鋼鐵公司財務(wù)風(fēng)險管理研究

姚春麗

[摘 要]鋼鐵行業(yè)是國內(nèi)的重要產(chǎn)業(yè)，并且鋼鐵產(chǎn)業(yè)也在我國國民經(jīng)濟中占有較高的比例。近幾年國內(nèi)的鋼鐵產(chǎn)能過剩，鋼鐵公司通過并購重組來實現(xiàn)公司高質(zhì)量的經(jīng)營。在鋼鐵生產(chǎn)、銷售等過程中會產(chǎn)生一定的財務(wù)風(fēng)險，此時公司就要高度關(guān)注財務(wù)風(fēng)險給整個公司帶來的影響。通過對鋼鐵公司運營中的風(fēng)險進(jìn)行梳理評價，來制定風(fēng)險的防范措施。

[關(guān)鍵詞]鋼鐵公司;財務(wù)風(fēng)險管理;鋼鐵產(chǎn)能過剩

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.09.151

1 鋼鐵公司財務(wù)風(fēng)險管理的概述

近年來，國內(nèi)鋼鐵產(chǎn)能過剩，鋼鐵公司之間競爭日益激烈，公司通過開展價格戰(zhàn)的方式，來擴展市場規(guī)模。然而，大幅度地降低鋼鐵產(chǎn)品銷售價格，會壓縮公司的盈利空間，也會給公司帶來較大的財政危機。財務(wù)控制風(fēng)險主要是指鋼鐵公司由于負(fù)債過高，當(dāng)債務(wù)到期之后，無法償還債務(wù)，而形成的財務(wù)風(fēng)險。鋼鐵公司內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險也包含了流動資金管理風(fēng)險、融資資金風(fēng)險、投資風(fēng)險，這些都會影響到未來公司的穩(wěn)定經(jīng)營。公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險會受到外部產(chǎn)業(yè)政策的影響和經(jīng)濟環(huán)境影響，鋼鐵冶煉技術(shù)也會對鋼鐵公司產(chǎn)生關(guān)鍵的影響。

2 鋼鐵公司財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

2.1 原材料成本上漲

在鋼鐵公司的生產(chǎn)制造中，以自然環(huán)境中的鐵礦石作為鋼鐵產(chǎn)品生產(chǎn)的主要原材料，而國內(nèi)鐵礦石原材料需求量大，但是國內(nèi)優(yōu)質(zhì)的鐵礦石資源較少，嚴(yán)重依賴國外的進(jìn)口，國內(nèi)的鐵礦石進(jìn)口量在整個世界中占較高的比例，這樣就造成國內(nèi)在鐵礦石原材料定價方面比較被動。近年來，國外的鐵礦石原材料成本大幅提升，壓縮了鋼鐵公司的凈利潤空間，給公司帶來較大的經(jīng)營壓力，形成原材料成本上漲的財務(wù)風(fēng)險。[1]

2.2 資金規(guī)劃不科學(xué)

在鋼鐵公司經(jīng)營期間，部分公司給單位內(nèi)部的產(chǎn)品生產(chǎn)過程分配的資源不足，一些鋼鐵公司比較注重短期經(jīng)營，而給當(dāng)期一些業(yè)務(wù)利潤好、但是未來發(fā)展空間有限的業(yè)務(wù)分?jǐn)偺噘Y源，給公司那些戰(zhàn)略型業(yè)務(wù)、未來市場空間較大的業(yè)務(wù)分配資金較少，造成這些新型業(yè)務(wù)發(fā)展力度不足，而制約了整個公司未來的經(jīng)營。部分鋼鐵公司在單位內(nèi)部開展融資時，采用的融資方式不恰當(dāng)，過多地去向銀行借債，而造成公司資產(chǎn)負(fù)債率偏高。

