王月剛

近年來，隨著“放管服”改革和“服務(wù)型”政府創(chuàng)建活動的深入開展，各級行政事業(yè)單位積極變革行政和公共服務(wù)工作模式，在持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境、提升服務(wù)質(zhì)效的同時，也給內(nèi)控管理工作帶來了新任務(wù)、新課題?，F(xiàn)結(jié)合當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作現(xiàn)狀，就進入新發(fā)展階段后如何優(yōu)化創(chuàng)新行政事業(yè)單位內(nèi)控工作機制進行交流探討。

行政事業(yè)單位內(nèi)控管理工作現(xiàn)狀和存在的問題

內(nèi)控管理活動尚未覆蓋到與經(jīng)濟活動密切關(guān)聯(lián)的行政權(quán)力和公共服務(wù)事項

現(xiàn)行內(nèi)控工作規(guī)范主要是針對單位經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控，而未將各類行政審批、資格認定等非經(jīng)濟活動事項納入內(nèi)控工作范疇，此類事項的審批認定結(jié)果往往涉及服務(wù)對象的切身利益，與后續(xù)的資格享受、待遇領(lǐng)取等經(jīng)濟活動密切關(guān)聯(lián)，同樣應(yīng)該實行嚴(yán)格的內(nèi)控管理和廉政風(fēng)險防控。

“放管服”改革和新信息技術(shù)手段的應(yīng)用給內(nèi)控工作帶來新矛盾新問題

日前，某地一名老年人手持現(xiàn)金交不上醫(yī)保的新聞受到各界廣泛關(guān)注，而取消現(xiàn)金交易是當(dāng)前行政事業(yè)單位加強資金內(nèi)控管理的重要手段之一；某地一單位為了進一步優(yōu)化營商環(huán)境，對個別公共服務(wù)流程過于簡化，缺少有效內(nèi)控監(jiān)管，導(dǎo)致一系列風(fēng)險防控問題發(fā)生。這些改革過程中凸顯出來的矛盾和問題，已成為當(dāng)前內(nèi)控工作需要著力解決的新任務(wù)。

近年來，隨著各級政務(wù)信息共享體系建設(shè)的大力推進，通過大數(shù)據(jù)比對等新技術(shù)手段發(fā)現(xiàn)不同部門、地區(qū)之間政務(wù)的疑點問題，已成為內(nèi)控審計工作的有效手段。隨著政務(wù)信息共享范圍的不斷擴大，以前通過人工比對無法發(fā)現(xiàn)的各類新型疑點問題不斷被發(fā)現(xiàn)。但有些單位沒有堅持“問題導(dǎo)向”原則，未將大數(shù)據(jù)比對和審計巡察等渠道發(fā)現(xiàn)的新問題與本單位內(nèi)控工作有機結(jié)合起來，及時納入單位內(nèi)控風(fēng)險點實行重點管控。

部分行政事業(yè)單位內(nèi)控工作規(guī)范執(zhí)行不到位

1.不同行業(yè)部門和地區(qū)的內(nèi)控管理工作水平參差不齊。經(jīng)濟活動較多的部門和單位對內(nèi)控工作重視程度較高，內(nèi)控工作機制相對健全，經(jīng)濟活動較少的單位抓內(nèi)控機制建設(shè)工作的力度需進一步加強。近年來一些基層單位發(fā)生的關(guān)鍵崗位人員小蠅大腐問題偶見報端，主要原因是其所在單位 “不相容崗位分離”“授權(quán)審批控制”等基礎(chǔ)的內(nèi)控規(guī)范沒有嚴(yán)格執(zhí)行到位。

2.內(nèi)控基礎(chǔ)理論知識宣傳普及有待加強。目前行政事業(yè)單位工作人員對內(nèi)控工作都有了初步的了解與認識，但熟練掌握內(nèi)控五要素、內(nèi)控原則和方法等內(nèi)控理論知識并應(yīng)用于實踐的人員則很少，主要原因是單位開展內(nèi)控專業(yè)理論知識培訓(xùn)不經(jīng)常、不到位，未能按要求將內(nèi)控管理工作要求和目標(biāo)有效傳達到每名工作人員。

