新形勢(shì)下提高油田預(yù)算配置引領(lǐng)力策略探討

顧曉

摘 ?要：歷經(jīng)多年的探索實(shí)踐，油田企業(yè)建立了一套較為完整的預(yù)算管理模式，在預(yù)算配置、成本控制及規(guī)范油藏經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面發(fā)揮了積極的推動(dòng)作用。隨著低成本運(yùn)營(yíng)模式的推進(jìn)，油田逐步降低盈虧平衡點(diǎn)目標(biāo)進(jìn)一步強(qiáng)化。為了適應(yīng)新形勢(shì)帶來(lái)的變化，需要企業(yè)創(chuàng)新預(yù)算管理，進(jìn)一步優(yōu)化現(xiàn)行的預(yù)算管理體系，提升預(yù)算配置引領(lǐng)力，從而更好地滿足油田企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì);油田;預(yù)算配置;引領(lǐng)力;策略探討

一、研究的背景與意義

（一）外部環(huán)境變化的迫切需要

近年來(lái)，受全球新冠疫情發(fā)展及原油供求變化等多種因素的影響，國(guó)際油價(jià)出現(xiàn)大幅下跌和并長(zhǎng)期處于相對(duì)低位，給石油企業(yè)的生存與發(fā)展帶來(lái)巨大的沖擊。外部環(huán)境發(fā)生的較大變化，對(duì)油田發(fā)展來(lái)講，既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇，必須積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，為高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展開(kāi)拓新思路，謀劃新舉措;要積極探索和推行創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理策略，其中包括預(yù)算管理模式的改進(jìn)與完善，進(jìn)而解決行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。這不僅是基于當(dāng)前嚴(yán)峻形勢(shì)的考慮，更是順應(yīng)國(guó)際企業(yè)管理發(fā)展趨勢(shì)、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、提升企業(yè)地位的必然選擇。

（二）企業(yè)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求

勝利油田部分開(kāi)發(fā)單位已經(jīng)或者正步入開(kāi)發(fā)中后期，自然遞減率、含水上升率不斷增加，開(kāi)發(fā)難度逐步加大，開(kāi)發(fā)成本也是呈上升趨勢(shì)。隨著油藏經(jīng)營(yíng)和精細(xì)化管理思路的逐步推進(jìn)，促進(jìn)一切工作向價(jià)值創(chuàng)造聚焦，一切資源向價(jià)值創(chuàng)造流動(dòng)，預(yù)算管理越來(lái)得到重視。預(yù)算管理作為一種重要的管理手段，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)日常化、戰(zhàn)略化管理機(jī)制的重要組成部分，預(yù)算管理體系的建立完善是管理水平進(jìn)一步提升的客觀需要。尤其在強(qiáng)化子企業(yè)治理、扭虧脫困積極推進(jìn)的形勢(shì)下，改進(jìn)與完善預(yù)算管理模式，進(jìn)一步提升預(yù)算引領(lǐng)力，是落實(shí)公司高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略的重要舉措。

二、提高預(yù)算配置引領(lǐng)力的總體思路

（一）以油藏經(jīng)營(yíng)管理為核心

油藏經(jīng)營(yíng)管理通過(guò)建立起多專業(yè)多部門密切協(xié)作的經(jīng)營(yíng)模式，一體化綜合研究與決策，在最大限度的優(yōu)化投資和成本的同時(shí)，加強(qiáng)資本運(yùn)營(yíng)和資產(chǎn)管理，提高采油速度和采收率，最終從油藏開(kāi)發(fā)中獲得最大經(jīng)濟(jì)效益。因此，要提高預(yù)算引領(lǐng)力，必須圍繞油藏經(jīng)營(yíng)管理這個(gè)核心，通過(guò)優(yōu)化預(yù)算管理模式，為油藏經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。

（二）以管理區(qū)為預(yù)算主體

采油管理區(qū)為油藏經(jīng)營(yíng)的主體，同時(shí)也應(yīng)該是預(yù)算的責(zé)任主體。致力于建立以采油管理區(qū)預(yù)算為核心架構(gòu)的預(yù)算管理，以油氣區(qū)塊的資源條件和經(jīng)濟(jì)技術(shù)狀況為基礎(chǔ)，以能獨(dú)立計(jì)算采油管理區(qū)資源消耗、生產(chǎn)能力的資產(chǎn)資源為載體，進(jìn)行預(yù)算配置，為優(yōu)化采油管理區(qū)生產(chǎn)運(yùn)行方式，提供決策支持、過(guò)程調(diào)整和業(yè)績(jī)考核的管理機(jī)制。