2.3 資金回收工作管理不善

國內(nèi)部分鋼鐵公司為了提高單位內(nèi)部的競爭優(yōu)勢，拓寬產(chǎn)品的市場銷路和市場占有率，經(jīng)常會運用賒銷的方式銷售產(chǎn)品。但是部分鋼材公司在給客戶賒銷時，并沒有全面地分析客戶的信用度，而造成后期商品的銷售款無法收回。由于客戶自身的原因，而拖延不給鋼鐵公司欠款，這樣就會造成公司內(nèi)部應(yīng)收賬款率過高，而增加了公司的現(xiàn)金流管理風(fēng)險，也會導(dǎo)致公司產(chǎn)生較大的經(jīng)營風(fēng)險。在鋼鐵公司運營中，鋼鐵產(chǎn)品的存貨也是整個公司重要的流動資產(chǎn)資源，然而，部分鋼鐵公司內(nèi)部的鋼鐵產(chǎn)品存貨過高，這樣就會擠壓現(xiàn)金資源。也有部分公司在采購原材料時，采購的原材料數(shù)量過多，但這些材料未能夠及時地被生產(chǎn)和使用，而長時間地堆放在公司的倉庫中，也會占用公司的流動資金，而造成單位內(nèi)部資金短缺，給公司帶來較大的財務(wù)風(fēng)險。[2]

2.4 未能設(shè)置財務(wù)預(yù)警指標(biāo)

在鋼鐵公司經(jīng)營中，要設(shè)置必要的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)，才能夠增強公司的風(fēng)險防控，而部分公司設(shè)置的預(yù)警指標(biāo)偏低，未能夠結(jié)合公司的實際狀況來設(shè)置指標(biāo)體系。由于鋼鐵公司的生產(chǎn)應(yīng)用范圍較廣，市場經(jīng)營活動比較復(fù)雜，因而就要給各個業(yè)務(wù)經(jīng)營活動設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)預(yù)警管理指標(biāo)，保證設(shè)計的危機預(yù)警指標(biāo)實用性較強。

3 鋼鐵公司財務(wù)風(fēng)險防控的建議

3.1 制定材料成本控制戰(zhàn)略

鋼鐵公司要想在整個市場中獲得較強的競爭優(yōu)勢，需要制定未來公司的成本控制戰(zhàn)略，進(jìn)而來實現(xiàn)降低公司經(jīng)營成本的目的。將成本控制戰(zhàn)略落實到各部門，給各部門制定年度的成本控制目標(biāo)，公司生產(chǎn)部門、采購供應(yīng)部門根據(jù)自身的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，來制定成本的控制策略和成本控制方案，采購供應(yīng)部門與外部的供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，開展大批量的采購，減少原材料的購置成本，避免因外部原材料上漲而帶來的購置成本上升的風(fēng)險發(fā)生。此時，公司也要加快產(chǎn)品銷售欠款的回收，盡量地減少公司內(nèi)部預(yù)付款資金的占比，引入外部先行的成本控制理念，降低單位產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)制造、供應(yīng)鏈管理等各過程的費用。

3.2 制定資金規(guī)劃，實現(xiàn)資金集中控制

鋼鐵公司在開展鋼鐵產(chǎn)品的生產(chǎn)制造時，需要大量的資金來維持業(yè)務(wù)的運作，這時就要合理地給單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)分配資金。對于公司戰(zhàn)略性的業(yè)務(wù)，要集中公司內(nèi)部的資源資金，去推動戰(zhàn)略業(yè)務(wù)的開展，而對于單位內(nèi)部潛在的新型業(yè)務(wù)要給予足夠的資金支持，去擴大新業(yè)務(wù)的市場規(guī)模。公司的融資部門也要大力地拓展單位內(nèi)部的融資渠道，避免單一的依賴商業(yè)銀行貸款，而造成公司的融資成本上升，也要避免抬高公司的資產(chǎn)負(fù)債率，經(jīng)營人員要適度地拓寬公司未來的融資渠道，公司借出的資金要加快收回，實現(xiàn)在整個公司內(nèi)部資金合理的安排規(guī)劃，進(jìn)而推動鋼鐵公司的穩(wěn)定經(jīng)營。鋼鐵公司也要加強對單位內(nèi)部各類資金集中管控，提高資金的使用效率，也要將單位內(nèi)部資金的使用權(quán)、管理權(quán)整合，避免資金被違規(guī)挪用。在鋼鐵公司內(nèi)，組建資金的結(jié)算管理中心，給各成員單位集中統(tǒng)一授信，以加快流動資金的運轉(zhuǎn)，提高單位內(nèi)部閑散資金的利用效率。[3]

