中國(guó)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制研究

田睿婷

摘 要：隨著金融市場(chǎng)的持續(xù)擴(kuò)張，金融企業(yè)年報(bào)里的信息披露情況逐漸成為了投資者和分析師解讀、分析年報(bào)的基礎(chǔ)。作為銀行年報(bào)里的關(guān)鍵一環(huán)，風(fēng)險(xiǎn)管理與控制為更直觀地評(píng)估銀行的獲利能力和可持續(xù)發(fā)展能力創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。本文從某銀行2019年年報(bào)中披露的風(fēng)險(xiǎn)管控，尤其是信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制出發(fā)，對(duì)銀行年報(bào)中風(fēng)險(xiǎn)信息披露的完整性和合理性進(jìn)行了分析，拓展了金融企業(yè)信息披露的文獻(xiàn)，對(duì)完善我國(guó)金融企業(yè)的治理作用機(jī)制具有實(shí)踐意義。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)信息披露;信用風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

一、基本概況

（一）銀行簡(jiǎn)介

某銀行股份有限公司成立于1984年1月1日。自2005年改制為股份有限公司后，2006年10月27日即成功在上交所和香港聯(lián)交所掛牌上市。

以“價(jià)值卓越、堅(jiān)守本源、客戶首選、創(chuàng)新領(lǐng)跑、安全穩(wěn)健、以人為本”為愿景的某銀行，始終聚焦公司主業(yè)，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本，勇?lián)鐣?huì)責(zé)任，致力于穩(wěn)中求進(jìn)、創(chuàng)新協(xié)同，是一家擁有優(yōu)質(zhì)的客戶基礎(chǔ)、多元的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、強(qiáng)勁的創(chuàng)新能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流現(xiàn)代金融企業(yè)。

（二）資產(chǎn)規(guī)模

相對(duì)于全球的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，而中國(guó)，經(jīng)濟(jì)總體運(yùn)行還比較平穩(wěn)，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)能夠基本保持在合理區(qū)間內(nèi)。這為銀行的穩(wěn)步發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

就銀行行業(yè)來(lái)說(shuō)。在我國(guó)將近十年的寬松制度環(huán)境下，銀行業(yè)總資產(chǎn)增速隨著GDP增速放緩而持續(xù)下行。而自2019年下半年起，受我國(guó)宏觀調(diào)控的影響，中國(guó)銀行業(yè)總資產(chǎn)增速有所回暖。截至2019年12月，我國(guó)商業(yè)銀行總資產(chǎn)規(guī)模達(dá)232.3萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)9.1%，環(huán)比上漲0.6%，其中增速最快的為股份制銀行，高達(dá)10.2%;增速較緩的為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，僅7.6%。

從資產(chǎn)規(guī)模來(lái)看，截至2019年底，該行總資產(chǎn)突破30萬(wàn)億大關(guān)，達(dá)到30.11萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)8.70%;各項(xiàng)貸款達(dá)16.76萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)8.7%;客戶存款達(dá)22.98億元，同比增長(zhǎng)7.3%。未來(lái)，該銀行應(yīng)繼續(xù)秉持穩(wěn)中求進(jìn)的前進(jìn)態(tài)勢(shì)，逐步夯實(shí)資產(chǎn)規(guī)模。

從資產(chǎn)質(zhì)量來(lái)看，銀行不良貸款率為1.43%，同比下降9%;撥備覆蓋率為199.32%，同比提升23.56%;資本充足率為16.77%，同比增長(zhǎng)1.38%。

（三）主營(yíng)業(yè)務(wù)

（見(jiàn)圖1）

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與控制——以信用風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

