柴曉亞

摘要：資金是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要保障，如果發(fā)展計(jì)劃和未來(lái)藍(lán)圖缺乏有效的資金支持，只能是紙上談兵。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的持續(xù)發(fā)展和中國(guó)企業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上所面臨的激勵(lì)與挑戰(zhàn)，企業(yè)需要更加重視資金管理問(wèn)題。本文通過(guò)分析我國(guó)企業(yè)資本管理的現(xiàn)狀，結(jié)合目前存在的幾個(gè)主要問(wèn)題，談了如何提高企業(yè)資本管理質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，供大家參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;困境;對(duì)策

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的持續(xù)發(fā)展，我國(guó)企業(yè)在開(kāi)發(fā)規(guī)模、生產(chǎn)技術(shù)、服務(wù)質(zhì)量、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)能力、內(nèi)部管理制度建設(shè)、人員素質(zhì)等方面都有了規(guī)范和提高。中國(guó)企業(yè)逐步擴(kuò)大了國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)機(jī)會(huì)和生活空間。隨著市場(chǎng)日趨標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、科學(xué)化，行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各行業(yè)間的相互融合不斷加劇，企業(yè)面臨著更大的發(fā)展空間，同時(shí)也面臨著更大的發(fā)展空間。如何有效地提高內(nèi)部管理的質(zhì)量，是經(jīng)營(yíng)者和經(jīng)營(yíng)者共同關(guān)注的問(wèn)題。

1.企業(yè)資金運(yùn)用存在的問(wèn)題

1.1資金管理分散，運(yùn)作薄弱

資本集中管理的必要性與內(nèi)部資本分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已經(jīng)成為這一階段企業(yè)金融資本管理的一個(gè)突出問(wèn)題，在子公司開(kāi)多個(gè)賬戶(hù)的現(xiàn)象普遍存在，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意，盲目投資，虧損嚴(yán)重，已經(jīng)緊張的資金狀況進(jìn)一步惡化。三是資金積累嚴(yán)重，存量資金比例過(guò)高，拖欠多，資金周轉(zhuǎn)慢，企業(yè)信用和盈利能力低。四是資金使用監(jiān)督不力，資金的非法挪用和轉(zhuǎn)移，國(guó)有資產(chǎn)的侵占更是十分突出。不少企業(yè)還沒(méi)有對(duì)主要問(wèn)題等問(wèn)題形成有效的決策抑制機(jī)制投資。個(gè)體對(duì)資金的流動(dòng)有最后的決定權(quán)。

1.2會(huì)計(jì)信嚴(yán)重失真

信息管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本要素，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須掌握真實(shí)、準(zhǔn)確的信息，控制物流和資本的流動(dòng)，但我國(guó)有相當(dāng)一部分企業(yè)信息非常不透明、不對(duì)稱(chēng)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為各自的利益，不愿及時(shí)提供相關(guān)信息，人為地建立了信息島，使企業(yè)高層決策者難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，且不明確。如下所述更為嚴(yán)重的是，企業(yè)的各個(gè)層次都會(huì)截獲信息，提供錯(cuò)誤的信息。聚合后的信息往往失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，綜合會(huì)計(jì)報(bào)表是指下級(jí)單位的狀況。失真信息不僅直接影響企業(yè)的科學(xué)決策，而且影響政府宏觀(guān)管理和社會(huì)監(jiān)督的作用。

1.3預(yù)算制度沒(méi)有用

我國(guó)不少企業(yè)尚未建立健全的預(yù)算管理體系，缺乏科學(xué)的籌資和使用預(yù)測(cè)和決策，造成大量高投入、低產(chǎn)出、分散投資和資金使用規(guī)模。利潤(rùn)不足等現(xiàn)象導(dǎo)致了資金的無(wú)效率使用和大量浪費(fèi)。有些企業(yè)雖有預(yù)算制度，但預(yù)算不能作為組織生產(chǎn)和事業(yè)活動(dòng)的法律依據(jù)。因?yàn)橛胁蛔袷氐囊?guī)定，可以隨意變更，所以預(yù)算變成了裝飾?；鹗罩狈y(tǒng)一的規(guī)劃與管理，隨機(jī)性和混亂使用，造成資金流動(dòng)不均，支付能力不足。實(shí)際上，他們借來(lái)一些舊的東西來(lái)維持經(jīng)營(yíng)。

