區(qū)塊鏈技術(shù)在市政設(shè)計(jì)企業(yè)資金管理中的應(yīng)用

劉翠翠 西安市政設(shè)計(jì)研究院有限公司

引言

區(qū)塊鏈技術(shù)本質(zhì)上是一種數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，通過(guò)鏈?zhǔn)浇Y(jié)構(gòu)，把數(shù)據(jù)塊按照時(shí)間順序結(jié)合密碼學(xué)等技術(shù)形成的去中心化分布式賬本。每個(gè)區(qū)塊鏈就像一個(gè)硬盤(pán)，把信息全部保存下來(lái)，再通過(guò)密碼學(xué)技術(shù)進(jìn)行加密，而這些被保存的信息是無(wú)法被篡改的。

市政設(shè)計(jì)企業(yè)屬于設(shè)計(jì)服務(wù)行業(yè)，與建筑施工企業(yè)和制造業(yè)相比較，財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，但資金管理無(wú)疑也是市政設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用有利于發(fā)現(xiàn)在資金管理中存在的問(wèn)題，并借助新技術(shù)探索其在資金管理方面的應(yīng)用，提高資金管理的水平，推動(dòng)市政設(shè)計(jì)企業(yè)的發(fā)展。

一、市政設(shè)計(jì)企業(yè)傳統(tǒng)資金管理中存在的不足

（一）支付結(jié)算對(duì)外部的依懶性

市政設(shè)計(jì)企業(yè)在商業(yè)銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶，目前部分企業(yè)實(shí)現(xiàn)了銀企直聯(lián)，通過(guò)服務(wù)器實(shí)現(xiàn)企業(yè)與銀行的接口對(duì)接，財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行的服務(wù)器對(duì)接，實(shí)現(xiàn)便捷支付。規(guī)模較小的市政設(shè)計(jì)企業(yè)依然采用網(wǎng)上銀行支付的方式，財(cái)務(wù)賬套和網(wǎng)銀是兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，會(huì)計(jì)在賬套中完成憑證的記賬之后，由出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交支付申請(qǐng)，最后由相關(guān)人員審核后完成付款。以上兩種模式對(duì)銀行系統(tǒng)的依懶性都比較強(qiáng)，同時(shí)需要投入一定量的資金維護(hù)信息系統(tǒng)，而且結(jié)算過(guò)程中通過(guò)傳統(tǒng)的支付方式基本都存在手續(xù)費(fèi)，結(jié)算成本較高。

在銀企直聯(lián)的模式下，接入端口是實(shí)現(xiàn)企業(yè)直接支付的核心，存在被黑客攻擊的風(fēng)險(xiǎn)，接入端口出現(xiàn)問(wèn)題會(huì)帶來(lái)數(shù)據(jù)丟失結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金監(jiān)管不到位

傳統(tǒng)的方式下，市政設(shè)計(jì)企業(yè)主要是通過(guò)銀企直聯(lián)或者企業(yè)網(wǎng)銀實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的流入、資金的支付和資金存量的查詢。一方面，對(duì)資金的監(jiān)控停留在比較基礎(chǔ)的層面，只關(guān)注到資金的流入和流出，但是對(duì)于與資金流動(dòng)背后相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)并未實(shí)時(shí)地呈現(xiàn)出來(lái)，如以資金流入為例的設(shè)計(jì)款項(xiàng)的到賬，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)或者網(wǎng)銀中只能簡(jiǎn)單地查到這筆到賬，并不能直接反映出與這筆款項(xiàng)相關(guān)的設(shè)計(jì)進(jìn)度，已收到的款項(xiàng)占總合同金額的比例。因此，如何對(duì)市政設(shè)計(jì)企業(yè)的資金預(yù)算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、設(shè)計(jì)款項(xiàng)的收回等資金周轉(zhuǎn)情況的有效監(jiān)控是資金管理的重點(diǎn)。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部資金以及分公司和子公司資金的分布狀況也是資金管理需要關(guān)注的地方，會(huì)出現(xiàn)監(jiān)控不到位導(dǎo)致現(xiàn)資金濫用的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，對(duì)資金的管理更加側(cè)重于事中的監(jiān)控，對(duì)事前的控制不足，缺乏資金管理的全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

