李亞虎

本文基于對(duì)新城區(qū)國有投資企業(yè)的挑戰(zhàn)與機(jī)遇分析，進(jìn)行了對(duì)于新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作必要性研究，并提出了新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)，以及新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)新發(fā)展思路。

新城區(qū)國有投資企業(yè)的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

黨的十九屆五中全會(huì)吹響了建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家新征程的號(hào)角，作為新城區(qū)國有投資企業(yè)的一名財(cái)務(wù)審計(jì)工作者，我們應(yīng)不忘初心，牢記自身承擔(dān)的艱巨使命，努力為我國的社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)做出自身應(yīng)盡的貢獻(xiàn)。

具體對(duì)于新城區(qū)國有投資企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作挑戰(zhàn)而言，在新城區(qū)的開發(fā)過程中，具有著資金總量大、資金流動(dòng)快、涉及范圍廣的特點(diǎn)，而作為企業(yè)的第三道防線，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理和控制活動(dòng)中的重要作用就尤為凸顯。因此面對(duì)這樣的挑戰(zhàn)，需要國有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作者提起足夠的重視，“戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢、如履薄冰、如臨深淵”地履行自身的審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，確保新城區(qū)開發(fā)獲得高質(zhì)量發(fā)展以及高度的社會(huì)美譽(yù)度。

新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作必要性研究

1.中央有要求。黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央，健全黨和國家監(jiān)督體系的高度，對(duì)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督工作作出了一系列重大部署，組建了中央審計(jì)委員會(huì)，2018年5月召開的中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上，習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)指出要充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的力量，形成審計(jì)監(jiān)督合力。2018年1月審計(jì)署發(fā)布了《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，重新定義了內(nèi)部審計(jì)的概念為“對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)”。

2.地方政府工作安排。地方各級(jí)政府在大力推進(jìn)新城區(qū)建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，均嚴(yán)格要求堅(jiān)定不移推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨，加大對(duì)資金的監(jiān)督審計(jì)力度，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，堅(jiān)持新發(fā)展理念，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作。

3.現(xiàn)實(shí)有需求。新城區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢已走上快車道，當(dāng)前投資項(xiàng)目還面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，需要認(rèn)真應(yīng)對(duì)和防范。

由此可見，新城區(qū)國有投資企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，不僅是確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、高質(zhì)量完成新城區(qū)開發(fā)工作的關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)，同樣也是國家法律法規(guī)所規(guī)定的企業(yè)法定責(zé)任。因此，在新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作具有十分充分的必要性，希望廣大國有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作同仁認(rèn)真加以對(duì)待。

新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)分析

在具體的新城區(qū)開發(fā)工作模式下，國有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的要點(diǎn)主要包括以下三個(gè)方面：1. 建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制；2. 提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能；3. 落實(shí)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)方向、相關(guān)責(zé)任人內(nèi)部審計(jì)工作。以下分別進(jìn)行分析。

建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

預(yù)先建立健全的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，首先應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制。如設(shè)計(jì)總審計(jì)師制度，負(fù)責(zé)輔助董事會(huì)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作。其次，從集團(tuán)層而言，應(yīng)積極構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)管理機(jī)制?？梢栽谄髽I(yè)黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，科學(xué)規(guī)劃審計(jì)計(jì)劃、制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)控各項(xiàng)審計(jì)資源，從而建成“以上審下”的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理新模式。

提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能

在提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能方面，應(yīng)提升審計(jì)工作對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)的防控作用，科學(xué)開展監(jiān)測預(yù)警工作，嚴(yán)格按照法律法規(guī)執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。具體在金融衍生業(yè)務(wù)、新城區(qū)開發(fā)投資業(yè)務(wù)、新城區(qū)征地拆遷工作、信用貸款業(yè)務(wù)、投資決策工作、資金管理工作等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，發(fā)揮相應(yīng)的審計(jì)工作作用，通過內(nèi)部審計(jì)工作，促使國有投資開發(fā)企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)工作效能的提升。其次，為了推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)與應(yīng)用。同時(shí)有效利用信息化審計(jì)的新思維，積極在審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中，利用審計(jì)技術(shù)的進(jìn)步提升審計(jì)工作的整體質(zhì)量。

落實(shí)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)方向、相關(guān)責(zé)任人內(nèi)部審計(jì)工作

抓重點(diǎn)、保落實(shí)是有效開展央企內(nèi)部審計(jì)工作的核心，因此對(duì)于重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)方向、相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)給予重點(diǎn)關(guān)注，希望引導(dǎo)企業(yè)在這些方面落實(shí)責(zé)任。根據(jù)《實(shí)施意見》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)等于主營業(yè)務(wù)、混改、大額資金交易、高風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)務(wù)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)開展追逐審計(jì)。具體對(duì)于新城區(qū)的投資開發(fā)而言，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相應(yīng)的投資開發(fā)協(xié)議（或合同）進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，促使新城區(qū)的開發(fā)投資工作，能夠嚴(yán)格依照法律法規(guī)合法開展。在國有投資開發(fā)企業(yè)內(nèi)部建立健全審計(jì)制度外，企業(yè)的相關(guān)責(zé)任人也應(yīng)當(dāng)有效履行自身的職能，積極配合與協(xié)助審計(jì)監(jiān)督工作，在保證自身清正廉潔的基礎(chǔ)上，為國有投資企業(yè)建立良好的審計(jì)工作環(huán)境。

新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)新發(fā)展思路

建立長效發(fā)展機(jī)構(gòu)，打造職業(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)

