大數(shù)據(jù)背景下金融資產管理公司內部審計研究

周玲

DOI：10.19699/j.cnki.issn2096-0298.2021.10.

摘 要：隨著大數(shù)據(jù)技術的有效應用，數(shù)據(jù)資源已成為金融機構及大型企業(yè)集團決策發(fā)展的重要資源，對此類信息數(shù)據(jù)的收集和應用能夠最大化發(fā)揮數(shù)據(jù)信息的商業(yè)價值。金融資產管理公司是國有非銀行的金融機構，它的出現(xiàn)能夠最大化降低國有銀行及國有企業(yè)的金融風險，審計人員作為開展金融資產管理公司內部審計的主要職工，所介入的時間點大多是在項目實施前及項目工作完成后。內部審計的焦點在于實施項目的整體，由于內部審計具備全面性的特征，因此審計人員對于實施項目的全貌能夠進行全面性了解。本文對大數(shù)據(jù)背景下金融資產管理公司內部審計工作的相關內容進行探究，提升金融資產管理工作內部審計部分的數(shù)據(jù)應用能力，弱化金融資產管理公司存在的風險。

關鍵詞：大數(shù)據(jù);金融資產管理;內部審計;預警機制;信息預測能力

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）05（b）--03

傳統(tǒng)審計工作一般采用檢查法、分析法，如今現(xiàn)代化公司對內部審計工作要求越來越嚴格，因此傳統(tǒng)審計模式很難適應現(xiàn)代需求。大數(shù)據(jù)的到來給企業(yè)工作帶來了巨大的變化，如果審計人員還保留在原來的工作狀態(tài)中，那么，大數(shù)據(jù)技術就很難發(fā)揮其優(yōu)勢。為了減少資源和物力的浪費，審計人員應積極轉變。公司審計的數(shù)據(jù)是在公司運行過程中產生的，而且根據(jù)數(shù)據(jù)的動態(tài)變化，能夠更直觀地表現(xiàn)公司的經營狀況，對其中出現(xiàn)的問題更加一目了然，并且這些大數(shù)據(jù)具有較高的開發(fā)應用價值?？梢愿鶕?jù)大數(shù)據(jù)了解公司存在的風險因素，并根據(jù)這些數(shù)據(jù)提出切實有效的管理方案，有效提升公司綜合管理水平，確保公司健康長久發(fā)展。

1 金融資產管理公司內部審計的特點

金融資產管理公司內部審計是指金融資產管理公司建立的具有公平性和客觀性的監(jiān)督體系。主要工作是優(yōu)化金融資產管理公司內部控制，對公司經營活動進行內部審核，做好內部評價。對于金融資產管理公司而言，內部審計可以有效維護公司的正常運營。金融資產管理公司內部審計具有綜合性、系統(tǒng)性、延伸性等特點。金融涉及范圍很廣，通過審計工作可發(fā)現(xiàn)運行中存在的熱點與難點。通過系統(tǒng)性的管理，全面掌握資產狀況，反映出盈虧的真實性。

研究發(fā)現(xiàn)，大數(shù)據(jù)背景下，內部審計的特點主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，內部審計以資產處置審計為中心，金融管理公司的主要業(yè)務包括資產收購、資產管理、不良資產處置等。其實不良資產的收購與管理都是為處置而服務的，并且金融資產管理公司將不良資產處置作為核心任務。第二，內部審計主要以制度合規(guī)性為審計標準，不管公司在資產收購方面還是管理方面、處置方面都有較強的政策性。而且對于公司的業(yè)務活動、財務相關的事項都應該先進行報批，然后再落實。經營行為的政策性無疑要求公司在開展內部審計工作時，應該嚴格按照國家的法律法規(guī)、方針政策，除此之外，還要符合公司的業(yè)務規(guī)章制度，開展審計工作。

2 金融資產管理公司內部審計的進程

金融資產管理公司對于不良資產處置業(yè)務的掌握熟練度不斷增加，資產公司內部審計工作體系逐步完善，在促使金融資產管理公司合規(guī)經營及內部強化上得到了良好的管理成效。同時金融資產管理企業(yè)的組織結構得以優(yōu)化審計，公司的審計理念得以創(chuàng)新，同時公司內部審計人員的審計水平也得到大幅度的提升。但現(xiàn)階段的金融資產管理公司的內部審計制度仍舊處于建設發(fā)展階段，內部審計制度的完善性仍需要進一步提升。

3 大數(shù)據(jù)技術對內部審計的影響

應用大數(shù)據(jù)技術可以減少人力和物力，對內部審計工作的開展起到了積極作用，不僅有利于內部審計工作的開展，還可利用大數(shù)據(jù)技術對公司運營情況進行分析，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