（三）以價(jià)值創(chuàng)造為切入點(diǎn)

財(cái)務(wù)管理要實(shí)現(xiàn)從價(jià)值守護(hù)者向價(jià)值創(chuàng)造者轉(zhuǎn)變，預(yù)算配置更應(yīng)著眼于價(jià)值創(chuàng)造，通過(guò)優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)資源利用率，充分挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿?。引?dǎo)資源向創(chuàng)造更大價(jià)值的方向流動(dòng)，推動(dòng)資產(chǎn)分類評(píng)價(jià)和高效運(yùn)行;通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)組織方式，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，增加人員外闖創(chuàng)收力度，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效能力。

三、提高預(yù)算配置引領(lǐng)力的基本條件

（一）良好的內(nèi)部管理環(huán)境

一是要有全員參與的機(jī)制環(huán)境。要完善提升全面預(yù)算管理水平，內(nèi)部管理環(huán)境至關(guān)重要。企業(yè)決策層在制定和執(zhí)行預(yù)算管理政策思路的過(guò)程中，要發(fā)揮應(yīng)有的導(dǎo)向作用，使全體干部員工達(dá)成共深度識(shí)：高效有力的全面預(yù)算管理不僅是企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，也是他們員工自己的職責(zé)。同時(shí)，也應(yīng)該讓員工感受到，企業(yè)完善預(yù)算管理機(jī)制是為員工考核提供科學(xué)依據(jù)，是激勵(lì)員工積極工作創(chuàng)效而不是約束管制。通過(guò)上述措施最大程度上使員工的個(gè)人工作目標(biāo)和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)高度一致，使員工自身利益和企業(yè)整體利益緊密關(guān)聯(lián)。只有做到全員積極地參與到全面預(yù)算管理的提升實(shí)踐中，才能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理的目標(biāo)。

二是要有明確的預(yù)算管理目標(biāo)。首先要明確預(yù)算編制出發(fā)點(diǎn)，是石油企業(yè)保證全面預(yù)算管理工作順利進(jìn)行的前提和基礎(chǔ)。再在此基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際狀況深入了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向，開(kāi)展全面預(yù)算管理的提升工作。一般情況包括：企業(yè)資源及技術(shù)、生產(chǎn)及銷售能力、市場(chǎng)需求等。在明確預(yù)算編制的出發(fā)點(diǎn)后，還需要明確預(yù)算提升的目標(biāo)，即以提升預(yù)算配置引領(lǐng)力為著力點(diǎn)，把預(yù)算管理作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要手段，持續(xù)完善并優(yōu)化預(yù)算管理系統(tǒng)，為企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理提供科學(xué)依據(jù)。

（二）良好的信息技術(shù)條件

全面預(yù)算管理的完善和大程度上依賴于現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的結(jié)合應(yīng)用，在預(yù)算引領(lǐng)力提升過(guò)程中起著重要的推動(dòng)作用，也是制約全面預(yù)算管理水平提高的幾個(gè)關(guān)鍵因素之一。在石油企業(yè)全面預(yù)算管理工作中，工作量龐大是一個(gè)明顯的特點(diǎn)，如果離開(kāi)信息技術(shù)應(yīng)用，靠人工手段對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄處理，不僅會(huì)耗費(fèi)大量的人力物力，出現(xiàn)失誤的可能性也會(huì)大大增加，進(jìn)而降低數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性，使其無(wú)法及時(shí)提供可靠地?cái)?shù)據(jù)分析，使預(yù)算管理的數(shù)據(jù)反饋時(shí)間加長(zhǎng)，很大程度上降低了工作質(zhì)量和效率，進(jìn)而影響企業(yè)做出決策的及時(shí)性以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的制定。因此，在全面預(yù)算管理提升中應(yīng)該更加注重現(xiàn)代信息技術(shù)的充分運(yùn)用，利用各種信息技術(shù)手段對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，給管理者進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確地反饋。同時(shí)重視與全面預(yù)算管理有關(guān)應(yīng)用軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用，最大限度的滿足管理者的工作需求，充分應(yīng)用各種網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，進(jìn)一步完善預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和信息共享，提高企業(yè)的全面預(yù)算管理水平。

