謝傲然

【摘? 要】根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局于2017年對(duì)中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，截至2020年底，我國(guó)中小企業(yè)約占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%，數(shù)量龐大的中小企業(yè)為中國(guó)經(jīng)濟(jì)作出了巨大的貢獻(xiàn)，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量?！靶　薄办`”“快”是中小企業(yè)的顯著特征，“小”在于與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)決策權(quán)高度集中;“靈”是中小企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)變化能靈活應(yīng)對(duì);“快”是中小企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能迅速作出反應(yīng)、調(diào)整相應(yīng)的戰(zhàn)略方案。

【Abstract】According to the regulations of the National Bureau of Statistics on the criteria for the classification of small and medium-sized enterprises in 2017， by the end of 2020， China's small and medium-sized enterprises account for about 99% of the total number of enterprises in the country. A large number of small and medium-sized enterprises have made great contributions to China's economy and become an important force in China's economic development. "Small"， "flexible" and "fast" are the prominent characteristics of small and medium-sized enterprises. "Small" means that compared with large enterprises， small and medium-sized enterprises are small in size and highly centralized in making business decisions. "Flexible" means that small and medium-sized enterprises can respond flexibly to market changes. "Fast" means that small and medium-sized enterprises can respond quickly to market competition and adjust their corresponding strategic plans.

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);經(jīng)營(yíng)管理：競(jìng)爭(zhēng)

【Keywords】small and medium-sized enterprises; operation and management; competition

【中圖分類號(hào)】F276.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）06-0005-02

1 中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不能一概而論。從中小企業(yè)的特點(diǎn)來看，企業(yè)規(guī)模較小，資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度快，投資回報(bào)周期短，這意味著企業(yè)的安全系數(shù)很高，風(fēng)險(xiǎn)管理就此成為了被忽視的環(huán)節(jié)。但從企業(yè)戰(zhàn)略部署來看，與大企業(yè)相比，中小企業(yè)的戰(zhàn)略較容易變更，尤其是一些集所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)于一人的企業(yè)，運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略基本上是某個(gè)人的決定，很容易受個(gè)人判斷的影響，變更頻繁的現(xiàn)象比較明顯，且不具備系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在決策出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)可以說是束手無策。

2 中小企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

內(nèi)部控制是一種全面、全員的控制，它既要求覆蓋面足夠廣，涉及企業(yè)所有的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，又強(qiáng)調(diào)企業(yè)員工人人參與管理。因此，內(nèi)部控制的范圍涵蓋了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中，需要識(shí)別企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，分析實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果以及該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度進(jìn)行決策。若評(píng)估該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性極低、影響很小，并且企業(yè)愿意接受該風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)即使該企業(yè)不建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管理機(jī)制，對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展也沒有大的阻礙;但若風(fēng)險(xiǎn)有較高的發(fā)生概率且有潛在重大影響，此時(shí)企業(yè)若仍不重視風(fēng)險(xiǎn)管理體系，則該企業(yè)將會(huì)面對(duì)極大的危機(jī)。據(jù)此邏輯可以看出，內(nèi)部控制是企業(yè)的基本保障，只有內(nèi)控機(jī)制的完善，才能更好更全面地識(shí)別出企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)內(nèi)控結(jié)果作出的一系列反應(yīng)，任何環(huán)節(jié)的忽視都可能對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生難以控制的沖擊。

3 不同時(shí)期中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因

3.1 萌芽期

萌芽期的企業(yè)如同一個(gè)剛出生的嬰兒，稚嫩但無所畏懼。各個(gè)方面都處于探索階段，對(duì)于新項(xiàng)目的研發(fā)需要大量的資金投入，但此時(shí)的企業(yè)一方面不具備吸引充足外資的能力，另一方面又無法盡快地取得收益得到回報(bào)，這是中小企業(yè)萌芽期面臨較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)管理方面，又可分為外部與內(nèi)部這2個(gè)方面。由于外部管理涉及市場(chǎng)與其他企業(yè)的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，此處不做詳細(xì)討論。對(duì)于中小企業(yè)內(nèi)部管理的情況來說，其存在管理質(zhì)量和水平不足的問題。

