)濟(jì)資源的綜合利用是工程預(yù)算的重要組成部分，尤其對于大型項(xiàng)目而言，完善預(yù)算管理體系相比引進(jìn)先進(jìn)的預(yù)算技術(shù)而言，更容易帶來直接的效益。為此，有關(guān)單位可采用以下手段。首先，工程項(xiàng)目啟動時(shí)，成本計(jì)劃的制定應(yīng)以實(shí)際情況為基礎(chǔ)。在成本計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制工程中不穩(wěn)定因素的預(yù)算。其次，根據(jù)成本計(jì)劃編制時(shí)必須考慮預(yù)算方案中不穩(wěn)定因素存在的影響。最后，在實(shí)施項(xiàng)目的過程中，應(yīng)該實(shí)時(shí)理解和分析關(guān)鍵的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，特別是可能的偏差。項(xiàng)目管理層應(yīng)重視并迅速發(fā)現(xiàn)和解決問題。

3.結(jié)語

本文以實(shí)現(xiàn)相關(guān)工程建設(shè)行業(yè)的整體健康可持續(xù)發(fā)展為目的，詳細(xì)分析了我國工程建設(shè)中概預(yù)算發(fā)展的現(xiàn)狀和特點(diǎn)。從影響因素的角度分析了我國概預(yù)算制度不完善、程序需深化、體制需健全、技術(shù)仍滯后的現(xiàn)狀。一言以蔽之，在目前的情況下，以上述因素為基礎(chǔ)，采取實(shí)際可行的概預(yù)算策略，不僅有利于具體工程的順利進(jìn)行，也有利于整個(gè)行業(yè)的發(fā)展。