四、提高預(yù)算配置引領(lǐng)力的保障措施

（一）全員樹(shù)立效益開(kāi)發(fā)油藏的新理念

一是樹(shù)立“以油藏經(jīng)營(yíng)管理為基礎(chǔ)”的管理理念。傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式高投入、低產(chǎn)出，技術(shù)進(jìn)步緩慢，結(jié)構(gòu)不合理，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，不利于油田的可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。因此需要積極完善油田開(kāi)發(fā)新的管理模式，提升經(jīng)濟(jì)效益，建立以效益為中心的經(jīng)營(yíng)管理體制，成為迫切要求。油藏經(jīng)營(yíng)管理通過(guò)科學(xué)配置各種資源，建立起多學(xué)科綜合協(xié)作的工作方式，將油田開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)管理有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)油田開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。因此，油田企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理控制，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略，首先要以油藏經(jīng)營(yíng)管理為基礎(chǔ)，然后通過(guò)一系列的價(jià)值引領(lǐng)手段，系統(tǒng)的協(xié)調(diào)各部門的工作，組織相關(guān)部門協(xié)同作業(yè)，提供工作質(zhì)量和效率。

二是引導(dǎo)全員實(shí)現(xiàn)思想觀念的轉(zhuǎn)變。首先做好領(lǐng)導(dǎo)干部和管理人員思想觀念的轉(zhuǎn)變，找好切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，讓效益開(kāi)發(fā)的理念深入領(lǐng)導(dǎo)干部的思想意識(shí)之中。牢固樹(shù)立“干活先算賬”、“邊干邊算”、“干完再算”等理念。基層單位的主要責(zé)任人要全面負(fù)責(zé)利潤(rùn)指標(biāo)，協(xié)調(diào)安排價(jià)值量和工作量的匹配。要有核算成本的能力和責(zé)任，以效益評(píng)價(jià)成本支出，以效益安排工作量，促進(jìn)生產(chǎn)管理和成本管理融合，并將該思想貫徹落實(shí)到基層。其次要做好宣傳引導(dǎo)，將全面預(yù)算管理理念深入到每一位員工的思想認(rèn)識(shí)中，預(yù)算管理涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，與每一位員工的切身利益息息相關(guān)，需要得到全員的配合和支持。通過(guò)宣傳引導(dǎo)使大家充分認(rèn)清形勢(shì)，意識(shí)到預(yù)算體系完善的必要性，樹(shù)立堅(jiān)定的信念，在落實(shí)并實(shí)施預(yù)算管理提升時(shí)積極配合并提出建議，貢獻(xiàn)出自己的一份力量。

（二）完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和配套制度

一是組織機(jī)構(gòu)和流程的完善。圍繞油藏經(jīng)營(yíng)和油公司機(jī)制建設(shè)，將預(yù)算編制流程的重心轉(zhuǎn)移到新型采油管理區(qū)上，充分落實(shí)油藏經(jīng)營(yíng)主體責(zé)任，充分體現(xiàn)采油管理區(qū)是最基本核算單元，是油氣生產(chǎn)、成本控制、創(chuàng)新創(chuàng)效的責(zé)任主體。全面落實(shí)采油管理區(qū)自主經(jīng)營(yíng)、自主決策權(quán)利，凸顯其油藏經(jīng)營(yíng)主體地位。首先在廠級(jí)設(shè)置全面預(yù)算管理委員會(huì)，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，辦公室成員主要由各費(fèi)用主管部室負(fù)責(zé)人組成。在管理區(qū)設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)，由采油區(qū)經(jīng)理?yè)?dān)任主任，由負(fù)責(zé)生產(chǎn)、地質(zhì)、經(jīng)營(yíng)的副經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，結(jié)合實(shí)際下設(shè)地質(zhì)工藝組、生產(chǎn)運(yùn)行組和經(jīng)營(yíng)管理組等運(yùn)行小組，共同組成預(yù)算管理委員會(huì)辦公室。依據(jù)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，具體明確各機(jī)構(gòu)的職能、責(zé)任單位的劃分、企業(yè)相關(guān)部門和基層單位的預(yù)算職責(zé)。建立由財(cái)務(wù)部門牽頭，生產(chǎn)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)管理、地質(zhì)工藝、物資采購(gòu)等其他職能部門以及主要基層單位參加的預(yù)算管理協(xié)調(diào)機(jī)制，協(xié)調(diào)落實(shí)預(yù)算管理提升各項(xiàng)措施。