3.內(nèi)控工作機制建設(shè)不規(guī)范。一是風(fēng)險評估工作開展不規(guī)范，例如：未定期組織開展風(fēng)險評估，風(fēng)險識別不充分，分析不到位，應(yīng)對措施不夠?qū)I(yè)等。二是內(nèi)控活動組織不到位。例如：“三重一大”事項集體決策、不相容崗位分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦授權(quán)審批等內(nèi)控要求執(zhí)行不嚴(yán)格等。四是信息溝通工作質(zhì)量不高。有的地區(qū)建立政務(wù)信息共享系統(tǒng)后，有的部門政務(wù)信息上傳不及時、不充分，導(dǎo)致政務(wù)信息系統(tǒng)在強化監(jiān)管方面的作用沒有完全發(fā)揮出來。有的單位未將必要的業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控措施嵌入到部門信息管理系統(tǒng)中，使得通過信息系統(tǒng)減少或消除人為因素的作用發(fā)揮不夠。五是內(nèi)部監(jiān)督評價不到位。例如：單位沒有設(shè)置專門的內(nèi)部審計機構(gòu)或工作組織，日常監(jiān)督不系統(tǒng)、不及時、不到位，不能及時、有效地發(fā)現(xiàn)相關(guān)內(nèi)控層面的控制缺陷。

新發(fā)展階段完善行政事業(yè)單位內(nèi)控工作機制的對策建議

創(chuàng)新實施“大內(nèi)控”工作理念，將內(nèi)控管理范圍從經(jīng)濟活動擴大到行政公共服務(wù)的各個重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)

黨的十九屆四中全會作出了推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重大戰(zhàn)略部署。行政事業(yè)單位作為國家治理體系的重要組成部分，應(yīng)切實提高對內(nèi)控管理工作的重視程度，創(chuàng)新樹立“大內(nèi)控”工作理念，將內(nèi)控工作范圍從單位的經(jīng)濟活動擴大到行政公共服務(wù)的各個重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將先進的內(nèi)控理論方法應(yīng)用于內(nèi)部行政權(quán)力和公共服務(wù)事項運行的各個層級、方面、環(huán)節(jié)，全面提升單位內(nèi)部治理水平，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行，建立健全科學(xué)高效的內(nèi)部制約和監(jiān)督體系，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，為實現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)部治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力支撐。

增加“問題導(dǎo)向”和“與‘放管服改革相適應(yīng)”兩個內(nèi)控原則

在“全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性”內(nèi)控原則基礎(chǔ)上，結(jié)合新時代行政事業(yè)單位內(nèi)控工作的新變化新需求，建議增加以下兩個內(nèi)控原則：

1.“問題導(dǎo)向”原則。一是借鑒審計部門對本單位反饋的各類審計中發(fā)現(xiàn)的問題意見，二是結(jié)合上級業(yè)務(wù)主管部門對政務(wù)共享信息進行大數(shù)據(jù)比對分析后發(fā)現(xiàn)的各類疑點信息，三是借鑒其他地區(qū)同行業(yè)部門發(fā)生的違規(guī)舞弊典型案例，四是結(jié)合上級巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察部門發(fā)布的違法違紀(jì)案例，堅持問題導(dǎo)向、舉一反三，有針對性地對本單位的行政和公共服務(wù)事項開展風(fēng)險分析評估，將相關(guān)風(fēng)險點及時納入單位內(nèi)控管理范疇并實施相應(yīng)的風(fēng)險管控。