3.1 完善內部審計安全預警機制

內部審計工作可看成一項系統(tǒng)性的管理系統(tǒng)，內部審計系統(tǒng)主要是由人事審計子系統(tǒng)、財務審計子系統(tǒng)及法律審計子系統(tǒng)等多個子系統(tǒng)構成，而這些審計子系統(tǒng)在大數(shù)據(jù)技術的影響下，已經出現(xiàn)了流程化、信息化的發(fā)展趨勢，再加上企業(yè)的內部審計環(huán)境發(fā)生的重大變化，導致企業(yè)風險的誘發(fā)因素發(fā)生極大的變化?，F(xiàn)階段的內部審計工作需要審計人員對大數(shù)據(jù)進行認真分析和應用，在充分結合企業(yè)風險產生因素的前提下，搭建完善的安全預警系統(tǒng)，為企業(yè)內部審計工作的高效開展奠定基礎。

3.2 優(yōu)化現(xiàn)有的內部審計流程

從企業(yè)內部機構設置情況來看，內部審計子系統(tǒng)部門相對獨立，因此企業(yè)系統(tǒng)上出現(xiàn)了“信息孤島”問題，內部審計人員無法順利快速抓取重要信息。大數(shù)據(jù)背景下應對內部審計系統(tǒng)進行完善，將相互獨立的子系統(tǒng)無縫銜接成為流程的整體，對審計需求的數(shù)據(jù)信息進行匯集、分析和整理，讓內部審計工作人員獲得更為全面的信息資源。

3.3 全面提升審計的軟硬件實力

在大數(shù)據(jù)背景下，審計工作的開展得到網絡環(huán)境、計算機操作平臺及新型應用軟件的支持，內部審計工作所應用的管理操作系統(tǒng)實現(xiàn)軟硬件多方面的全部升級，實現(xiàn)內部審計操作系統(tǒng)兼容性的優(yōu)化、全面提升運行系統(tǒng)的穩(wěn)定性，打造支持內部審計工作的大數(shù)據(jù)信息平臺。在實際開展內部審計工作中，公司應提高審計工作人員運用大數(shù)據(jù)技術的能力，確保數(shù)據(jù)的真實性、有效性。利用大數(shù)據(jù)技術可提高工作效率，可通過數(shù)據(jù)挖掘技術、云計算技術，使審計工作更高效化。通過數(shù)據(jù)分析，了解公司的具體狀況，同時為公司順利發(fā)展提供良好的基礎。

3.4 轉變單一審計方法

傳統(tǒng)的內部審計工作模式過于單一，目前經濟快速發(fā)展，被審計單位的數(shù)據(jù)多、資料多、量大，因此，這種單一的審計方式不再適用于現(xiàn)在的審計過程。大數(shù)據(jù)背景下內部審計方法應該得到轉變，才能確保審計工作高效完成?，F(xiàn)在主要采用智能化和信息化的審計模式，從而提升內部審計工作效率和效果。審計人員可根據(jù)具體數(shù)據(jù)情況利用各種各樣的先進數(shù)據(jù)處理方式，如云計算技術，在這種計算技術的支撐下，可以減少工作人員的錯誤率，同時也可以減少中間環(huán)節(jié)。云計算能做到快速精準計算，從而大大提高審計工作的效率。

3.5 完善評價依據(jù)和標準

傳統(tǒng)大中型企業(yè)內部審計工作中，開展評價工作時，往往不利用數(shù)據(jù)分析，多數(shù)情況下，以專家意見與風險評估作為參考，往往缺乏準確性和依據(jù)。在大數(shù)據(jù)背景下利用大數(shù)據(jù)技術展開內部審計工作，應該探索新的評價依據(jù)與標準，并對傳統(tǒng)的評價原則進行調整改善，同時對審計工作中出現(xiàn)的問題進行研究，找出切合實際的處理方法，并且借助數(shù)據(jù)信息進行分析。在未來審計工作中，將會以數(shù)據(jù)為中心，制定審計評價標準，從而提高審計效率，推進公司內部審計工作高質量完成。

4 大數(shù)據(jù)背景下金融資產管理公司內部審計現(xiàn)狀

受大數(shù)據(jù)影響，金融資產管理公司應重視內部審計模式的變革，內部審計部門要不斷探索先進的技術并合理運用，從而提高工作效能，但是一些工作人員不能根據(jù)實際情況對內部審計模式進行轉變，所以很難發(fā)揮效能。這就要求金融資產管理公司人員不斷提升自身能力，但是公司內部審計人員參差不齊，在組織開展內部審計工作中會出現(xiàn)一些問題。

