淺談商業(yè)銀行在TIPS系統(tǒng)中存在的問(wèn)題及對(duì)策

向昌金

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;TIPS 系統(tǒng);財(cái)政稅務(wù)

一、懷化市財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的現(xiàn)狀

（一）商業(yè)銀行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)現(xiàn)狀

目前懷化轄內(nèi)共有11家商業(yè)銀行，其中有十家商業(yè)銀行已完成與財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的對(duì)接，轄內(nèi)僅1家村鎮(zhèn)銀行未加入TIPS系統(tǒng)。工商銀行湖南省分行的行號(hào)、行名信息雖已在TIPS系統(tǒng)中維護(hù)，但還未正式使用，當(dāng)下仍由懷化市分行辦理TIPS業(yè)務(wù)。郵政儲(chǔ)蓄銀行在TIPS系統(tǒng)維護(hù)的清算銀行信息和TCBS系統(tǒng)中接收資金來(lái)賬信息雖然都是懷化市分行，但實(shí)際上郵政儲(chǔ)蓄銀行懷化市分行的TIPS業(yè)務(wù)是由郵政儲(chǔ)蓄銀行湖南省分行辦理。

（二）財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

近年來(lái)，除了早已成熟的電子繳稅業(yè)務(wù)以外，隨著稅務(wù)金稅三期系統(tǒng)和電子退稅系統(tǒng)的上線，稅國(guó)銀三方聯(lián)手，已實(shí)現(xiàn)所有退庫(kù)業(yè)務(wù)申報(bào)、審核、開(kāi)票、退庫(kù)、到賬的全流程網(wǎng)上辦理，納稅人在網(wǎng)上填寫退稅申報(bào)信息發(fā)送后，所有流程將通過(guò)網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)完成，退稅資金也能當(dāng)天到達(dá)納稅人賬戶。

（三）商業(yè)銀行接入橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的意義

商業(yè)銀行作為財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的參與者，接入橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)后能極大的幫助銀行提升客戶服務(wù)的質(zhì)量，同時(shí)也為國(guó)家的稅收和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作出相應(yīng)的貢獻(xiàn)。TIPS提供了方便的電子繳稅和電子退庫(kù)平臺(tái)，商業(yè)銀行通過(guò)接入TIPS系統(tǒng)，能為納稅人提供方便的繳稅、退稅服務(wù)。

二、商業(yè)銀行在TIPS系統(tǒng)中存在的問(wèn)題

（一）TIPS系統(tǒng)存在的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)

TIPS系統(tǒng)運(yùn)行是以網(wǎng)絡(luò)為載體，電子繳庫(kù)信息通過(guò)網(wǎng)絡(luò)在納稅人、征收機(jī)關(guān)、商業(yè)銀行、國(guó)庫(kù)之間傳遞，網(wǎng)絡(luò)病毒可能影響業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安全，若某個(gè)銀行的網(wǎng)絡(luò)受到攻擊，可能整個(gè)TIPS系統(tǒng)都無(wú)法正常運(yùn)行，甚至造成資金損失。網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)不僅源于自身，還會(huì)來(lái)自各參與單位，因此風(fēng)險(xiǎn)控制難度相應(yīng)增加[1]。

（二）商業(yè)銀行人員綜合素質(zhì)與財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)展的矛盾較為突出

懷化市商業(yè)銀行中有八家是由其省級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一接入TIPS系統(tǒng)來(lái)辦理業(yè)務(wù)，懷化市分支機(jī)構(gòu)辦理TIPS業(yè)務(wù)的銀行員工大部分都不懂業(yè)務(wù)流程以及國(guó)庫(kù)相關(guān)知識(shí)。在目前TIPS業(yè)務(wù)成倍增長(zhǎng)的趨勢(shì)下，商業(yè)銀行人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力已經(jīng)陷入瓶頸，直接制約了商業(yè)銀行的工作開(kāi)展，導(dǎo)致商業(yè)銀行的工作質(zhì)量下降。

（三）在TIPS系統(tǒng)中銀行端可能由于三方驗(yàn)證出現(xiàn)問(wèn)題造成錯(cuò)誤提示，扣款不成功

比如，商業(yè)銀行未及時(shí)維護(hù)錄入三方協(xié)議;商業(yè)銀行將銀行協(xié)議書(shū)上納稅人編碼維護(hù)錯(cuò)誤;商業(yè)銀行系統(tǒng)出現(xiàn)故障;三方協(xié)議號(hào)、開(kāi)戶行號(hào)、清算行號(hào)維護(hù)錯(cuò)誤等由于商業(yè)銀行的原因，造成扣款不成功。

（四）商業(yè)銀行扣款過(guò)程中可能出現(xiàn)扣款失敗

一是由于商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)不通或者網(wǎng)絡(luò)滯后的原因，可能會(huì)發(fā)生與國(guó)庫(kù)部門通訊超時(shí)的情況，造成扣款失敗。二是商業(yè)銀行在更換工作人員時(shí)，沒(méi)有及時(shí)在系統(tǒng)中維護(hù)柜員號(hào)，導(dǎo)致系統(tǒng)提示非法柜員號(hào)，造成扣款失敗。

三、解決的意見(jiàn)及建議

（一）建立健全制度

各商業(yè)銀行應(yīng)制定 “國(guó)庫(kù)信息處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法”及操作規(guī)程，并根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的變化及時(shí)進(jìn)行修訂，為商業(yè)銀行辦理TIPS業(yè)務(wù)提供制度保障。

（二）推進(jìn)三方協(xié)議簽約工作

今年來(lái)，電子繳稅的筆數(shù)已達(dá)到99.27%，但沒(méi)有100%覆蓋，商業(yè)銀行應(yīng)加大三方協(xié)議的宣傳。同時(shí)，還應(yīng)解決行政事業(yè)單位“零余額戶”不能簽訂三方協(xié)議的問(wèn)題，力爭(zhēng)將社保費(fèi)繳納加入橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中[2]。

（三）定期組織自查，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

各商業(yè)銀行應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的自查，重點(diǎn)檢查科目的正確性、三方協(xié)議內(nèi)容的規(guī)范性、業(yè)務(wù)差錯(cuò)處理的規(guī)范性和及時(shí)性等內(nèi)容，并對(duì)不規(guī)范的操作進(jìn)行整改。加強(qiáng)管理，通過(guò)對(duì)薄弱點(diǎn)的整改來(lái)增強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（四）完善網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

各商業(yè)銀行應(yīng)與TIPS系統(tǒng)的軟件、硬件服務(wù)供應(yīng)商加強(qiáng)溝通，在發(fā)生軟件、硬件故障時(shí)，能第一時(shí)間解決故障。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理，完善網(wǎng)絡(luò)安全服務(wù)，杜絕因網(wǎng)絡(luò)原因引起的資金風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作是一項(xiàng)全局性的工作，既需要得到人行、商業(yè)銀行、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商、硬件集成等部門的支持和配合，也需要財(cái)政內(nèi)部技術(shù)和業(yè)務(wù)的配合，財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)建成且穩(wěn)定運(yùn)行后，人行、商業(yè)銀行及國(guó)庫(kù)部門之間的數(shù)據(jù)及資金信息處理才能規(guī)范且有序，才能為懷化搭建更好的營(yíng)商經(jīng)濟(jì)環(huán)境。