從空運(yùn)案例分析國際貿(mào)易中信用證風(fēng)險(xiǎn)與防范

曹云

摘 要：空運(yùn)是國際貿(mào)易中較為常見的一種貨物運(yùn)輸方式，但是與海運(yùn)方式存在不同之處，空運(yùn)由于航空運(yùn)輸?shù)乃俣瓤?，空運(yùn)單據(jù)不作為物權(quán)憑證，因此在空運(yùn)方式下使用信用證結(jié)算的方式，出口方的單據(jù)必須符合“單單一致”和“單證一致”，不然就會(huì)遭受巨大的損失。本文以上海A進(jìn)出口公司和美國紐約B公司的電子產(chǎn)品空運(yùn)出口案例，分析了在航空運(yùn)輸?shù)姆绞较?，出口方遭受損失的原因，并針對性地提出了防止出口方遭受損失的建議。

關(guān)鍵詞：空運(yùn);國際貿(mào)易;信用證風(fēng)險(xiǎn)

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程，國際貿(mào)易競爭日益加劇，目前普惠金融發(fā)展成為大勢所趨，信用證業(yè)務(wù)備受社會(huì)各界的關(guān)注。根據(jù)中國國際商會(huì)發(fā)布的2020年《全球貿(mào)易金融調(diào)查報(bào)告》顯示，2019年環(huán)球銀行電信協(xié)會(huì)（SWIFT）貿(mào)易金融業(yè)務(wù)中進(jìn)口和出口使用信用證最多的國家包括中國、孟加拉國以及印度三個(gè)國家。信用證作為國家貿(mào)易中使用次數(shù)最多的支付手段，給企業(yè)帶來了必要的便利，企業(yè)可以通過信用證的方式來規(guī)避商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，能夠在很大程度上提高貨物和資金的安全性。信用證的交易流程是，在進(jìn)出口雙方簽訂合同后，進(jìn)口方在本地向銀行申請信用證，開證行給進(jìn)口方開具信用證后將信用證通過銀行系統(tǒng)傳遞給出口方所在地的銀行，出口方所在地的銀行將通知出口方，出口方按照合同約定將貨物進(jìn)行裝運(yùn)，所留單據(jù)交給當(dāng)?shù)劂y行，出口方銀行提交單據(jù)向進(jìn)口方開證行索要貨款，進(jìn)口方開證行支付款項(xiàng)，信用證業(yè)務(wù)完成。由此可見，國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中信用證給進(jìn)出口雙方提供了便利。但是與此同時(shí)，由于信用證的跨國性，信用證交易的復(fù)雜性，信用證業(yè)務(wù)也給企業(yè)帶來了一些不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。因此，各國應(yīng)該合理利用信用證這種支付手段，避免信用證交易過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失。各國應(yīng)該正視國際貿(mào)易中使用信用證帶來的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行防范。

一、案例介紹

20XX年3月，上海的一家A進(jìn)出口公司和美國的B公司簽訂了合同，合約為100000美金的電子產(chǎn)品出口，規(guī)定貿(mào)易條件為空運(yùn)到紐約成本加運(yùn)費(fèi)（CFR NEW YORK BY AIR），支付方式選用“不可以撤銷”的即期信用證，裝運(yùn)期為次月從上海通過空運(yùn)的方式到達(dá)美國紐約。簽訂合同之后，美國紐約B公司在當(dāng)?shù)亻_了一張信用證，通知行和議付行為上海的一家銀行，信用證上的價(jià)值術(shù)語是“CNF NEW YORK”。上海A進(jìn)出口公司收到信用證之后，按照合同規(guī)定將貨物發(fā)送出去，并且準(zhǔn)備妥當(dāng)信用證所需的各種單據(jù)，并且辦理議付手續(xù)。但是上海議付行在將各種單據(jù)資料寄送到紐約開證行時(shí)，卻收到了紐約開證行的拒收通知，原因是兩次開具的單證不符合。上海A進(jìn)出口公司的商業(yè)發(fā)票上的價(jià)格術(shù)語是“CFR NEW YORK”，而信用證的價(jià)值術(shù)語是“CNF NEW YORK”。兩個(gè)單證上的貿(mào)易術(shù)語不同，上海A進(jìn)出口公司知曉此事之后，立即向美國開證行提出異議，要求美國B公司按照合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行支付貨款或者進(jìn)行賠償，與此同時(shí)，上海A公司聯(lián)系貨物承運(yùn)人，欲撤銷發(fā)走貨物，但是為時(shí)已晚，貨物已經(jīng)被發(fā)走。美國B公司堅(jiān)決不賠償損失，紐約開證行認(rèn)為單證不符，拒絕支付款項(xiàng)，由此上海A公司遭受巨大的損失。

