企業(yè)審計風(fēng)險原因分析及控制策略探討

李星翰

摘 要：審計是一個企業(yè)發(fā)展的一個重要環(huán)節(jié)，但審計工作也會帶來風(fēng)險，這將會對企業(yè)的經(jīng)營造成一定的影響，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)資金的安全與穩(wěn)定，因此，為了使審計工作在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮出應(yīng)有的作用，因此必須對審計風(fēng)險進(jìn)行研究。在這一背景下，文章著重探討了審計風(fēng)險的成因，并提出了相應(yīng)的防范對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè);審計風(fēng)險;產(chǎn)生原因

隨著時間的推移，審計工作的環(huán)境也越來越復(fù)雜，政治、經(jīng)濟(jì)等方面的因素都會對審計工作造成一定的影響，從而影響到審計工作的實(shí)施。

1 企業(yè)審計風(fēng)險概述

在企業(yè)的審計工作中，有關(guān)人員沒有遵守嚴(yán)格的準(zhǔn)則，因此會產(chǎn)生審計風(fēng)險。此外，在審計工作中，由于審計人員未能及時地發(fā)現(xiàn)重大缺陷，導(dǎo)致了審計風(fēng)險的發(fā)生。隨著我國企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，無論是從數(shù)量到結(jié)構(gòu)，都有了質(zhì)的飛躍。但是，必須指出，審計風(fēng)險在一定程度上是可以控制的。一般認(rèn)為，以下幾種風(fēng)險可以被視為企業(yè)的審計風(fēng)險：固有風(fēng)險，是指在經(jīng)營商業(yè)活動時，未考慮到內(nèi)部控制體系，從而導(dǎo)致財務(wù)報告中出現(xiàn)了嚴(yán)重的差錯。這是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部會計工作的不健全所造成的一種審計風(fēng)險?？刂骑L(fēng)險是指由于內(nèi)部控制制度不完善而造成的財務(wù)報告和某些經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)的錯誤無法及時地發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)，從而引起的審計風(fēng)險。審計風(fēng)險，是指審計機(jī)構(gòu)在對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行審計時，由于沒有及時地發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)了錯誤報告而沒有引起足夠的重視，并沒有進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的檢驗(yàn)。隨著社會環(huán)境的不斷變化，每一項(xiàng)審計工作都會有不同程度的風(fēng)險。要使企業(yè)保持良好的發(fā)展態(tài)勢，就必須提高警惕，采取有效的應(yīng)對措施。

2企業(yè)的審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因

2.1審計人員的技能有所欠缺

我們國家的審計師，對于工作團(tuán)隊的要求非常的苛刻，甚至比一般的企業(yè)都要高，而企業(yè)的內(nèi)部審核團(tuán)隊，則是非常的不受企業(yè)的重視，在挑選人才的時候，會有很多的松懈。

2.2.法律制度有待補(bǔ)充

要使審計工作順利進(jìn)行，就需要有一套完整、合理的法律、法規(guī)以及相應(yīng)的制度體系。當(dāng)前，我國的企業(yè)審計工作還存在著許多的缺陷，尤其是缺乏明確的法律規(guī)定?，F(xiàn)在的一些法規(guī)還不完善，對于內(nèi)部審核的指導(dǎo)作用并不是很大，再加上現(xiàn)在的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境太過復(fù)雜，很多的法規(guī)都不適合現(xiàn)在的審核，這就造成了很多新的問題，給企業(yè)帶來了審計的風(fēng)險。

2.3企業(yè)欠缺合理的控制制度

許多企業(yè)對于內(nèi)部審計工作的重視程度不夠，無法將其與現(xiàn)實(shí)狀況有機(jī)地結(jié)合起來，從而形成一套更為高效的內(nèi)控體系，而在進(jìn)行內(nèi)部管理與控制的時候，往往會采用一些較為傳統(tǒng)的管理方式，這種方式相對單一，但也會形成一定的形式化。而對于內(nèi)部控制的實(shí)際情況，更是沒有太多的關(guān)注，這就導(dǎo)致了內(nèi)部審計工作的松懈，在審計的時候，往往會有一些表面上的問題。有的企業(yè)甚至連內(nèi)部審核都沒有，而且在審核的時候，采用的是一種相對落后的審計方式，無法真正的適應(yīng)當(dāng)前審計工作的需要，從而影響到整個審計工作的價值，從而影響到其內(nèi)部控制的可操作性，從而增加了審計的風(fēng)險。

3企業(yè)控制審計風(fēng)險的實(shí)際策略

3.1制定更加全面的法律法規(guī)