3.2 發(fā)展期

處于發(fā)展期的中小企業(yè)具備很強(qiáng)的創(chuàng)新能力，其首要目標(biāo)是擴(kuò)大規(guī)模、打開市場(chǎng)，盡早在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。擴(kuò)大規(guī)模必然要繼續(xù)追加投資，這就與維持企業(yè)基本營(yíng)運(yùn)并給股東相應(yīng)回報(bào)產(chǎn)生了沖突，雖然企業(yè)已經(jīng)具備了一定的吸引投資的能力，但整體來看仍缺少投資，規(guī)模較小，成本卻比較高。在此情形下，企業(yè)最終的收益不多，股東得到的回報(bào)也比較少。在內(nèi)部管理方面，逐步建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)規(guī)章制度，以制度來約束所有人的行為，所有者也逐漸授權(quán)給部門經(jīng)理，雖然企業(yè)在逐步走向正軌，但此時(shí)若沒有相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制吸引人才、鼓舞員工士氣，很有可能面臨人才流失的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 成熟期

當(dāng)中小企業(yè)發(fā)展至成熟期，其已經(jīng)具備完善的組織制度，職能部門也能完全分離，且各部門間能很好地協(xié)同合作，充分發(fā)揮其職能作用，內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制發(fā)揮有效的作用。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)狀況也比較可觀，形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，能維持較好的經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理也愈發(fā)重視，能建立較為完善的內(nèi)部控制機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，讓內(nèi)控不再只是一副空殼，盡可能地使其發(fā)揮效用。但與此同時(shí)，中小企業(yè)也產(chǎn)生了一系列問題，企業(yè)的發(fā)展速度減緩，創(chuàng)新精神相應(yīng)減弱，還有部分企業(yè)所有者之間由于觀點(diǎn)不同，有的愿意承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)尋求更多的收益，但另一部分所有者更傾向于維持安穩(wěn)的現(xiàn)狀，這就為企業(yè)內(nèi)部分化埋下了隱患，削弱了凝聚力。

3.4 衰退期

不是所有的中小企業(yè)都會(huì)經(jīng)歷這一時(shí)期，此階段的顯著特征為市場(chǎng)份額大幅縮小，效益快速下滑。造成這些結(jié)果的原因也有很多，例如，對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)遲鈍、創(chuàng)新能力不足、產(chǎn)品或服務(wù)不能得到消費(fèi)者的青睞，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中日漸衰落;企業(yè)內(nèi)部的管理與協(xié)作缺乏凝聚力，大大降低了工作的效率，權(quán)變與離職發(fā)生的頻率越來越高，在職人員也逐漸失去斗志，不求上進(jìn)。此時(shí)的企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制發(fā)揮的作用微乎其微，整個(gè)企業(yè)可謂千瘡百孔，經(jīng)不起大的風(fēng)浪。

4 不同時(shí)期中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制降低風(fēng)險(xiǎn)的措施

4.1 萌芽期的措施

基于上述討論，解決或應(yīng)對(duì)萌芽期企業(yè)的內(nèi)控問題，關(guān)鍵在于將其根扶正，要想其茁壯成長(zhǎng)，必須加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)建設(shè)。企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的組織架構(gòu)，它是內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)，也是內(nèi)控后續(xù)環(huán)節(jié)的重要保障。建立科學(xué)合理的組織架構(gòu)，必須認(rèn)真分析本企業(yè)的實(shí)際情況，從治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部機(jī)構(gòu)這2個(gè)方面入手。在治理結(jié)構(gòu)方面，始終秉持著權(quán)責(zé)明確、相互制約、相互獨(dú)立的原則，明確董事、監(jiān)事與經(jīng)理的任職條件與工作職責(zé)權(quán)限;在內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置方面，也應(yīng)當(dāng)以公正、透明、制衡為原則，避免出現(xiàn)職能交叉或缺失的現(xiàn)象。當(dāng)然，建立完整的組織架構(gòu)所需的成本超過了這個(gè)階段的預(yù)期，那么就需要管理者精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)人員，使其扁平化，同時(shí)，需要建立激勵(lì)機(jī)制，鼓舞員工士氣，需要董事或經(jīng)理的個(gè)人能力的提升，為職工提供暢通的晉升渠道和寬闊的發(fā)展空間，從而留住人才。

