地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制問題及對策

張樂

地質(zhì)勘查單位作為很多事業(yè)單位工作開展的基礎(chǔ)單位，在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展進(jìn)程當(dāng)中發(fā)揮的作用非常重要，地質(zhì)勘查單位發(fā)展水平不僅直接影響著很多事業(yè)單位工作的有效開展，同時對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展也有著至關(guān)重要的影響?，F(xiàn)如今，伴隨當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會高速發(fā)展背景下，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型快速推進(jìn)，地質(zhì)勘查單位也應(yīng)當(dāng)與時俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新，進(jìn)一步提升內(nèi)部控制工作水平，這樣才有利于地質(zhì)勘查單位穩(wěn)步發(fā)展，給其他工作順利進(jìn)行奠定堅實的基礎(chǔ)。為了進(jìn)一步增強(qiáng)地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制整體水平，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實踐，認(rèn)真分析當(dāng)前地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制工作面臨的各種問題，并對產(chǎn)生這些問題的主要原因進(jìn)行深入探究，在此基礎(chǔ)上，逐步完善地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)工作人員能力水平，規(guī)范地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制體系與其流程，才能促進(jìn)地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制水平的整體提升，適應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展需要。

伴隨經(jīng)濟(jì)社會高速發(fā)展，市場競爭形勢也變得越發(fā)激烈起來，而這些也給地質(zhì)勘查單位帶來了深刻影響，目前，地質(zhì)勘查單位，也在積極地進(jìn)行改革之中。而為了更好地適應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展要求，提高自身競爭實力，在日益激烈的市場競爭當(dāng)中立于不敗之地，必須要與時代發(fā)展步伐保持同步，并充分考慮地質(zhì)勘查單位工作實際，構(gòu)建更加完善的現(xiàn)代化管理模式，不斷增強(qiáng)地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制工作整體水平，這樣才能有效規(guī)避，地質(zhì)勘查單位發(fā)展進(jìn)程當(dāng)中面臨的各種風(fēng)險問題，增強(qiáng)地勘單位整體管理成效，推動單位持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展。所以面對當(dāng)前激烈的市場環(huán)境條件下，對地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制相關(guān)問題加強(qiáng)研究越發(fā)凸顯出其重要性?；诖?，下文結(jié)合實踐，首先探討分析地質(zhì)勘察單位內(nèi)部控制工作存在的一些問題，并針對這些問題提出科學(xué)有效的控制措施，希望能在提高地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制整體工作水平的同時，推動地質(zhì)勘查單位持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展。

一、地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制中存在的問題

在各企事業(yè)單位當(dāng)中，內(nèi)部控制是一項非常重要的工作內(nèi)容，而對于我國地質(zhì)勘查單位而言，其內(nèi)部控制工作是基于國務(wù)院2011年頒布的事業(yè)單位改革指導(dǎo)意見進(jìn)行實施的，地質(zhì)勘查單位在多年的發(fā)展進(jìn)程中，內(nèi)部控制工作方面取得的成績也非常顯著，然而依然有很多問題存在，這些問題對地質(zhì)勘查單位順利健康發(fā)展形成很大阻礙，所以各地質(zhì)勘查單位針對這些問題展開詳細(xì)分析和研究，將內(nèi)部控制工作充分落到實處，采取有效措施，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制工作整體水平，這樣才能為地質(zhì)勘查單位持續(xù)健康發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

（一）缺乏較為完善的內(nèi)部控制環(huán)境

由于計劃經(jīng)濟(jì)模式長期以來對地質(zhì)勘查單位造成的影響，導(dǎo)致地勘單位缺乏健全的管理和競爭機(jī)制，在內(nèi)部控制環(huán)境方面還缺乏完善性，不利于單位的長遠(yuǎn)發(fā)展。同時大多數(shù)地勘單位只重視提升勘查能力，對單位發(fā)展過程當(dāng)中內(nèi)部控制的重要性缺乏足夠認(rèn)識，以至于地勘單位在改善內(nèi)部環(huán)境方面依然有很多不足存在，正是受這些原因影響，地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制意識整體提升，更沒有構(gòu)建完善的內(nèi)控機(jī)制，以至于內(nèi)部控制工作成效不高。