二是預(yù)算管理相關(guān)制度的完善。首先按照預(yù)算管理優(yōu)化方案的設(shè)計(jì)，重點(diǎn)梳理預(yù)算管理相關(guān)制度，建立和完善廠級(jí)、管理區(qū)的預(yù)算管理辦法及分項(xiàng)預(yù)算實(shí)施辦法等一系列規(guī)章制度，明確預(yù)算管理范圍、職責(zé)功能、程序權(quán)限等內(nèi)容，嚴(yán)格規(guī)范和約束預(yù)算行為，確保預(yù)算管理不背離企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。其次是建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，重點(diǎn)梳理預(yù)算管理各個(gè)節(jié)點(diǎn)，優(yōu)化預(yù)算管理編制、執(zhí)行、考核評(píng)價(jià)管理的業(yè)務(wù)流程，規(guī)范預(yù)算管理行為;實(shí)行以過(guò)程監(jiān)控和調(diào)整為重點(diǎn)的動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善預(yù)警機(jī)制，提高預(yù)算管理的規(guī)范性，科學(xué)性，可行性。

（三）對(duì)預(yù)算管理重要環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)完善

一是預(yù)算編制的完善。預(yù)算編制首先要結(jié)合油田的生產(chǎn)實(shí)際，將采油管理區(qū)預(yù)算與企業(yè)整體預(yù)算有機(jī)結(jié)合，主要內(nèi)容包括產(chǎn)量、工作量預(yù)算、成本預(yù)算和利潤(rùn)指標(biāo)預(yù)算。要強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合，認(rèn)真梳理編制產(chǎn)量及工作量預(yù)算，在此基礎(chǔ)上科學(xué)合理配置成本預(yù)算，最終形成各單位的利潤(rùn)預(yù)算，利潤(rùn)預(yù)算對(duì)產(chǎn)量、工作量、成本預(yù)算進(jìn)行反饋和優(yōu)化。同時(shí)，綜合采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算和作業(yè)成本預(yù)算等多種方法相結(jié)合的方式編制區(qū)塊成本預(yù)算，有利于企業(yè)資源的優(yōu)化配置，真正體現(xiàn)預(yù)算配置的價(jià)值引領(lǐng)功能，符合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的需要。

二是預(yù)算分析的提升。制定制度使預(yù)算分析規(guī)范運(yùn)行，建立完善的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析運(yùn)行機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)模板化、信息化，使各層級(jí)明確分析目的、要求、范圍、組織分工。建立常態(tài)化的分析機(jī)制，力爭(zhēng)讓每位員工都有參與管理分析的機(jī)會(huì)。以問(wèn)題為導(dǎo)向開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，全面分析與重點(diǎn)分析相結(jié)合。重在總結(jié)推廣好的經(jīng)驗(yàn)和做法，樹(shù)立標(biāo)桿，補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)管理水平的提升。每期會(huì)后收集整理反饋信息并進(jìn)行通報(bào)，做到問(wèn)題有回饋，整改有落實(shí)，有效形成管理閉環(huán)。同時(shí)，要不定期對(duì)前期出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深化分析。

三是考核機(jī)制的優(yōu)化。建立和完善以效益為中心的考核評(píng)價(jià)機(jī)制是效益開(kāi)發(fā)的保障。經(jīng)營(yíng)考核首先要突出效益核心，要緊緊抓住效益這個(gè)牛鼻子，以效益目標(biāo)為引導(dǎo)，以開(kāi)發(fā)指標(biāo)為約束，以依法合規(guī)為紅線，將指標(biāo)分為核心指標(biāo)、約束性指標(biāo)、建議指導(dǎo)性指標(biāo)，進(jìn)一步激發(fā)管理者創(chuàng)效潛力、深度釋放基層活力，充分發(fā)揮績(jī)效考核的指揮棒作用。結(jié)合油公司體制機(jī)制建設(shè)完善的推進(jìn)，建立完善自上而下、導(dǎo)向一致的分層級(jí)績(jī)效考核指標(biāo)體系，并將預(yù)算考核機(jī)制分層級(jí)落實(shí)下去，優(yōu)化考核機(jī)制充并分發(fā)揮其引領(lǐng)作用。

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