（三）資金支付效率低

財(cái)務(wù)核算過(guò)程中對(duì)不同崗位的人設(shè)置不同的權(quán)限，每項(xiàng)業(yè)務(wù)都需要多個(gè)層級(jí)的授權(quán)審批，其中一個(gè)環(huán)節(jié)中斷，核算業(yè)務(wù)就無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行。在業(yè)務(wù)信息出現(xiàn)錯(cuò)的情況下，由于財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況的不了解，會(huì)出現(xiàn)反復(fù)退回與審核，導(dǎo)致整個(gè)付款過(guò)程時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的損失，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。由于地域銀行系統(tǒng)的依賴性，資金支付的時(shí)間受銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間的限制，銀企直聯(lián)或者企業(yè)網(wǎng)銀如果在銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間之外提交付款，在授權(quán)之后也不能順利完成轉(zhuǎn)賬。另外在市政設(shè)計(jì)企業(yè)的子公司和分公司比較多的情況下，財(cái)務(wù)人員需要在較多的銀行賬戶系統(tǒng)之間進(jìn)行切換，也會(huì)影響資金支付的效率。

（四）融資方式單一，融資成本高

融資作為資金管理中一個(gè)重要的方面，能夠?yàn)槠髽I(yè)的投資活動(dòng)、運(yùn)營(yíng)管理提供資金支持的必要條件。傳統(tǒng)的資金管理模式下，市政設(shè)計(jì)企業(yè)的資金來(lái)源主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沉淀下來(lái)的閑置資金和從銀行獲取的貸款。隨著外部市場(chǎng)條件的變化，EPC工程總承包項(xiàng)目將成為市政設(shè)計(jì)企業(yè)的主流模式，EPC工程總承包項(xiàng)目的運(yùn)行需要墊付大量的資金，增加對(duì)融資量的需求。在傳統(tǒng)的模式下，通過(guò)銀行貸款，銀行審核信貸相關(guān)的資料較多，信息收集成本較高，辦理過(guò)程中手續(xù)復(fù)雜，耗費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)。

二、區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)市政設(shè)計(jì)企業(yè)資金管理的變革

（一）實(shí)現(xiàn)信息共享以提高資金管理的效率

區(qū)塊鏈技術(shù)的“共識(shí)機(jī)制”是讓不同節(jié)點(diǎn)達(dá)成共識(shí)，進(jìn)而能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享。市政設(shè)計(jì)企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理局限于財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部，企業(yè)的其他部門(mén)甚至是單位外部獲取信息的難度非常大。區(qū)塊鏈技術(shù)的使用實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的共享，財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)和財(cái)務(wù)信息清晰詳實(shí)。在融資方面，融資渠道拓寬，通過(guò)信息共享增強(qiáng)金融行業(yè)對(duì)市政設(shè)計(jì)企業(yè)的認(rèn)可度，增強(qiáng)融資能力；在投資方面，加強(qiáng)對(duì)閑余資金的有效管理，運(yùn)用到理財(cái)和項(xiàng)目投資中，避免資金閑置，挖掘企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?，全面提高資金管理的使用效率。

（二）加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)控

區(qū)塊鏈技術(shù)遵循時(shí)間序列和密碼學(xué)，通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)的使用，可以對(duì)市政設(shè)計(jì)企業(yè)的設(shè)計(jì)合同管理、發(fā)票管理、閑余現(xiàn)金管理進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤。借助在區(qū)塊鏈中不可更改的時(shí)間、填寫(xiě)記錄等技術(shù)優(yōu)勢(shì)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，建立可靠的信用審批與制度管理。從設(shè)計(jì)合同簽署到增值稅發(fā)票的開(kāi)具等記錄提高資金的回收能力，提高企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。區(qū)塊鏈技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控閑余資金以及實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)掌握其他部門(mén)對(duì)資金的需求，在提高資金使用效率的基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)資金監(jiān)管。

