摘 要:本篇筆者根據(jù)審計工作的實際經(jīng)驗,對當前人民銀行內(nèi)部經(jīng)濟責任審計難點、現(xiàn)狀作出思考與剖析,并根據(jù)當前我國層面的政策及制定為導向?qū)θ嗣胥y行內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的最新規(guī)定,對人民銀行內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作發(fā)展提供了一點思考,并期望為人民銀行內(nèi)部管理人員的業(yè)務工作發(fā)展,提出一點富有指導性的決策意見。
關(guān)鍵詞:人民銀行;內(nèi)部經(jīng)濟責任審計;發(fā)展路徑
一、新時代內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的主要變化及影響
(一)經(jīng)濟責任的審計地位得到了提升
一是從制度上確立了黨對審計工作的領(lǐng)導,進一步提高了經(jīng)濟責任審計的地位;二是提出了“促進管理人員履行職責、負責任地行事,確保嚴格執(zhí)行黨中央的命令”的要求,要緊緊圍繞統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局,貫徹新發(fā)展理念,聚焦經(jīng)濟責任,客觀評價,揭示問題,促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展,促進全面深化改革,促進權(quán)力規(guī)范運行,促進反腐倡廉,推進人民銀行系統(tǒng)完善內(nèi)部治理、實現(xiàn)履職目標。
(二)經(jīng)濟責任審計內(nèi)容得到了深化加強
增加了防范經(jīng)濟金融風險、落實廉政建設(shè)、糾正審計工作中遇到的問題等新內(nèi)容。將發(fā)現(xiàn)的微觀問題與經(jīng)濟責任結(jié)合起來,深化問題背后的制度障礙、機制缺陷和制度缺口,防范經(jīng)濟風險,實施整改。
(三)強調(diào)經(jīng)濟責任審計結(jié)果的運用
將審計結(jié)果的適用性作為一項重要內(nèi)容,作出更詳細的規(guī)定,劃分審計結(jié)果的范圍,規(guī)范審計結(jié)果的反饋,這將有助于全面促進審計結(jié)果的有效運用。
二、推進新時代人民銀行內(nèi)部經(jīng)濟責任審計發(fā)展存在困難與挑戰(zhàn)
(一)建設(shè)項目計劃性不強,資源配置比較被動
因為有關(guān)人員任免事項的不確定性,導致審計項目無法提早預計,內(nèi)部審計部門在項目統(tǒng)籌安排和資料規(guī)劃配置管理等方面存在著諸多困難。而且,內(nèi)部監(jiān)管機構(gòu)對離任審計需要時間長、各項任務重,很容易造成審計報告質(zhì)量不高的問題。
(二)審計評價體系不健全
目前,各人民銀行對個人經(jīng)濟責任審計報告還缺乏一種可參考運行的、統(tǒng)一的行業(yè)評估制度和評判準則,所選擇的評估指標體系都具有一定的片面性,由于沒有總體定量評估指標體系,因此審計結(jié)果也無法實現(xiàn)客觀、全面。
三、深化人民銀行內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作思考
(一)探索經(jīng)濟責任審計聯(lián)席機制
探索對領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計監(jiān)管工作的聯(lián)席制度,審計機關(guān)要形成內(nèi)部與紀檢監(jiān)察、人事部門機構(gòu)等部門配合協(xié)調(diào)的常態(tài)性聯(lián)動機制,共同研究審計規(guī)劃、定期通報審計發(fā)現(xiàn)、及時征詢審計意見建議、配合開展問題查處、指導審計部門整改問責工作等,并利用經(jīng)濟責任數(shù)據(jù)式審計,進行對領(lǐng)導干部有關(guān)信息共享和對經(jīng)濟責任審計結(jié)果的綜合利用,使用的信息主體包括內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、機構(gòu)人員、業(yè)務主管部門和審計對象,以及所屬組織部門。加強銀行內(nèi)部的經(jīng)濟責任審計成果使用,及時高效地充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在干部監(jiān)管和績效評估等方面的功能。
(二)提升審計評價的科學性和客觀性
審計部門要建立和健全對經(jīng)濟責任的評估制度,嚴格規(guī)范評估活動,形成科學合理的評估系統(tǒng),被審計對象在任職期間,對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、人民銀行決策部署、工作要求,管理公共資金、國有資產(chǎn)和防控重大經(jīng)濟風險等有關(guān)經(jīng)濟活動應當履行的職責,進行全面、客觀、公允的評價。由于評價結(jié)果需要相應的衡量指標來反映,所以,在當前必須要以我們已有的各種信息管理系統(tǒng)為平臺獲取有意義的結(jié)果,找到問題和困難,把審核關(guān)口前移,以行使工作職能、業(yè)務管理能力和經(jīng)營控制能力為重點要求,細化評估要求,建立評估指標。指標體系的設(shè)計內(nèi)容,既要評價被審計單位領(lǐng)導干部和班子成員在經(jīng)濟活動中落實黨風廉政建設(shè)和遵守廉潔從政規(guī)定、防范廉政風險、貫徹落實中央八項規(guī)定精神的情況。
又要根據(jù)被審計領(lǐng)導干部的領(lǐng)導職責,在審計查證或者認定事實的基礎(chǔ)上,綜合運用多種方法,堅持定性評價與定量評價相結(jié)合,依照有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定、責任制考核目標等,在審計范圍內(nèi)對被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況,包括公共資金和國有資產(chǎn)的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政(從業(yè))規(guī)定等情況,作出客觀公正、實事求是的評價。
(三)強化審計發(fā)現(xiàn)的責任界定
通過經(jīng)濟責任審計對領(lǐng)導干部履職狀況進行全方位評估,為重大責任事故的管理環(huán)節(jié)提供其負責與承擔的全面性、完整性、系統(tǒng)性信息,并通過經(jīng)濟責任審計的及時介入和對領(lǐng)導干部履職全過程的追蹤與審核,全面開啟行政監(jiān)督問責程序,使行政監(jiān)察問責由被動行政問責引入主動式的行政監(jiān)督問責,使事后應急式行政監(jiān)督問責與事前的免疫性行政監(jiān)督問責雙管齊下。
(四)創(chuàng)新技術(shù)手段,優(yōu)化審計工具,著力提升審計效率
優(yōu)化計算機輔助審計工具,繼續(xù)探索運用信息化審計技術(shù)和方法,擴大數(shù)據(jù)分析和應用的覆蓋面,加強綜合數(shù)據(jù)分析,提高運用信息技術(shù)控制問題的能力,對審計數(shù)據(jù)進行評估、判斷和分析,促進復雜業(yè)務數(shù)據(jù)的簡化,使審計人員能夠更清晰、更方便地獲取所需數(shù)據(jù),做出直觀、準確的判斷,確保審計工作質(zhì)量,提高審計工作效率。
四、結(jié)束語
綜上指出,為了克服在我們經(jīng)濟責任審計工作中的短板問題,必須全面關(guān)注經(jīng)濟責任審計機關(guān)在干部監(jiān)督和黨內(nèi)管理中起到的重要作用,責任審計機關(guān)要切實擔當起被黨賦予的擔當和負責,共同嚴格遵照并執(zhí)行既定的經(jīng)濟責任審計條件和程序,要根據(jù)問題的癥結(jié),從體制機制上尋找相應的新舉措,以逐步改善經(jīng)濟責任審計活動質(zhì)效,增強工作效果。
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作者簡介:索南措,女,青海省平安縣人,學歷:大學本科,職稱:助理會計師,研究方向:人民銀行內(nèi)部審計。