二、案例分析

（一）單證不一致的風(fēng)險(xiǎn)

在本案例中，涉及到單證的問題。事實(shí)是，上海A進(jìn)出口公司的商業(yè)發(fā)票上的價(jià)格術(shù)語和美國B公司開具的信用證價(jià)值術(shù)語不一致，上海A進(jìn)出口公司并不知道兩方的單證不一致，并且已經(jīng)按照合同的約定將貨物發(fā)往美國紐約，但是上海議付行將單證材料寄送至美國紐約開證行時(shí)，卻遭到了拒收，此時(shí)再次向美國提出異議，欲要美國B公司進(jìn)行賠償，美國B公司堅(jiān)決不賠償，最終上海A公司遭受損失。那么遇到這種事情應(yīng)該如何處理呢？

在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，出口商往往會(huì)面臨的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就是由于出口商單證與進(jìn)口商單證不一致的風(fēng)險(xiǎn)，從而遭受損失。首先信用證由于本身的特點(diǎn)與其他單據(jù)不同，信用證是一種不依賴于合同或者除了合同之外的其他條款的一種交易。信用證是基于進(jìn)出口買賣雙方的合同，與銀行無關(guān)。正是信用證的特殊性，信用證有三個(gè)特點(diǎn)，分別是信用證交易的獨(dú)立性、信用證交易的單據(jù)性和銀行作為第三方提供信用。信用證交易具有獨(dú)立性，信用證的產(chǎn)生是由于進(jìn)出口雙方達(dá)成合同，但是信用證又獨(dú)立于合同，不受買賣雙方合同的約束。信用證交易的單據(jù)性是只要符合“單單一致，單證一致”，銀行就會(huì)付款。銀行作為第三方與進(jìn)出口公司買賣雙方?jīng)]有實(shí)質(zhì)性的關(guān)聯(lián)，只是提供信用。對于上海A進(jìn)出口公司來說，只要按照信用證上約定的條件將單據(jù)提交給美國B公司以后，就可以收到銀行的付款，但是前提是所提交的單據(jù)必須符合“單單一致，單證一致”。只要符合這兩個(gè)一致，按照國際慣例，銀行不需要過問進(jìn)出口公司單據(jù)的真實(shí)性，單據(jù)是否在有效期內(nèi)，貨物是否已經(jīng)運(yùn)送至進(jìn)口地等問題，只要符合UCP500第十三條的規(guī)定“單單一致，單證一致”，銀行就會(huì)提供付款服務(wù)。對于單證不一致的問題，上海A公司發(fā)現(xiàn)了這個(gè)問題之后，立即向美國紐約開證行進(jìn)行了溝通提出異議，但是遭到了拒絕，而當(dāng)時(shí)貨物已經(jīng)被發(fā)往目的地，因此沒有采取其他的措施。

本案例中上海A公司遭受損失的第一個(gè)原因就是沒有符合單單一致、單證一致。上海A公司沒有肩負(fù)起認(rèn)真審單和驗(yàn)單的責(zé)任。上海A公司在收到信用證以后，沒有及時(shí)將美國B公司的信用證與自己的單據(jù)對照，沒有審核單據(jù)是否一致，忽視了單據(jù)的審核工作，存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）不熟悉空運(yùn)貿(mào)易術(shù)語和相關(guān)法律法規(guī)

