付嵐

摘 要：“強(qiáng)監(jiān)管”持續(xù)時(shí)代，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理將是財(cái)務(wù)公司中長(zhǎng)期建設(shè)中一項(xiàng)重點(diǎn)工作。建立和完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和工作機(jī)制，對(duì)于持續(xù)深化金融機(jī)構(gòu)改革，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司行業(yè)發(fā)展具有深遠(yuǎn)的影響和意義。本文就合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和作用、財(cái)務(wù)公司的合規(guī)管理現(xiàn)狀、構(gòu)建有財(cái)務(wù)公司自身特色合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等方面做了一些初步的研究和探討，旨在優(yōu)化管理提升，推進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);法規(guī);監(jiān)管;處罰

中圖分類號(hào)：F23???? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.16723198.2021.23.038

黨的十八大以來(lái)，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)體制改革持續(xù)深化，金融機(jī)構(gòu)發(fā)展以健康化、規(guī)范化和專業(yè)化為目標(biāo)，朝著市場(chǎng)化、國(guó)際化、多元化轉(zhuǎn)變。在這個(gè)過(guò)程中，防范化解重大金融風(fēng)險(xiǎn)被納入國(guó)家金融安全管理，上升至國(guó)家戰(zhàn)略層面，國(guó)內(nèi)金融監(jiān)管力度不斷增強(qiáng)，監(jiān)管部門對(duì)金融機(jī)構(gòu)法人治理提出了更加規(guī)范化的合規(guī)管理要求。據(jù)銀保監(jiān)會(huì)披露，2020年銀保監(jiān)全系統(tǒng)處罰向各類金融機(jī)構(gòu)及個(gè)人開出罰單合計(jì)3178張，罰沒(méi)金額合計(jì)22.8億元，涉及責(zé)任人4554人次。“防風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)監(jiān)管、以罰促改”，從而促進(jìn)金融市場(chǎng)秩序安全穩(wěn)定發(fā)展，成為金融行業(yè)的“主旋律”。2021年中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)工作會(huì)議中強(qiáng)調(diào)，要持續(xù)提升金融機(jī)構(gòu)公司治理和合規(guī)管理水平。展望未來(lái)，“強(qiáng)監(jiān)管”仍將貫穿始終，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控仍然是當(dāng)前一定時(shí)期以內(nèi)金融機(jī)構(gòu)重點(diǎn)工作內(nèi)容。

1 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和作用

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在2005年發(fā)布的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》文件中，定義“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（Compliance Risk）”指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。按照該定義從風(fēng)險(xiǎn)管理的作用為視角來(lái)看，金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更多的來(lái)自于機(jī)構(gòu)出于自身原因，主動(dòng)地違反法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定而遭受的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失等。相比而言，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)更加嚴(yán)重、帶來(lái)的損失也更大，因此實(shí)施金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義也顯得更加重要。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是金融機(jī)構(gòu)通過(guò)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制，通過(guò)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)估、報(bào)告基本風(fēng)險(xiǎn)管理流程，持續(xù)完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程。金融機(jī)構(gòu)在這個(gè)過(guò)程中主動(dòng)采取各項(xiàng)措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，采取適當(dāng)?shù)膽徒浯胧?，積極地主動(dòng)避免違法違規(guī)事件發(fā)生，從而進(jìn)行持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程。因此，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是金融機(jī)構(gòu)生存和發(fā)展必須面臨的首要問(wèn)題。加強(qiáng)合規(guī)管理，建立健全合規(guī)管理工作的體制機(jī)制，對(duì)于貫徹落實(shí)國(guó)家持續(xù)深化金融機(jī)構(gòu)改革，推進(jìn)自身發(fā)展具有深遠(yuǎn)的影響和意義。

2 財(cái)務(wù)公司合規(guī)管理現(xiàn)狀分析

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)公司”）是經(jīng)中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的持牌金融機(jī)構(gòu)，以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)“內(nèi)部銀行”的持牌金融機(jī)構(gòu)，在為集團(tuán)提供資金集中管理、提供穩(wěn)健高效的金融服務(wù)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)資金管控要求。作為兼容金融機(jī)構(gòu)和集團(tuán)成員單位雙重身份的財(cái)務(wù)公司，受金融監(jiān)管、集團(tuán)監(jiān)管雙線監(jiān)管。日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中主要面臨的合規(guī)監(jiān)管主體，主要包括以下機(jī)構(gòu)如表1。