（三）推動(dòng)預(yù)算工作的有效實(shí)施

預(yù)算工作的核心是資金的使用情況，直接關(guān)系到預(yù)算實(shí)施的效果，預(yù)算的執(zhí)行情況會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。區(qū)塊鏈技術(shù)的分布式記賬將資金使用的情況及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)入數(shù)據(jù)庫(kù)中，企業(yè)的管理層通過(guò)獲取數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息，了解資金的使用情況，及時(shí)掌握預(yù)算的實(shí)施和效率。通過(guò)發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制中的存在的問(wèn)題，制定糾正方案，有效地推動(dòng)預(yù)算工作的實(shí)施。

（四）改變資金結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率

通過(guò)區(qū)塊鏈支付系統(tǒng)可以去除中介機(jī)構(gòu)的參與，打造點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的支付方式，數(shù)據(jù)可以隨時(shí)備份和恢復(fù)，保證數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。構(gòu)建支付區(qū)塊，實(shí)現(xiàn)區(qū)塊鏈的數(shù)字貨幣與企業(yè)的貨幣的轉(zhuǎn)換。在區(qū)塊鏈技術(shù)下，企業(yè)雙方通過(guò)共識(shí)機(jī)制和智能合約，進(jìn)行統(tǒng)一校驗(yàn)，可以避免信息不對(duì)稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)。在區(qū)塊鏈的支付系統(tǒng)中，由于數(shù)字貨幣只是受互聯(lián)網(wǎng)的限制，任何機(jī)構(gòu)都可以參與，提高了支付的便捷性和資金結(jié)算的效率。

三、區(qū)塊鏈在資金管理中的應(yīng)用

（一）設(shè)計(jì)合同款項(xiàng)的資金收回管理

市政設(shè)計(jì)企業(yè)與甲方簽訂設(shè)計(jì)合同，雙方通過(guò)區(qū)塊鏈系統(tǒng)將合同相關(guān)的信息通過(guò)共識(shí)機(jī)制輸入到區(qū)塊中。甲方向市政設(shè)計(jì)企業(yè)支付設(shè)計(jì)費(fèi)之前，需要通過(guò)銀行將一定量的貨幣按照轉(zhuǎn)換率轉(zhuǎn)換為數(shù)字貨幣。市政設(shè)計(jì)企業(yè)在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中向甲方提出設(shè)計(jì)款項(xiàng)的支付的請(qǐng)求，在雙方利用共識(shí)機(jī)制達(dá)成共識(shí)后，結(jié)合設(shè)計(jì)合同中關(guān)于設(shè)計(jì)費(fèi)款項(xiàng)支付的要求，通過(guò)在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中對(duì)設(shè)計(jì)階段性完成情況和支付時(shí)間點(diǎn)等進(jìn)行相關(guān)節(jié)點(diǎn)的確認(rèn)，符合條件后向銀行發(fā)出請(qǐng)求，甲方在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中直接完成設(shè)計(jì)款項(xiàng)的支付。市政設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)人員在區(qū)塊鏈中根據(jù)到賬的情況完成對(duì)設(shè)計(jì)收入的記賬，設(shè)計(jì)部門(mén)在區(qū)塊鏈中可以及時(shí)查看到設(shè)計(jì)合同款項(xiàng)的到賬情況，突破了以往需要向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)查賬才能確認(rèn)設(shè)計(jì)款項(xiàng)到賬的限制，提高了資金收回的管理效率。

通過(guò)區(qū)塊鏈實(shí)現(xiàn)企業(yè)之間的結(jié)算，減少了在結(jié)算過(guò)程中的中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了交易的扁平化，提高了資金的使用效率，更重要的是資金的結(jié)算與數(shù)據(jù)背后的設(shè)計(jì)活動(dòng)緊密結(jié)合，數(shù)據(jù)的可追溯性強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)和業(yè)務(wù)進(jìn)展以及款項(xiàng)支付的有效監(jiān)管。