信用證支付方式給國際貿(mào)易帶來了便利，但不同類型的運(yùn)輸方式以及不同國家的國家貿(mào)易法律法規(guī)不同，這就給進(jìn)出口雙方帶來了風(fēng)險(xiǎn)。信用證業(yè)務(wù)中包含很多流程，如果當(dāng)事人不曉得信用證交易的國際通用的貿(mào)易術(shù)語、國際慣例和相關(guān)的法律法規(guī)，很有可能會(huì)給對方可乘之機(jī)，使自身遭受財(cái)產(chǎn)的損失。本案例中進(jìn)出口雙方采用的是航空運(yùn)輸?shù)姆绞?，航空運(yùn)輸與海上運(yùn)輸貨物的方式不同，海運(yùn)是貨物的物權(quán)憑證，進(jìn)口方只能憑借從銀行取來的海運(yùn)單據(jù)才能夠提取貨物，但是航空運(yùn)輸并不是貨物的物權(quán)憑證，航空運(yùn)輸單據(jù)的作用僅僅是進(jìn)口方與出口方的合同證明，是承運(yùn)公司運(yùn)輸貨物的證明材料，是進(jìn)口方應(yīng)該負(fù)擔(dān)費(fèi)用的記賬憑證，是辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的憑證，航空運(yùn)輸靠的是進(jìn)出口雙方的信用。因?yàn)榭者\(yùn)的速度快，運(yùn)輸時(shí)間短，所以往往在空運(yùn)提單沒有達(dá)到進(jìn)口方手中時(shí)，貨物就已經(jīng)達(dá)到目的地。進(jìn)口方通過到貨通知單或者證明其身份的材料就可以取走貨物。在貨物達(dá)到進(jìn)口方時(shí)，出口方就已經(jīng)喪失了對貨物的所有權(quán)。

本案例中，首先由于上海A公司并不熟悉空運(yùn)的特點(diǎn)及相關(guān)法律法規(guī)，不了解空運(yùn)方式下信用證的結(jié)算流程，上海A公司在辦理信用證的時(shí)候，并未注意是否單單一致、單證一致，在收到信用證之后立即按照合同的約定將貨物交送至承運(yùn)人，當(dāng)上海A公司辦理議付時(shí)，卻收到美國開證行的拒收通知，此時(shí)才發(fā)現(xiàn)兩次的信用證不符合。在此情況下，上海A公司雖然立即與美國貨運(yùn)地的代理人聯(lián)系，想要撤銷發(fā)走貨物，但是貨物早就已經(jīng)被發(fā)走。最終上海A公司遭受了不可挽回的損失。上海A公司處于被動(dòng)的局面的原因是由于航空運(yùn)輸方式的特點(diǎn)，在出口方得到貨款之前，出口方已經(jīng)喪失了對貨物的所有權(quán)，貨物已經(jīng)被進(jìn)口方提走，因此上海A公司貨款兩空。