新城區(qū)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)與國有企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)，努力建設(shè)符合企業(yè)遠(yuǎn)景發(fā)展戰(zhàn)略的長效化審計(jì)機(jī)構(gòu)體系。內(nèi)部審計(jì)需要在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，發(fā)揮出應(yīng)有的審計(jì)監(jiān)督作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題，及時(shí)化解企業(yè)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及隱患。因此，建立長效化發(fā)展審計(jì)機(jī)構(gòu)，能夠更好地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督價(jià)值與指導(dǎo)價(jià)值，持續(xù)助力企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審人才培養(yǎng)，引進(jìn)和審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的人才，比如建筑、工程、金融等相關(guān)領(lǐng)域的復(fù)合型人才進(jìn)行培養(yǎng)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門人才的多元化配置，為新城區(qū)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的全面發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的后備力量。

引用資金監(jiān)管系統(tǒng)，加強(qiáng)資金結(jié)算管理

為加強(qiáng)新城區(qū)項(xiàng)目建設(shè)資金和征地征收補(bǔ)償資金管理，保證建設(shè)資金和征地征收補(bǔ)償資金安全有效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)?？顚Ｓ煤唾Y金流向的實(shí)時(shí)監(jiān)控，預(yù)防轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和征地征收補(bǔ)償資金等違規(guī)行為，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。通過與中國建設(shè)銀行多方對(duì)接溝通，搭建了建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管系統(tǒng)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金及農(nóng)民工工資流向進(jìn)行全過程監(jiān)督管理，保證項(xiàng)目建設(shè)資金安全、合理、有效運(yùn)行。與土地儲(chǔ)備中心、地方商業(yè)銀行支行簽訂三方資金監(jiān)管協(xié)議，保障征地征收補(bǔ)償資金的安全撥付。

引入社會(huì)中介組織，建立財(cái)務(wù)咨詢機(jī)制

根據(jù)新城區(qū)國有企業(yè)公司發(fā)展規(guī)劃及項(xiàng)目建設(shè)、公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，為進(jìn)一步預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、固化成果、查漏補(bǔ)缺，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，擬通過招標(biāo)入圍方式引進(jìn)10家會(huì)計(jì)事務(wù)所及6家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，將全方位保障新城區(qū)國有企業(yè)及子公司財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)籌劃、竣工決算、內(nèi)部審計(jì)等方面的建設(shè)，助力新城區(qū)經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展。

落實(shí)人、事、責(zé)三方面審計(jì)意見

主要從人、事、責(zé)三個(gè)方面對(duì)國有投資開發(fā)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作提出了相應(yīng)的指導(dǎo)意見和創(chuàng)新方向，主要體現(xiàn)在：人，表現(xiàn)在企業(yè)完善內(nèi)部審計(jì)管理制度時(shí)要落實(shí)責(zé)任主體，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的管理和指導(dǎo)職能，體現(xiàn)出企業(yè)的人本化的審計(jì)工作作用；事，則主要體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)、混改事項(xiàng)、大額資金交易、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理；責(zé)，即表現(xiàn)為落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、整改落實(shí)、結(jié)果公告等制度，有效落實(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

主動(dòng)創(chuàng)新整改方式，強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用

通過內(nèi)部審計(jì)的過程，能夠使企業(yè)不斷發(fā)現(xiàn)問題、化解風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)現(xiàn)問題之時(shí)，審計(jì)工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律及審計(jì)工作規(guī)定，督促企業(yè)負(fù)責(zé)人有效開展整改工作，在不斷的“發(fā)現(xiàn)問題——整改問題”過程中，促使新城區(qū)國有投資企業(yè)整改工作能夠真正發(fā)揮實(shí)效性。一是建立審計(jì)整改臺(tái)賬，通過對(duì)賬銷號(hào)、整改“回頭看”方案、制發(fā)提示跟蹤清單等，將審計(jì)整改責(zé)任逐項(xiàng)落實(shí)到具體部門、責(zé)任人；二是將整改結(jié)果納入部門、個(gè)人年度績效考核，形成倒逼整改機(jī)制；三是成立審計(jì)聯(lián)席會(huì)議小組，日常業(yè)務(wù)由審計(jì)辦公室承擔(dān)，每月向有關(guān)單位、部門通報(bào)整改進(jìn)度及動(dòng)態(tài)；四是加強(qiáng)與企業(yè)黨委、監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢以及財(cái)務(wù)、法律、違規(guī)責(zé)任追究等部門的協(xié)調(diào)溝通，將審計(jì)結(jié)果作為企業(yè)干部考核、任用的重要依據(jù)之一。在問題導(dǎo)向下，及時(shí)化解企業(yè)發(fā)展矛盾，通過審計(jì)工作的成果轉(zhuǎn)化，促進(jìn)新城區(qū)建設(shè)與投資工作，能夠真正地為國有投資開發(fā)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展增添助力。

總而言之，新城區(qū)開發(fā)工作在帶給國有投資企業(yè)巨大機(jī)遇的同時(shí)，也帶給國有國有投資企業(yè)審計(jì)工作者帶來了巨大的挑戰(zhàn)，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，機(jī)遇大于挑戰(zhàn)。作為一名國有投資企業(yè)審計(jì)工作者，我們應(yīng)不忘初心，牢記審計(jì)監(jiān)督工作使命，利用“如切如磋，如琢如磨”的工作態(tài)度，加強(qiáng)一股干勁，從而有效發(fā)揮新城區(qū)開發(fā)領(lǐng)域中的審計(jì)監(jiān)督工作的質(zhì)量，力求有效發(fā)揮和創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督工作優(yōu)勢，確保國有投資企業(yè)能夠依法依規(guī)開展新城區(qū)開發(fā)投資工作。國有企業(yè)來說，任重而道遠(yuǎn)，需要企業(yè)所有人員的共同努力。

（蘭州生態(tài)創(chuàng)新城發(fā)展有限公司）