由于受上述機(jī)構(gòu)監(jiān)管，對(duì)財(cái)務(wù)公司來(lái)說(shuō)適用的法規(guī)主要包括：國(guó)家針對(duì)金融機(jī)構(gòu)的頂層的法律、適用于“金融機(jī)構(gòu)”的各項(xiàng)法律法規(guī)，適用于“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)”的法律法規(guī)、適用于“非銀行金融機(jī)構(gòu)”的法律法規(guī)，適用于“財(cái)務(wù)公司”的法律法規(guī)這幾類。這些機(jī)構(gòu)監(jiān)管主體和適用法律法規(guī)，構(gòu)建了當(dāng)前財(cái)務(wù)公司合規(guī)體系建設(shè)的基本框架。在筆者工作經(jīng)驗(yàn)中，無(wú)論是監(jiān)管條文或通知明確規(guī)定適用范圍的還是“其他金融機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行”都是財(cái)務(wù)公司合規(guī)管理需要覆蓋的合規(guī)管理要求。

3 在財(cái)務(wù)公司實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

在近五年來(lái)，中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)及派出機(jī)構(gòu)公開79份對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的行政處罰信息，累計(jì)對(duì)63家機(jī)構(gòu)做出罰款近2000萬(wàn)元的行政處罰決定。除中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行兩大監(jiān)管部門外，稅務(wù)局、外匯局、統(tǒng)計(jì)局等也在近五年對(duì)累計(jì)19家財(cái)務(wù)公司做出了均有對(duì)財(cái)務(wù)公司做出罰款近600萬(wàn)元的行政處罰決定。在“防風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)監(jiān)管”的背景下，財(cái)務(wù)公司作為國(guó)內(nèi)金融體系的組成部分，實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是十分必要的，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

3.1 與監(jiān)管主體構(gòu)建良性互動(dòng)關(guān)系需要

通過(guò)與監(jiān)管主體構(gòu)建良性的互動(dòng)關(guān)系，在財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)開展過(guò)程中實(shí)施合規(guī)管理，主動(dòng)滿足監(jiān)管主體的各項(xiàng)合規(guī)要求。以獲取監(jiān)管主體對(duì)于財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)開展和資質(zhì)獲得的支持優(yōu)勢(shì)，對(duì)于財(cái)務(wù)公司而言十分重要。對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施分類監(jiān)管、正向激勵(lì)是當(dāng)前監(jiān)管主體實(shí)施的主要監(jiān)管策略。因此，積極加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，主動(dòng)合規(guī)顯得尤為必要。

3.2 提升持牌機(jī)構(gòu)價(jià)值，推進(jìn)持續(xù)發(fā)展需要

有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能降低財(cái)務(wù)公司因遭受監(jiān)管處罰和行政訴訟而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。同時(shí)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)獲取的良好監(jiān)管評(píng)級(jí)，是公司在業(yè)務(wù)拓展和業(yè)務(wù)核準(zhǔn)的基礎(chǔ)。為成員單位提供更豐富的金融服務(wù)品種，獲取財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)收入和獲利能力的提升。合規(guī)管理與成本控制、經(jīng)濟(jì)效益、資本報(bào)酬等企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的核心指標(biāo)有正相關(guān)關(guān)系，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?yàn)樨?cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中創(chuàng)造有效地、實(shí)實(shí)在在的價(jià)值。

3.3 機(jī)制運(yùn)行的內(nèi)在要求，參與競(jìng)爭(zhēng)重要基石

1987年，第一家財(cái)務(wù)公司誕生距今僅34年時(shí)間，行業(yè)發(fā)展和體制機(jī)制健全任重道遠(yuǎn)。當(dāng)前財(cái)務(wù)公司多數(shù)沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置合規(guī)部門，或者其由風(fēng)險(xiǎn)部門、法務(wù)部門分擔(dān)，其職能定位也僅僅限于按照監(jiān)管主體的要求進(jìn)行的例行審查管理，對(duì)于如何建立有效的合規(guī)管理體系沒(méi)有必要的明確和探索。財(cái)務(wù)公司目前的服務(wù)范圍僅限于集團(tuán)內(nèi)的成員單位，但作為金融主體參與金融市場(chǎng)，同樣面臨同國(guó)內(nèi)、國(guó)際各類商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)。因此加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)公司自身運(yùn)行機(jī)制的內(nèi)在要求，也是積極推進(jìn)自身機(jī)構(gòu)改革、參與金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要基石。