其次上海A公司不熟悉貿(mào)易術(shù)語，導(dǎo)致遭受財(cái)產(chǎn)和貨物的損失。上海A公司商業(yè)發(fā)票上的價(jià)格術(shù)語是“CFR NEW YORK”，而美國信用證上的價(jià)值術(shù)語是“CNF NEW YORK”。兩者信用證中有兩個(gè)字母之差。CFR（Cost and Freight）是成本加運(yùn)費(fèi)，指的是出口方需要把貨物運(yùn)送到合同約定的地點(diǎn)，并支付相關(guān)的費(fèi)用，貨物的風(fēng)險(xiǎn)在出口方交貨給進(jìn)口方的時(shí)候轉(zhuǎn)移。CFR貿(mào)易術(shù)語適用于海上運(yùn)輸。CNF是Cost and Freight的縮寫，也是成本加運(yùn)費(fèi)的意思。但其實(shí)CNF和CFR其實(shí)說的是同一種意思，CNF屬于過去的說法，CFR屬于現(xiàn)在的說法。按照《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》的規(guī)定，CFR和CNF沒有本質(zhì)的區(qū)別，CFR是正式的規(guī)范的表述。在本案例中，上海A公司使用的是標(biāo)準(zhǔn)的貿(mào)易術(shù)語，但是美國B公司使用的是過去的貿(mào)易術(shù)語，上海A公司覺得雖然使用不同的貿(mào)易術(shù)語，但是本質(zhì)意思是相同的，就沒有過多考慮兩種貿(mào)易術(shù)語的不同，殊不知，在國際貿(mào)易中，細(xì)微的差別就會(huì)造成巨大的損失。

（三）過分相信進(jìn)口方的信譽(yù)

在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，貿(mào)易雙方良好的信譽(yù)也是影響合作成功與否的一個(gè)重要原因。在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，各方都是基于實(shí)現(xiàn)自身利益最大化的目的，難免會(huì)有商家為了利欲熏心而做出違背信用的做法。信譽(yù)好的合作伙伴在進(jìn)出口過程中會(huì)相處得很愉快，但是信譽(yù)不好的合作伙伴會(huì)使得出口方處于被動(dòng)的地位，并且遭受巨大的損失，所以應(yīng)該慎重地選擇信譽(yù)高的合作伙伴。在合作之前，對進(jìn)口方的信譽(yù)進(jìn)行全面并且公正的調(diào)查有助于合作的順利開展，在很大程度上可以降低損失風(fēng)險(xiǎn)的概率。在本案例中，在合作之前，上海A公司并沒有對美國紐約B公司進(jìn)行信譽(yù)調(diào)查，以致于上海A公司已經(jīng)按照合同中所約定的將貨物運(yùn)輸至美國紐約，美國紐約開證行卻因?yàn)閱巫C中貿(mào)易術(shù)語的兩種新舊說法不一致而拒絕給上海A公司支付貨物款項(xiàng)，并且美國紐約B公司即使收到了貨物也堅(jiān)決不賠付上海A公司理應(yīng)獲得的貨物款項(xiàng)。

三、 案例啟示

（一）認(rèn)真審查單據(jù)，保證“單單一致，單證一致”

首先，認(rèn)真做好審查信用證的工作。對于開證銀行來說，依據(jù)信用證的開具流程，開證行應(yīng)該嚴(yán)格審核開證申請方所提交的各種單據(jù)有效憑證。對于通知行來說，通知行應(yīng)該通過合作的貿(mào)易伙伴或者代理公司嚴(yán)格審查開證行的政治背景、經(jīng)營能力、資信情況以及付款能力，信用證規(guī)定的裝送日期、貨物運(yùn)輸?shù)挠行谝约柏浳锏乃瓦_(dá)地點(diǎn)，還要審核單據(jù)中是否注有“不可撤銷”的字樣以及信用證中是否存在特殊條款。如果全部都符合規(guī)范，才能接收信用證。

其次，出口方認(rèn)真做好信用證的審核工作。出口方在收到信用證之后，需要對信用證與合同進(jìn)行對照，出口方需要查看信用證上的金額、貨幣種類、匯款人姓名、商品的質(zhì)量、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸期限等方面是否與雙方簽訂的合同一致。一旦發(fā)現(xiàn)信用證與原始單據(jù)不符，則不允許接收信用證，立即通知開證行對信用證進(jìn)行修改，維護(hù)出口方的合法權(quán)益。在收到銀行拒付的消息之后，出口方應(yīng)該仔細(xì)分析銀行拒付的理由，如果是細(xì)微的方面，則需要從法律上尋找支撐理由，主動(dòng)與銀行的專業(yè)人員商討對策。