4.2 發(fā)展期的措施

雖然萌芽時(shí)期就要建立激勵(lì)機(jī)制，但還不夠完善，在中小企業(yè)發(fā)展階段，應(yīng)側(cè)重完善激勵(lì)機(jī)制、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)?，F(xiàn)如今，中小企業(yè)會(huì)采取一些非常常見的激勵(lì)模式，例如，將獎(jiǎng)金、福利等作為正激勵(lì)，罰款、扣績(jī)效等作為負(fù)激勵(lì)。但事實(shí)上，很多企業(yè)在使用物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的過程中耗費(fèi)多成本，卻未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，這是因?yàn)槌宋镔|(zhì)需求之外，員工還有精神需求，在實(shí)施激勵(lì)時(shí)要善于將二者結(jié)合起來，以發(fā)揮更好的效果。除此之外，還應(yīng)當(dāng)制定和完善考核依據(jù)與激勵(lì)辦法，還可設(shè)置一些有針對(duì)性的個(gè)性化激勵(lì)措施，只有當(dāng)員工都向著同一目標(biāo)奮進(jìn)時(shí)，企業(yè)才會(huì)走向更加成熟的未來。

4.3 成熟期的措施

針對(duì)中小企業(yè)成熟期問題的解決辦法包括2個(gè)方面：一是加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理全面融入企業(yè)文化體系建設(shè)中。例如，定期組織企業(yè)文化培訓(xùn)，使員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的作用與重要性，在平時(shí)工作中能始終保持一個(gè)誠信經(jīng)營(yíng)的正確價(jià)值取向;舉辦交流會(huì)，增進(jìn)員工、部門之間的溝通，這不僅可以分享對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建議與心得，還能增進(jìn)感情，增強(qiáng)凝聚力。二是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。目前，許多中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是由財(cái)務(wù)人員兼任，未設(shè)置審計(jì)相關(guān)專業(yè)人員，權(quán)責(zé)未分離就不能發(fā)揮審計(jì)的作用。因此，需要配備專業(yè)審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作進(jìn)行監(jiān)督與檢查，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出相關(guān)建議并督促相關(guān)部門進(jìn)行改進(jìn)，使企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制發(fā)揮更大的效用。

4.4 衰退期的措施

由于此時(shí)的中小企業(yè)面臨的問題與風(fēng)險(xiǎn)都很多，所以對(duì)于此時(shí)期的解決方案也有很多。在此只列舉較為重要的2個(gè)方面：一方面是建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部監(jiān)督可分為日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督這2個(gè)部分。日常監(jiān)督是一個(gè)常規(guī)的監(jiān)督活動(dòng)，能盡早及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題;專項(xiàng)監(jiān)督則是一個(gè)有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。二者之間是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，對(duì)于日常監(jiān)督的投入力度大，那么對(duì)專項(xiàng)監(jiān)督的投入力度就會(huì)減少，二者互相補(bǔ)充，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面系統(tǒng)的監(jiān)督。另一方面是建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警系統(tǒng)。在決策過程中，如果憑所有者主觀感受或經(jīng)驗(yàn)的決定風(fēng)險(xiǎn)是極大的。那么首先要求全面識(shí)別企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn);其次評(píng)估各風(fēng)險(xiǎn)的危害程度，針對(duì)評(píng)估的結(jié)果作出選擇;最后制定一系列相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。當(dāng)出現(xiàn)市場(chǎng)動(dòng)蕩等情況時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)及時(shí)提醒企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，這大幅度降低了企業(yè)所需面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中遇到各類風(fēng)險(xiǎn)是在所難免的，想要規(guī)避或者更好地去化解風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失與危害，就要牢牢把握內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控。本文首先闡述了中小企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及影響;其次分析了不同時(shí)期中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因;最后針對(duì)這些問題提出了相應(yīng)的解決措施。