3.3 增強貸款資金的回收力度

在鋼鐵公司經(jīng)營中，要提高單位內(nèi)部資金的回收力度，來及時地將客戶的欠款收回，以減少單位的物資風(fēng)險產(chǎn)生，以加快資金的流動。公司的財務(wù)部門要根據(jù)目前的貸款狀況，來制定貸款資金的管理制度;建立公司的信用管理機制，對客戶的信用進(jìn)行評級，來作為公司給客戶授信、制定產(chǎn)品賒銷政策的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。財務(wù)部也要控制好應(yīng)收賬款在整個公司資金中的比例，建立產(chǎn)品銷售責(zé)任制，要求銷售人員在推銷鋼鐵產(chǎn)品時，不能夠盲目地為了擴大產(chǎn)品銷量，而隨意地給客戶進(jìn)行賒銷，造成后期呆賬壞賬頻頻發(fā)生。要根據(jù)單位內(nèi)部實際的應(yīng)收賬款管理狀況，制定管理政策，采取適當(dāng)?shù)姆墒侄稳ハ蚩蛻粲懟厍房?，以降低公司的壞賬損失，進(jìn)而保證公司內(nèi)部資金的穩(wěn)定流動。

3.4 構(gòu)建財務(wù)預(yù)警指標(biāo)

鋼鐵公司要制定公司內(nèi)部的資金預(yù)算方案和預(yù)算計劃，盡量地減少公司內(nèi)部非盈利業(yè)務(wù)的費用支出。在公司內(nèi)部編制滾動預(yù)算方案，嚴(yán)格地按照預(yù)算方案去監(jiān)管各部門工作，業(yè)務(wù)部門也要根據(jù)預(yù)算部門制訂的預(yù)算計劃、預(yù)算方案來控制業(yè)務(wù)活動中的資金，避免外部政策變動和市場波動，而給公司帶來的不良影響，也要增強預(yù)算考核的公平性。在鋼鐵公司內(nèi)部推廣零基預(yù)算、彈性預(yù)算方法，來提高預(yù)算方案編制的效率。在執(zhí)行預(yù)算期間，也要給各部門制定好資金使用的預(yù)警機制，構(gòu)建預(yù)警體系和預(yù)警指標(biāo)，提高單位內(nèi)部人員對于財務(wù)風(fēng)險防控的意識。設(shè)置的預(yù)警指標(biāo)可以規(guī)范業(yè)務(wù)人員的行為，避免公司各生產(chǎn)部門超額使用業(yè)務(wù)資金和生產(chǎn)資金，而造成公司的經(jīng)費激增，給公司的整體經(jīng)營帶來較大的壓力。

3.5 搭建財務(wù)信息系統(tǒng)

鋼鐵公司給單位內(nèi)部建立財務(wù)信息系統(tǒng)，來實現(xiàn)所有財務(wù)工作在系統(tǒng)內(nèi)部完成，這樣會有效地加強對各財務(wù)人員財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)分析工作的控制，也能夠在財務(wù)系統(tǒng)上監(jiān)管各部門資金的使用狀況，構(gòu)建財務(wù)系統(tǒng)會有效地預(yù)防單位內(nèi)部各類財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，以及利用信息化的控制手段，將這些風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)。公司與外部財務(wù)軟件開發(fā)公司合作，借助外部企業(yè)專業(yè)的軟件技術(shù)能力，來為公司建立一套系統(tǒng)的財務(wù)系統(tǒng)，在財務(wù)系統(tǒng)搭建期間，財務(wù)人員與軟件開發(fā)人員密切合作，及時將財務(wù)工作需求告知給軟件開發(fā)人員以便使軟件功能更加完善，軟件開發(fā)人員學(xué)習(xí)基礎(chǔ)財務(wù)知識，了解公司財務(wù)流程。