最后，出口方應(yīng)該熟悉信用證的操作流程以及技巧。通過書本或者網(wǎng)絡(luò)課程資源的方式來豐富自身的專業(yè)知識，不斷補(bǔ)充有關(guān)信用證的知識，如單據(jù)操作、貿(mào)易法律法規(guī)、各種貿(mào)易術(shù)語等。提升專業(yè)能力，熟悉信用證的相關(guān)業(yè)務(wù)并能夠熟練運(yùn)用，這樣才會(huì)減少出口方遭受損失的可能性。除此之外，出口方還應(yīng)該樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，公司的各位員工都要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提高風(fēng)險(xiǎn)識別的敏銳性，正視風(fēng)險(xiǎn)，不能存在僥幸心理，認(rèn)真看待并應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格按照公司以及國家的規(guī)章制服辦事。

（二）熟悉運(yùn)輸方式的特點(diǎn)和相關(guān)法律法規(guī)

在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，進(jìn)出口雙方應(yīng)該熟悉貨物運(yùn)輸方式的特點(diǎn)以及相應(yīng)的法律法規(guī)。對于出口方來說，運(yùn)輸貨物的方式有很多種，常用的方式有海上運(yùn)輸和航空運(yùn)輸，兩種運(yùn)輸方式具有不同的特點(diǎn)。選擇海上運(yùn)輸，進(jìn)口方只能通過海運(yùn)單據(jù)才能夠收取貨物，因?yàn)楹Ｉ线\(yùn)輸是貨物的物權(quán)憑證，相當(dāng)于一手交錢，一手交貨。但是航空運(yùn)輸不同于海上運(yùn)輸，航空運(yùn)輸不是貨物的物權(quán)憑證，航空運(yùn)輸?shù)乃俣瓤?，貨物很快就可以送達(dá)到進(jìn)口方手中，因此航空單據(jù)不是作為物物交換的憑證，而僅僅是一種運(yùn)輸貨物的材料，所以一般情況下，航空運(yùn)輸?shù)奶釂芜€沒有達(dá)到進(jìn)口方手中時(shí)，貨物就已經(jīng)達(dá)到了目的地，因此進(jìn)口方無法通過航空運(yùn)輸提單作為提取貨物的憑證，進(jìn)口方通過到貨通知單或者證明身份的材料就可以取走貨物。對于不同類型的運(yùn)輸方式要有不同的處理方式，出口方要熟悉不同運(yùn)輸方式的特點(diǎn)以及相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守新的國際慣例，才能防患于未然，盡可能地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防止損失金錢。出口方應(yīng)該利用法律來保障自己的利益，避免進(jìn)口方或者物流公司通過法律漏洞來讓自身遭受損失。

首先出口方在收到進(jìn)口方的信用證之后，要立即進(jìn)行核實(shí)，一旦發(fā)現(xiàn)單證不一致的問題，應(yīng)該立即與進(jìn)口方聯(lián)系對信用證進(jìn)行修改，一直做到“單單一致” “單證一致”。其次出口方為了保證在收到貨款之前擁有貨物的所有權(quán)，可以制定相關(guān)的規(guī)定，要求進(jìn)口方通過信用證來取走貨物。而不僅僅通過貨物單據(jù)就可以將貨物提走。同時(shí)出口方應(yīng)該尋找靠譜的貨物承運(yùn)人，與貨物承運(yùn)人積極溝通與聯(lián)系，一旦發(fā)現(xiàn)問題，可以及時(shí)地進(jìn)行解決，將貨物退回或者更改貨物收貨人以及地址，將損失降到最低。最后，出口方應(yīng)該防止進(jìn)口方在合同條款中的軟條款。UCP600條款規(guī)定：銀行在進(jìn)行審單的時(shí)候，不需要管貨物，只需要核對單據(jù)。因此進(jìn)口方為了盡可能地保護(hù)進(jìn)口方的利益，常常在信用在中設(shè)置一些難以發(fā)現(xiàn)的軟條款。軟條款指的是進(jìn)口方在向開證行申請信用證的時(shí)候，會(huì)在信用證的生效時(shí)間、貨物的裝運(yùn)時(shí)間以及出口方所提交的一些單據(jù)的類型等方面設(shè)立門檻，如果出口方?jīng)]有達(dá)到進(jìn)口方所設(shè)置的要求時(shí)，銀行就會(huì)拒絕向出口方支付貨款。出口方要在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中的軟條款有一定的分辨能力，要善于識別信用證中的軟條款，在收到進(jìn)口方的信用證之后，出口方要仔細(xì)閱讀信用證中的條款，一旦發(fā)現(xiàn)信用證中有軟條款，需要要求進(jìn)口方采取更改或者刪除的措施，不能夠接收附帶軟條款的信用證。