2.“與‘放管服改革相適應(yīng)”原則。妥善處理好“放與管”的關(guān)系，一是堅決不能簡單的“一放了之”。應(yīng)重點結(jié)合行政和公共服務(wù)事項的內(nèi)控管理需求，尤其對民生保障等領(lǐng)域中涉及資格審批、待遇核算、資金收支等重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須在確保規(guī)范性、安全性的前提下，科學(xué)合理地縮減經(jīng)辦流程和環(huán)節(jié)，靈活有序地優(yōu)化提升公共服務(wù)質(zhì)效。二是堅決不搞“一刀切”。例如在醫(yī)療、養(yǎng)老保險費征繳工作中，一方面要加強微信、小程序繳費等網(wǎng)上平臺建設(shè)，滿足城市居民和年輕人群體的公共服務(wù)需求，另一方面，必須充分考慮廣大農(nóng)村和老年人群體的實際需求，進一步加強鎮(zhèn)、村兩級基層公共服務(wù)平臺建設(shè)，允許使用現(xiàn)金繳費、線下平臺就近繳費，更好地滿足不同地域、不同群體人員的公共服務(wù)需求。同時要加強線下公共服務(wù)事項事中、事后監(jiān)管力度，督促基層服務(wù)平臺切實加強內(nèi)控管理，及時、足額上繳資金，有效防范資金截留、挪用風(fēng)險發(fā)生。

完善內(nèi)控組織建設(shè)全員培訓(xùn)風(fēng)險梳理與防控反舞弊評價監(jiān)督五項工作機制

一是完善內(nèi)控組織建設(shè)。有條件的單位應(yīng)單獨設(shè)立內(nèi)控審計科室，不具備條件的單位應(yīng)成立內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組等機構(gòu)，牽頭負責(zé)推進單位內(nèi)控管理工作。二是要強化全員培訓(xùn)，將內(nèi)控基礎(chǔ)理論知識和工作目標(biāo)列入本單位業(yè)務(wù)培訓(xùn)、廉政培訓(xùn)、青年干部培訓(xùn)等各類培訓(xùn)活動的常規(guī)內(nèi)容，多渠道、多層次地宣講內(nèi)控管理知識和風(fēng)險防控要求，引導(dǎo)全體干部職工熟練掌握內(nèi)控原則和方法，不斷強化底線意識和廉潔從政意識，為單位內(nèi)控管理水平持續(xù)提升打好基礎(chǔ)。三是要切實加強風(fēng)險評估工作，要堅持問題導(dǎo)向，善于從單位整體、綜合管理、業(yè)務(wù)經(jīng)辦等不同層面入手，定期組織開展風(fēng)險評估，全面、充分識別、分析各類內(nèi)控風(fēng)險點，有針對性地逐項制定風(fēng)險應(yīng)對控制措施。對實行省市級信息系統(tǒng)統(tǒng)一管理的部門，要注重加強線下內(nèi)控機制建設(shè)，對信息管理系統(tǒng)中風(fēng)險管控措施嵌入不充分的事項，要定期組織開展線下經(jīng)辦風(fēng)險評估，并采取有效的線下防控措施加以補充完善。各層面的內(nèi)控風(fēng)險點要逐項明確責(zé)任人和責(zé)任科室，制定單位《內(nèi)控風(fēng)險管控臺賬》并抓好組織實施和監(jiān)督評價。四是要堅持“懲防并舉、重在預(yù)防”原則，建立健全反舞弊機制。單位應(yīng)設(shè)置舉報信箱，用于接收內(nèi)部工作人員和服務(wù)對象對舞弊行為的舉報，對舉報線索要組織專人調(diào)查落實并嚴(yán)肅處理，全面強化廉政風(fēng)險防控。五是要完善內(nèi)控評價機制。內(nèi)控工作牽頭部門要堅持日常檢查與重點督察相結(jié)合，對單位內(nèi)控管理機制建設(shè)和內(nèi)控措施執(zhí)行情況進行定期、不定期地檢查，必要時可聘請第三方機構(gòu)對單位內(nèi)控工作的有效性進行專業(yè)評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理缺陷并采取風(fēng)險應(yīng)對措施加以整改。

結(jié) 語

十四五期間，各類行政事業(yè)單位應(yīng)進一步加強內(nèi)控管理工作，著力建立健全權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，不斷強化系統(tǒng)風(fēng)險和內(nèi)部權(quán)力運行管理，持續(xù)提升行政公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平，為加快實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化目標(biāo)作出積極貢獻。

（山東省萊陽市社會保險服務(wù)中心）