3.6 增強對財務(wù)風(fēng)險管控的組織領(lǐng)導(dǎo)

企業(yè)要加大對鋼鐵產(chǎn)品生產(chǎn)制造、銷售等過程中的財務(wù)風(fēng)險控制能力，優(yōu)化設(shè)計風(fēng)險控制組織。對單位的公司治理體系進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，明確各治理主體的工作職責(zé)劃分，使內(nèi)部相互制衡制約，也要建立清晰的組織架構(gòu)，進(jìn)而為風(fēng)險防控建立組織保障。公司優(yōu)化設(shè)計和風(fēng)險防控組織，針對公司的信用、產(chǎn)品市場、資金流動性進(jìn)行重點的風(fēng)控強化。加強風(fēng)控制度的建設(shè)，規(guī)范單位的經(jīng)營，有效化解財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)單位實際運營狀況，來制定鋼鐵公司的風(fēng)險控制戰(zhàn)略，以及風(fēng)險管理政策。應(yīng)用多種措施，使公司的運營處于一個合理的管控范圍內(nèi)，進(jìn)而提高公司各部門的風(fēng)險防控意識，確保企業(yè)內(nèi)部的職工都能夠參與到風(fēng)險防控中，及時地去處置風(fēng)險，嚴(yán)控風(fēng)險問題。

3.7 增強財務(wù)風(fēng)險控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理

對于公司的風(fēng)險防范來講，需要公司重點突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控，精準(zhǔn)地制定風(fēng)險的管控策略，也要突出資金控制活動，加強資金管控，以及加強結(jié)算的控制。更新公司內(nèi)的資金管理理念，進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)資金集中，促使單位內(nèi)部資金轉(zhuǎn)讓結(jié)算等業(yè)務(wù)的科學(xué)規(guī)范，強化單位資金統(tǒng)籌，以便能夠更好地提升資金的使用效率，減少單位財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。重點將預(yù)算控制作為財務(wù)控制工作的關(guān)鍵，將預(yù)算提升到公司的戰(zhàn)略層面上來。使用滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法來編制出更高質(zhì)量的預(yù)算方案，增強預(yù)算執(zhí)行，對資金的支出要嚴(yán)格地審批，以使各部門按照預(yù)算資金計劃來執(zhí)行，避免財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。

4 結(jié)論

由于鋼鐵公司存在產(chǎn)業(yè)規(guī)模大、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)多的問題，這樣會增加公司內(nèi)部整體經(jīng)營風(fēng)險。近年來，外部政策風(fēng)險、市場風(fēng)險給公司帶來較大的經(jīng)營管理壓力，這時需要公司提高單位內(nèi)部的控制能力，構(gòu)建財務(wù)系統(tǒng)，加強對鋼鐵產(chǎn)品生產(chǎn)過程的成本控制，拓展公司的融資渠道，實現(xiàn)單位內(nèi)部資金的集中，來提高公司的財務(wù)風(fēng)險防控能力。在單位內(nèi)部構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險的控制體系和風(fēng)險管理機制，針對公司內(nèi)部各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和財務(wù)活動狀況，組織人員去梳理業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中的各類風(fēng)險，將這些風(fēng)險因素劃分等級，以便高層人員可以掌握公司經(jīng)營中的關(guān)鍵風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制策略，以期提高公司的風(fēng)險管控能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]高原.企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險與防范對策[J].中國商論，2019（5）：45-46.

[2]朱歡歡.制造企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理研究[J].財會學(xué)習(xí)，2019（17）：67-68.

[3]易友德.供給側(cè)改革視域下企業(yè)財務(wù)管理問題研究[J].財會學(xué)習(xí)，2019（20）：78-79.