從當(dāng)前的企業(yè)審計現(xiàn)狀來看，為了能夠完善我國的法律法規(guī)，政府需要對企業(yè)進(jìn)行深入的研究，從而真正的掌握當(dāng)前的審計風(fēng)險，并制定出與我國的實(shí)際情況相結(jié)合的法律法規(guī)，即讓企業(yè)有更加明確的方向，使企業(yè)獲得更加全面的指引以及規(guī)范性的指導(dǎo)，讓企業(yè)能夠真正的有法可依，擁有更多的保障。而且，還可以將國外的先進(jìn)技術(shù)，靈活的應(yīng)用到生產(chǎn)中，而且還需要企業(yè)的配合，來提升自己的實(shí)力。一個科學(xué)的、可控制的制度，不是一朝一夕就可以完成的，要想長久的形成一個有效的制度，就需要企業(yè)對審計的重視程度，定期的組織一次關(guān)于審計的講座，讓各個部門都知道審計的風(fēng)險。其次，要改變傳統(tǒng)的、單一的內(nèi)部控制體系，構(gòu)建與當(dāng)前社會相適應(yīng)的管理體系，從而提高審計的整體效率和時效性?，F(xiàn)在的社會，科技的發(fā)展越來越快，傳統(tǒng)的審計手段和現(xiàn)實(shí)生活的要求越來越高，越來越多的人開始接受新的信息技術(shù)。

3.2選拔審計人才

審計和技術(shù)是密不可分的，必須要有一名專業(yè)的審計人員來完成，在挑選審計人員的時候，一定要更加的嚴(yán)格，要挑選出更多的有經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識的人來進(jìn)行審核，這樣不但可以讓審計師的技術(shù)水平得到進(jìn)一步的提升，而且還需要接受全面的培訓(xùn)，包括對審計人員的專業(yè)知識和技巧的訓(xùn)練，對審計人員的責(zé)任心和職業(yè)道德進(jìn)行教育。并要建立長期、高效的審計師職業(yè)評價體系，使審計師在工作中不斷提升自己的職責(zé)意識。同時，對那些在工作中表現(xiàn)出色的審計師，也會給予一定的激勵，比如物質(zhì)上的獎勵，比如那些沒有足夠的能力的審查員，比如那些有責(zé)任心和專業(yè)素養(yǎng)的審查員，就會被開除。

3.3.企業(yè)內(nèi)部的審計機(jī)構(gòu)管理

在進(jìn)行內(nèi)部審計機(jī)關(guān)的管理時，一定要做到既科學(xué)又有效。首先，管理者要了解內(nèi)部審計的基本理念和構(gòu)成，在現(xiàn)代社會，內(nèi)部審計的工作模式得到了極大的改進(jìn)。以前相對落后的審計體系，現(xiàn)在的審計體系，已經(jīng)不能與現(xiàn)有的審計體系相匹配，也不能滿足當(dāng)前的經(jīng)營需要，因此，企業(yè)要有緊跟時代潮流，不斷的更新，不斷的將先進(jìn)的技術(shù)運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營之中。國內(nèi)目前還沒有明確的內(nèi)部審計制度，所以每個企業(yè)都有自己的管理方法，所以在審計的時候，必須要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際工作來確定標(biāo)準(zhǔn)。為了避免審計過程中的一些偏差，企業(yè)可以利用信息技術(shù)對審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，這樣可以降低審計工作的效率，降低審計結(jié)果的錯誤，從而在審計工作中發(fā)現(xiàn)問題的根源。要不斷地更新審計管理的具體辦法，以加強(qiáng)對內(nèi)部審計的監(jiān)控，以保證對企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督。

3.4內(nèi)部審計方面的方法改善

抽樣和分析審計是當(dāng)前我國常用的兩種審計方式，但二者都存在著各自的缺陷，即抽樣法易受人為因素的影響，從而導(dǎo)致不夠精確。而且，這種分析的方式耗時很久，涉及到的項(xiàng)目也很多，所以想要進(jìn)行審核，就必須要有足夠的數(shù)據(jù)來進(jìn)行分析，這樣的話，就顯得有些浪費(fèi)時間了。

結(jié)束語：

總之，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計的時候，不僅要對審計工作給予足夠的關(guān)注，還要有專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來監(jiān)督和管理它，還要能夠及時的掌握審計過程中可能存在的各種風(fēng)險，從而控制住這些風(fēng)險，同時要找到審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因，避免審計風(fēng)險的再次發(fā)生，使企業(yè)在經(jīng)營的過程中獲得更大的競爭優(yōu)勢。

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