（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的資金支付管理

市政設(shè)計(jì)企業(yè)在成本費(fèi)用方面主要就是人員的工資、設(shè)計(jì)人員的差旅費(fèi)、計(jì)算機(jī)以及耗材等報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)費(fèi)用，可見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)所占比重較大，同樣在企業(yè)整體成本的控制中也發(fā)揮著重要的作用。在區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用之前，費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)流程是首先報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；其次部門(mén)負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性和票據(jù)的合規(guī)性；再次，財(cái)務(wù)部對(duì)票據(jù)的合法合規(guī)性復(fù)核，審核否符合費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全；最后，由財(cái)務(wù)人員完成費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的資金支付，整個(gè)流程耗費(fèi)的時(shí)間較長(zhǎng)。

區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用能夠有效優(yōu)化報(bào)銷(xiāo)流程中的數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性。第一，通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)建立的公共賬本能夠有效地解決重復(fù)報(bào)賬的問(wèn)題，電子發(fā)票的重復(fù)使用是目前較為常見(jiàn)的重復(fù)報(bào)賬的行為，公共賬本可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)和稅務(wù)的有效結(jié)合，財(cái)務(wù)人員通過(guò)節(jié)點(diǎn)信息查詢及時(shí)審核電子發(fā)票是否重復(fù)使用，避免重復(fù)記賬的問(wèn)題。第二，區(qū)塊鏈的加密算法的不可篡改性能夠保證費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。第三，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的過(guò)程中，區(qū)塊鏈中合約的生成包含了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的制度、規(guī)則以及各種類(lèi)型的報(bào)銷(xiāo)限制條件等。報(bào)銷(xiāo)人在提交了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單之后區(qū)塊鏈可以通過(guò)智能合約進(jìn)行核驗(yàn)，審核結(jié)果會(huì)存儲(chǔ)在私有鏈上，如果有問(wèn)題則會(huì)提交至負(fù)責(zé)人進(jìn)行人工審核。當(dāng)交易的數(shù)據(jù)與智能合約達(dá)成共識(shí)后，交易數(shù)據(jù)就可以被執(zhí)行，提高了對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)資金支付的效率。

（三）與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的融資管理

借助區(qū)塊鏈技術(shù)的數(shù)據(jù)透明、公開(kāi)和不可篡改性等特點(diǎn)，市政設(shè)計(jì)企業(yè)可以和銀行等外部機(jī)構(gòu)形成的動(dòng)態(tài)信用管理體系。企業(yè)有資金需求時(shí)，向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)提出貸款申請(qǐng)，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)通過(guò)區(qū)塊鏈系統(tǒng)及時(shí)獲取企業(yè)的征信、資產(chǎn)負(fù)債狀況、運(yùn)營(yíng)狀況等信息，節(jié)約信息收集的成本和時(shí)間，在一定程度上提高企業(yè)獲取籌集資金的效率。

市政設(shè)計(jì)企業(yè)在投標(biāo)過(guò)程中投標(biāo)保函以及在中標(biāo)之后的履約保函的辦理也屬于融資的范圍。銀行在辦理投標(biāo)保函時(shí)需要招標(biāo)文件、辦理履約保函需要中標(biāo)通知書(shū)和合同，以上兩種保函的辦理都需要銀行的授信額度。通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)，在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中銀行可以直接查詢到招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)等資料。在授信方面，通過(guò)區(qū)塊鏈形成的信用管理體系銀行可以直接獲取企業(yè)的信用等級(jí)。由于甲方在對(duì)保函的辦理一般都有時(shí)限要求，借助區(qū)塊鏈技術(shù)能夠節(jié)約企業(yè)與銀行之間信息收集的時(shí)間，提高保函辦理的效率，及時(shí)完成保函的開(kāi)具。