4.1 忽視數(shù)據(jù)信息，精確度低

大數(shù)據(jù)具有復雜性、多樣性、時效性等特點。金融管理公司應該把高科技信息技術運用到內部審計中，有利于公司信息收集、處理和分析。但是在實際開展內部審計工作時會存在數(shù)據(jù)不全、數(shù)據(jù)不合理、數(shù)據(jù)不真實、數(shù)據(jù)資源利用率偏低等問題。這跟公司內部審計管理重視程度不足有關系，公司相關工作人員不重視數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，對有效數(shù)據(jù)信息不進行深挖，從而造成內部審計資料精確度低，因此大數(shù)據(jù)技術難以真正發(fā)揮作用。

4.2 審計人員意識不到位，人員素質偏低

在大數(shù)據(jù)發(fā)展的今天，金融資產管理公司已認識到信息化技術對于公司發(fā)展的重要性，也想更清楚明白地將技術運用到內部審計當中，但是仍舊有工作人員存在數(shù)據(jù)運用意識低、知識淺薄的情況。其實審計人員的能力對開展內部審計工作起到了決定性作用，只有內部審計人員有效利用大數(shù)據(jù)技術開展工作，才能確保審計工作的有效性、準確性、高效性。但是金融資產管理公司的審計人員在數(shù)據(jù)信息處理能力方面存在不足之處，不能有效利用龐大的數(shù)據(jù)開展內部審計工作。審計效率低，無法利用大數(shù)據(jù)分析審計風險，不能有效使用數(shù)據(jù)信息展開預測工作，因此難以幫助金融資產管理公司規(guī)避風險。這些問題的存在影響到金融資產管理公司的穩(wěn)定發(fā)展，而且內部審計工作無法達到高效化。

4.3 管理模式滯后，數(shù)據(jù)資源利用率差

大數(shù)據(jù)時代，內部審計工作做到科學化、綜合化，才能提高內部審計質量。在審計過程中要全面利用數(shù)據(jù)進行分析并提出問題，找到問題的解決辦法，從而增加內部審計的價值，所以資產金融管理公司要在內部審計工作過程中不斷探索新方法，并且積極借鑒其他公司不良資產處置經驗，形成適合自身發(fā)展的內部審計工作模式。內部審計的發(fā)展要做到資料搜集全面，這是非常重要的一點，并且要把相關的數(shù)據(jù)做好統(tǒng)計，對數(shù)據(jù)進行分析，高效地找出缺點。雖然公司已經嘗試利用大數(shù)據(jù)技術，但是仍未實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享，而且公司管理模式滯后，因此會影響到數(shù)據(jù)資源的利用率。在大數(shù)據(jù)背景下，如果公司仍采用傳統(tǒng)管理模式，對內部審計數(shù)據(jù)信息高效化會產生制約作用，不利于金融管理公司在大數(shù)據(jù)背景下的穩(wěn)定發(fā)展。

4.4 制度建設缺位，內部審計效率偏低

以往內部審計要求工作人員有完善的理論知識和實踐經驗，但是在大數(shù)據(jù)背景下，單純擁有專業(yè)知識和經驗是很難完成內部審計工作的。大數(shù)據(jù)的知識與技術不斷完善，內部審計團隊應加強學習，才能適應復雜的環(huán)境，并且不斷地探索新技術，掌握新軟件的利用方法，利用最新的軟件技術進行工作，從而提高工作效率，在面對多而復雜的大數(shù)據(jù)時有效地去除無用信息。但是金融資產管理公司在開展內部審計工作過程中存在著管理不足、制度不完善的情況，無法引起審計工作人員的重視，導致工作職能和服務方向不能精準定位。如果沒有規(guī)章制度，很難提高內部審計人員技術的應用能力，所以會降低內部審計效率，不利于公司穩(wěn)定高效發(fā)展。

5 大數(shù)據(jù)背景下金融資產管理公司內部審計發(fā)展路徑

5.1 加強對數(shù)據(jù)信息的重視

5.1.1 做好數(shù)據(jù)的收集、存儲及分析工作

大數(shù)據(jù)時代背景下，內部審計部門的工作人員需要高度重視數(shù)據(jù)信息，在日常經營管理工作開展過程中，金融資產管理公司需要在項目實施運作期間，注重對項目數(shù)據(jù)信息的收集存儲工作，內部審計工作人員需要養(yǎng)成良好的工作習慣，從而適應數(shù)據(jù)思維的運轉分析。