（二）缺少健全的風(fēng)險評估體系

地質(zhì)勘查單位工作非常特殊，業(yè)務(wù)具有很強(qiáng)的流動性，而且工作時間非常長，存在很多潛在風(fēng)險沒有得到有效挖掘，倘若單位未構(gòu)建健全的風(fēng)險評估體系，就難以對風(fēng)險造成危害科學(xué)評估，使風(fēng)險進(jìn)一步增大，嚴(yán)重阻礙單位健康發(fā)展，特別是資金管理過程當(dāng)中，地勘單位依然有很大不足存在，以至于難以在前期階段對風(fēng)險科學(xué)預(yù)測，影響相應(yīng)規(guī)避措施的實施。

（三）缺乏完善的收支管理

地質(zhì)勘查單位在核算過程當(dāng)中，都是運用統(tǒng)一核算形式，統(tǒng)一的管理各下屬單位收支情況，制作相應(yīng)賬目，所以不同下屬單位報銷過程當(dāng)中，都需要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字，同時還需要財務(wù)工作人員進(jìn)行審核等相關(guān)流程。然而這種方式卻有很大程度上的主觀性，極易引發(fā)詢私舞弊情況，引發(fā)單位資金濫用?，F(xiàn)如今，隨著經(jīng)濟(jì)社會不斷發(fā)展，地勘單位也由事業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)，如何獲取經(jīng)濟(jì)利益是地勘單位面臨的首要問題，這就需要地勘單位進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)收入管理水平，而單位收入掛賬過程當(dāng)中常常通過應(yīng)收賬款形式來實現(xiàn)，在營業(yè)收入當(dāng)中計入，基于這種方式會涌向財務(wù)報告的真實性。

（四）缺乏暢通的信息溝通

地勘單位信息化建設(shè)方面亟待提升，以至于信息化管理還有很大不足存在，難以實現(xiàn)信息的高效傳遞，各個部門也無法保持信息暢通性，以至于工作銜接不足，面對這種情況，極易引發(fā)資源浪費，影響單位工作效率和質(zhì)量。

二、如何有效提高地勘單位內(nèi)部控制工作水平

（一）對內(nèi)部控制環(huán)境不斷優(yōu)化

為了進(jìn)一步提高地勘單位內(nèi)部控制整體水平，應(yīng)當(dāng)充分重視內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化，作為地質(zhì)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制工作應(yīng)當(dāng)給予充分重視，打破過去經(jīng)營管理存在的不足，充分認(rèn)識到地勘單位發(fā)展過程當(dāng)中內(nèi)部控制工作發(fā)揮的重要作用，對地勘單位管理環(huán)境逐漸優(yōu)化，通過創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制環(huán)境，提高單位內(nèi)部控制整體水平。而且地勘單位也應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際擴(kuò)大宣傳工作，并將培訓(xùn)落到實處，讓廣大員工都能切實體會到內(nèi)部控制對地勘單位發(fā)展帶來的積極影響，并將內(nèi)控措施充分落到實處，增強(qiáng)單位內(nèi)控整體水平，通過高質(zhì)量的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，保證單位內(nèi)部控制整體實效。另外，地勘單位還應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析單位實施的各項決策，并及時改進(jìn)，對工作人員權(quán)責(zé)明確劃分，落實民主集中制決策，并在工作實踐中逐漸完善，記錄、監(jiān)督各項決策實施情況，更好地體現(xiàn)決策人員的意見建議。

（二）對風(fēng)險評估體系不斷完善

為了保證地勘單位內(nèi)部控制整體水平，應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險評估體系逐漸完善，構(gòu)建控制風(fēng)險的明確目標(biāo)，精準(zhǔn)識別風(fēng)險，并展開全面評估，運用科學(xué)措施來應(yīng)對這些風(fēng)險，提高財務(wù)管理工作成效，科學(xué)管理單位資金，避免出現(xiàn)不合理應(yīng)用資金或者造成浪費現(xiàn)象，使資金鏈永保暢通。過去地勘單位都是靠國家撥款，而現(xiàn)在主要是利用業(yè)務(wù)經(jīng)營來增加利潤，所以地勘單位今后將會有越來越多的投資和業(yè)務(wù)活動，聽取各方建議，保證投資的科學(xué)性，合理性，避免發(fā)生資金難以收回的現(xiàn)象。