EPC工程總承包項(xiàng)目的運(yùn)行使市政設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)資金的需求量增加，市政設(shè)計(jì)企業(yè)需要向材料供應(yīng)方或者項(xiàng)目承包方支付大額款項(xiàng)，通過(guò)銀行的電子匯票業(yè)務(wù)可以滿足企業(yè)對(duì)資金的需求。電子匯票屬于融資方式的一種，通過(guò)銀行開(kāi)具承兌匯票需要向銀行提供合同、發(fā)票等資料，與保函業(yè)務(wù)相似也需要在銀行有一定的授信額度。區(qū)塊鏈系統(tǒng)中共享的合同等資料，以及從銀行角度可以直接獲取的企業(yè)信用信息，為電子匯票的開(kāi)具提供了便利，使企業(yè)多元化的融資渠道更為便捷。

（四）對(duì)子公司資金往來(lái)管理

子公司在拓展公司業(yè)務(wù)方面發(fā)揮著重要的作用，在資金方面與母公司也存在密不可分的關(guān)聯(lián)。通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)子公司和母公司之間的財(cái)務(wù)共享，子公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要向母公司申請(qǐng)資金劃撥，借助區(qū)塊鏈系統(tǒng)母公司可以實(shí)時(shí)監(jiān)控到子公司的財(cái)務(wù)狀況，有效避免了信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題的存在。當(dāng)子公司存在閑置資金時(shí)，大量的資金長(zhǎng)期被子公司占用，必然會(huì)對(duì)母公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成影響，導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)成本的增加。區(qū)塊鏈技術(shù)中的共識(shí)機(jī)制，在子公司和母公司達(dá)成一致共識(shí)的情況下將子公司的閑置資金劃撥到母公司賬戶，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金有效的管理。

（五）內(nèi)部控制角度的資金管理

有效的內(nèi)部控制能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題，建立對(duì)資金管理有效的監(jiān)督。市政設(shè)計(jì)企業(yè)通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的融合，區(qū)塊鏈的記賬規(guī)則能夠?qū)崿F(xiàn)會(huì)計(jì)信息和業(yè)務(wù)信息的一致，財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)掌握已經(jīng)記錄在區(qū)塊鏈中的與資金相關(guān)的信息。在共識(shí)機(jī)制作用下，利用區(qū)塊鏈技術(shù)不可篡改性、密碼學(xué)加密等特點(diǎn)可以準(zhǔn)確地追蹤到設(shè)計(jì)款項(xiàng)的收回、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、融資以及與子公司的資金往來(lái)等詳細(xì)的資金流向，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更透明、及時(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)告。一方面，企業(yè)在內(nèi)部控制過(guò)程中，可以利用區(qū)塊鏈中的數(shù)據(jù)交叉認(rèn)證資金款項(xiàng)流出的合理性和合法性，并制定提高資金使用效率的方案。另一方面，通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)存儲(chǔ)了大量真實(shí)的、完整的數(shù)據(jù)，便于企業(yè)內(nèi)部控制收集信息、分析數(shù)據(jù)，查找在資金管理方面存在的弊端，任何虛假的資金劃撥或者違法使用資金的行為都會(huì)通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)設(shè)置的控制條件及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。

結(jié)語(yǔ)

信息化時(shí)代的到來(lái)為市政設(shè)計(jì)帶來(lái)了多方面的挑戰(zhàn)和不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，資金管理在任何企業(yè)的發(fā)展中都占據(jù)非常重要的位置。將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用到市政設(shè)計(jì)企業(yè)的資金管理中，從而發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)資金管理模式中存在的不足，充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)的數(shù)據(jù)永久存儲(chǔ)、不可篡改和可追溯等特點(diǎn)，通過(guò)將區(qū)塊鏈技術(shù)與款項(xiàng)收回、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、融資、與子公司的資金往來(lái)、內(nèi)部控制等模塊相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的流入、流出進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督，提升企業(yè)的運(yùn)行效率，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。