5.1.2 重視數(shù)據(jù)信息的細節(jié)問題

內部審計人員在進行數(shù)據(jù)分析期間，需要盡量實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息收集的全面覆蓋，對細節(jié)性的數(shù)據(jù)信息需謹慎對待。通常情況下，重要的數(shù)據(jù)信息來源于并不起眼的細節(jié)性數(shù)據(jù)環(huán)節(jié)。如內部審計工作人員看到交易對方的吸煙行為，審計人員可對其香煙、打火機的品牌進行查詢，繼而對交易對手的生活品質進行分析，同時也可對交易對手的抽煙習慣進行觀察，對于常用手為左手的交易對手需要在合同簽字時進行警醒，避免交易對手出現(xiàn)簽字痕跡不一致的問題。

5.1.3 重視數(shù)據(jù)信息的相關性

探究式的思維模式促使人類對社會問題及自然現(xiàn)象進行探究，對于以往無法解釋的迷惑性問題進行深入探究，但是部分現(xiàn)象及社會問題仍舊無法弄清楚事情發(fā)生的原因，有些現(xiàn)象及社會問題現(xiàn)階段無法進行考證，大數(shù)據(jù)技術的影響給問題解決提供了新型路徑，可以找出問題與現(xiàn)象之間的相關性。

5.2 提升審計人員的信息處理能力

金融資產管理公司在提供產品及產品服務時，產生了大量的結構型、非結構型及關系型等多種類型的數(shù)據(jù)信息，在對此類數(shù)據(jù)信息進行深入發(fā)掘分析的前提下，可形成正向的反饋循環(huán)工作，對于金融管理公司內部審計效率的提升有著促進作用。大數(shù)據(jù)技術應用核心不在于數(shù)據(jù)量的龐大，而是利用大數(shù)據(jù)技術實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的高度融合，讓內部審計工作不再依賴于書面信息，為此需要有效提升內部審計人員的現(xiàn)代數(shù)據(jù)信息統(tǒng)計分析能力。

5.3 提升審計人員的信息預測能力

金融資產管理公司需要收集大量的不良資產數(shù)據(jù)信息，但是大多數(shù)數(shù)據(jù)信息都封存在檔案室內，無法對其進行開發(fā)利用。通常情況下內部審計人員在審計過程中并未對所有項目數(shù)據(jù)進行記錄，尤其是對風險項目化解后的審計數(shù)據(jù)信息并未進行深入分析，尋找風險出現(xiàn)的可能。大數(shù)據(jù)時代背景下，內部審計人員需要利用現(xiàn)代分析工具對數(shù)據(jù)進行多維度的分析，對于存在的風險項目需要細致化分析，為日后項目風險防控工作的開展提供參考，為此金融資產管理公司的審計人員需要不斷提升自身的信息預測能力，預測性分析企業(yè)的未來發(fā)展及風險的規(guī)避

路徑。

5.4 搭建信息共享平臺

金融資產管理公司在商業(yè)化轉型發(fā)展過程中，已經積累了大量的不良資產處置經驗，再加上金融資產管理公司的業(yè)務范圍已經遍布全國市場，經驗多樣性是其他類型的金融機構審計人員無法比擬的?，F(xiàn)階段市場上的金融資產管理公司數(shù)據(jù)信息并未實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，不僅受到商業(yè)機密的影響，同時還存在管理模式無法實現(xiàn)共享的因素。大數(shù)據(jù)時代下，傳統(tǒng)管理模式已無法滿足時代發(fā)展需求，因此必須建立信息共享平臺，通過實現(xiàn)金融資產管理公司員工處理不良資產經驗等信息的共享，為公司內部風險防控工作的開展提供有效地參考。

5.5 實現(xiàn)內部審計制度創(chuàng)新

金融資產管理公司可在我國《審計法》等政策法律的要求下，結合公司的業(yè)務特征制定完善的內部審計制度，逐步強化公司內部審計人員的服務職能，拓展審計服務的視角領域。

此外，大數(shù)據(jù)背景下需要提升內部審計人員的非現(xiàn)場審計技術應用能力，實現(xiàn)內部審計工作開展與公司業(yè)務相結合，確保內部審計人員能夠充分利用IT技術對現(xiàn)有的財務系統(tǒng)進行完善，從而大大提升內部審計效率，有效提高內部審計質量。

6 結語

大數(shù)據(jù)技術是新興信息技術的集中性反映，同時是一種應用驅動型極強的服務載體，是具備無窮潛力的新興產業(yè)。目前其標準和產業(yè)格局尚未形成，為此金融資產管理公司需要結合現(xiàn)階段的發(fā)展優(yōu)勢，靈活應用收購、處置不良資產中獲得數(shù)據(jù)信息。實現(xiàn)既能對金融資產管理公司風險的有效識別、高效預警，又可以引領數(shù)據(jù)研發(fā)產業(yè)實現(xiàn)跨越式發(fā)展，為金融資產管理公司的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

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