通過(guò)查閱文獻(xiàn)可知，既有文獻(xiàn)較少關(guān)注銀行年報(bào)里的風(fēng)險(xiǎn)信息披露情況。但實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)管控是信息披露的關(guān)鍵，其背后蘊(yùn)含的深意值得人們探索。風(fēng)險(xiǎn)管控信息披露得越完善，銀行利益就越直接受到年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信息的影響，銀行也就越有能力解讀年度風(fēng)險(xiǎn)信息，銀行貸款利率也就越能體現(xiàn)年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信息披露的經(jīng)濟(jì)后果。因此，本文以小見(jiàn)大，從風(fēng)險(xiǎn)管控來(lái)看銀行的信息披露整體情況。

觀察該銀行2019年的年報(bào)可以發(fā)現(xiàn)，銀行在風(fēng)險(xiǎn)管控方面雖然著墨不很多，但披露的信息還比較完整。年報(bào)以信用風(fēng)險(xiǎn)為主，并輔以市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。鑒于銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類較為細(xì)致，其建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，銀行遵循的原則包括全覆蓋、匹配性、獨(dú)立性、前瞻性、有效性原則等。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)管理

信用風(fēng)險(xiǎn)是指因借款人或交易對(duì)手未按照約定履行義務(wù)從而使銀行業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源包括：貸款、資金業(yè)務(wù)、應(yīng)收款項(xiàng)、表外信用業(yè)務(wù)。

按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的監(jiān)管要求，銀行實(shí)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理，根據(jù)預(yù)計(jì)貸款本息收回的可能性把貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類。值得注意的是，為實(shí)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量精細(xì)化管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，銀行除了根據(jù)監(jiān)管要求將貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行常規(guī)的五級(jí)分類外，在某些特殊情況下還會(huì)對(duì)公司類貸款實(shí)施十二級(jí)內(nèi)部分類體系，主要通過(guò)綜合考慮借款人的違約月數(shù)、預(yù)期損失率、信用狀況、擔(dān)保情況等定性和定量因素，來(lái)確定貸款質(zhì)量分類結(jié)果。

1、公司貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理

銀行在公司貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)方面主要有以下管控措施：

（1）持續(xù)加強(qiáng)信貸制度體系建設(shè)，強(qiáng)化全集團(tuán)全口徑信用風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌管理。

（2）強(qiáng)化信貸政策的戰(zhàn)略引領(lǐng)，積極支持基礎(chǔ)設(shè)施在建及補(bǔ)短板重大項(xiàng)目建設(shè)。

（3）加強(qiáng)房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，引導(dǎo)加大房地產(chǎn)領(lǐng)域民生保障力度。

（4）加強(qiáng)小微信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)。

2、個(gè)人貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理

銀行在個(gè)人貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)方面主要有以下管控措施：

（1）持續(xù)完善個(gè)人貸款業(yè)務(wù)制度體系。

（2）推進(jìn)個(gè)人貸款專題風(fēng)險(xiǎn)排查治理，持續(xù)深入開(kāi)展個(gè)人貸款巡查工作。

（3）強(qiáng)化個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)測(cè)和預(yù)警核查，優(yōu)化預(yù)警模型。

（4）加大個(gè)人不良貸款清收處置力度，積極推動(dòng)個(gè)人不良貸款證券化項(xiàng)目實(shí)施。

3、信用卡業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理

銀行在信用卡業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)方面主要有以下管控措施：

（1）完善信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，大力提升全行授信管理智能化水平。

（2）推進(jìn)大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)，不斷優(yōu)化準(zhǔn)入模型和業(yè)務(wù)策略。

（3）持續(xù)構(gòu)建貸中高違約風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控體系，強(qiáng)化高風(fēng)險(xiǎn)客群主動(dòng)管控。

4、資金業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理

銀行在資金業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)方面主要有以下管控措施：

（1）加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)投前甄別分析與存續(xù)期管理，做好潛在風(fēng)險(xiǎn)分析與排查。

（2）嚴(yán)格落實(shí)貨幣市場(chǎng)交易各項(xiàng)監(jiān)管要求，實(shí)施差異化分層管理。

（3）密切關(guān)注交易對(duì)手資質(zhì)變化及各類市場(chǎng)輿情，加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范主動(dòng)性。