（三）爭取與其他的支付方式結(jié)合使用。

為了分散風(fēng)險(xiǎn)，不將雞蛋都放在同一個(gè)籃子里。出口方在發(fā)送貨物之前可以與進(jìn)口方約定好，進(jìn)口方預(yù)先支付一定的金額來預(yù)防貨物運(yùn)輸過程中可能出現(xiàn)的問題。如果是小額度的貨物款項(xiàng)，出口方可以要求進(jìn)口方全額支付;如果是大額度的貨物款項(xiàng)，出口方可以要求進(jìn)口方預(yù)先支付貨款的百分之三十至百分之五十，剩余的款項(xiàng)可以采用信用證的方式進(jìn)行支付。當(dāng)貨物數(shù)量比較多的時(shí)候，出口方也可以采用分批發(fā)貨，分批付款的方式，從根本上杜絕風(fēng)險(xiǎn)。出口方也可以通過購買保險(xiǎn)或者委托第三方保管貨物的方式，來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)生進(jìn)口方拒絕賠付的情況，出口方為了自身利益不受損失，可以及時(shí)地購買保險(xiǎn)或者委托銀行來保全貨物。

（四）調(diào)查對方的信譽(yù)

信用證的結(jié)算方式用銀行信用代替了商業(yè)信用。如果商業(yè)信用較低的一方所產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)就需要銀行的信用來承擔(dān)。因此需要對客戶的資信進(jìn)行調(diào)查，做到知己知彼，百戰(zhàn)不殆?？梢酝ㄟ^本國的信息機(jī)構(gòu)、我國的駐外機(jī)構(gòu)、國外的代理機(jī)構(gòu)以及和進(jìn)口方有業(yè)務(wù)往來的客戶等方式進(jìn)行調(diào)查。首先出口方在選擇進(jìn)口方時(shí)，應(yīng)該盡可能多地了解進(jìn)口方，掌握進(jìn)口方的信息，比如進(jìn)口方的資金狀況和信用狀況。通過獲取這些信息，能夠知道進(jìn)口方是否有過故意違約偽造證據(jù)等行為，一旦發(fā)現(xiàn)有類似的欺詐行為，就將企業(yè)拉進(jìn)黑名單。其次出口方在選擇開證行的時(shí)候，也需要慎重。在開具信用證之前，出口方應(yīng)該委托本地銀行對進(jìn)口方的開證行的資信情況進(jìn)行調(diào)查。比如進(jìn)口方的開證行對于當(dāng)?shù)匦庞米C業(yè)務(wù)的處理方法，如果進(jìn)口方的開證行信用不好，出口方需要找銀行對開證行進(jìn)行保兌或者重新開具信用證。不與信譽(yù)低的客戶進(jìn)行合作。

總而言之，在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，進(jìn)出口雙方在追求利益最大化的同時(shí)，都需要遵循法律法規(guī)辦事，講究誠信，同時(shí)雙方也需要提高警惕，防止不法分子利用信用證來獲取不利之財(cái)。

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