（三）提高收支管理水平

地勘單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制整體管理水平，尤其應(yīng)當(dāng)對單位收支加強(qiáng)管理，同時落實授權(quán)審批制，更加高效的控制內(nèi)部活動，強(qiáng)化收支管理，并提高發(fā)票管理水平，將財務(wù)工作人員崗位職責(zé)充分落到實處，將一些緊密聯(lián)系的財務(wù)工作合理分離，避免工作當(dāng)中出現(xiàn)詢私舞弊情況。地勘單位還應(yīng)統(tǒng)一管理單位收入，以免財務(wù)工作受到其他部門造成了干擾，在對銀行賬戶進(jìn)行變更時，必須要經(jīng)由上級嚴(yán)格審批，并在單位銀行賬戶當(dāng)中及時收繳單位收入。而且設(shè)置兩條線分離管理單位收支情況，審批制度必須要嚴(yán)格，科學(xué)管控單位收支，避免有風(fēng)險問題出現(xiàn)。并且地勘單位還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化預(yù)算管理，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算方案，并切實落到實處。另外，地勘單位還應(yīng)當(dāng)科學(xué)管理項目成本支出，保證支出在預(yù)算范圍額度之內(nèi)，強(qiáng)化各相關(guān)項目實際支出管理，避免單位成本支出風(fēng)險。最后還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)極效考核管理，調(diào)動工作人員在管理工作實際都能樹立較強(qiáng)的成本效益意識，減少成本投入，增加單位經(jīng)濟(jì)利益。

（四）加強(qiáng)信息化安全管理

現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)社會高速發(fā)展，信息化程度日漸加深，在地勘單位管理工作實際，也應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)代化的信息技術(shù)引入其中，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部管理建設(shè)，保證單位內(nèi)部控制整體實效。而且地勘單位還應(yīng)當(dāng)對信息安全加強(qiáng)管理，地勘單位當(dāng)中有很多內(nèi)容關(guān)乎國家安全，所以必須要加強(qiáng)信息安全管理，避免這些信息出現(xiàn)損壞或者泄露，針對性地構(gòu)建信息安全管理機(jī)構(gòu)，并結(jié)合實際構(gòu)建嚴(yán)格的管理制度，及時備份相關(guān)信息，最大程度確保信息安全，另外還可通過密碼、門禁、權(quán)限設(shè)置等形式進(jìn)一步提高信息管理整體水平。

（五）提高內(nèi)部審計監(jiān)督水平

地勘單位面臨的工作內(nèi)容十分繁雜，這在內(nèi)部監(jiān)督審計方面也造成了相當(dāng)大的難度，所以地勘單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際，構(gòu)建獨立的監(jiān)督審計機(jī)制，保證審計工作質(zhì)量，并對審計部門權(quán)限適當(dāng)提高，構(gòu)建具有權(quán)威性的審計部門，工作人員要在工作實際加強(qiáng)財務(wù)審計等專業(yè)知識學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自身能力與綜合素養(yǎng)，并對經(jīng)濟(jì)、管理以及項目管理有關(guān)知識，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在提高單位工作人員綜合素養(yǎng)的同時，保證更加高效高質(zhì)量的開展審計工作。地勘單位還應(yīng)當(dāng)對財務(wù)制度建設(shè)給予充分重視，構(gòu)建財務(wù)工作機(jī)制過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)以決策為中心進(jìn)行構(gòu)建，確保決策的合理性與科學(xué)性，促進(jìn)地勘單位經(jīng)營管理整體水平獲得較大程度發(fā)展，作為地勘單位管理者應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提升審計工作監(jiān)督管理力度，最大程度的保證審計質(zhì)量。

三、結(jié)語

內(nèi)部控制是地勘單位非常重要的一項工作內(nèi)容，在地勘單位管理工作中占據(jù)的地位十分重要，然而，此項工作具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，必須要長期堅持，采取科學(xué)有效的措施不斷優(yōu)化提升內(nèi)部控制環(huán)境，增強(qiáng)內(nèi)控意識，而且還應(yīng)當(dāng)將單位預(yù)算管理工作充分做好，保證內(nèi)部審計工作成效，通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，大幅提高內(nèi)部控制整體水平，為地勘單位持續(xù)健康發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)，尋找更多豐富的礦產(chǎn)資源，為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出更大貢獻(xiàn)。

（作者單位：甘肅省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第三地質(zhì)礦產(chǎn)勘查院）