2.加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)用策略

2.1正確認(rèn)識(shí)資金管理

要正確認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，提高資金使用效率。企業(yè)管理者和經(jīng)營(yíng)者要加強(qiáng)有效的資金管理及其他有關(guān)方面的學(xué)習(xí)，才能有效地實(shí)現(xiàn)基金管理與具體任務(wù)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)前瞻和戰(zhàn)略規(guī)劃，為有序發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境，不僅缺乏科學(xué)管理法的意識(shí)，人員素質(zhì)低下，而且缺乏具體的管理工作等基金管理問(wèn)題。有必要對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性的對(duì)策研究。唯有從根本上提高企業(yè)資金使用的具體質(zhì)量，才能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)。

2.2改善工作人員的質(zhì)量

第一，企業(yè)要提高自身財(cái)務(wù)質(zhì)量和會(huì)計(jì)管理隊(duì)伍的素質(zhì)，嚴(yán)格按照國(guó)內(nèi)有關(guān)規(guī)定對(duì)管理人員和員工進(jìn)行考核，堅(jiān)決排除管理和工作隊(duì)伍中的不合格人員。與此同時(shí)，有必要加強(qiáng)對(duì)基金管理經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)家的介紹。從企業(yè)自身建設(shè)和發(fā)展的角度來(lái)看，還需要相應(yīng)的就業(yè)前培訓(xùn)和在職員工的再培訓(xùn)。應(yīng)給他們提供更多的環(huán)境和機(jī)會(huì)來(lái)學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)和工作隊(duì)伍真正跟上時(shí)代和公司發(fā)展的步伐，確保資金管理始終適應(yīng)公司的實(shí)際需要和未來(lái)發(fā)展的需要。為了改善人力資源質(zhì)量，必須實(shí)行符合基金管理的具體要求的績(jī)效考核制度和激勵(lì)機(jī)制，以及薪酬機(jī)制來(lái)激發(fā)員工的積極性。在關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)上，還需要實(shí)施責(zé)任契約制度，使工作人員更好地?fù)?dān)負(fù)起自己的責(zé)任和使命，有效規(guī)范行為和態(tài)度，更好地執(zhí)行自己的管理體系和規(guī)章制度。面對(duì)現(xiàn)代企業(yè)多元化的發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)任務(wù)，企業(yè)需要加強(qiáng)與高校的聯(lián)系與合作。重要崗位的人才培訓(xùn)應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)擴(kuò)展到一般水平。培育適合學(xué)校和企業(yè)培訓(xùn)企業(yè)需要的人才，也能有效提高國(guó)內(nèi)高校人才培養(yǎng)的整體質(zhì)量，提高國(guó)內(nèi)管理人才的就業(yè)率，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，最終推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)文化建設(shè)的全面發(fā)展。

2.3強(qiáng)化具體管理制度

在合同簽訂階段，資金使用的各種問(wèn)題首先反映在資金運(yùn)用上，合同條款中反映出了資金運(yùn)用的各種問(wèn)題，所以加強(qiáng)資金管理必須首先從源頭入手。必須首先通過(guò)雙方在公平、公平、透明的基礎(chǔ)上談判來(lái)進(jìn)行合同管理。合同的制訂要考慮到企業(yè)自身的法律利益。并且不得損害另一方。請(qǐng)您嚴(yán)格限制付款回籠，明確付款的時(shí)間、手續(xù)、數(shù)額，避免模糊條件，延遲后續(xù)申請(qǐng)工作。合同管理不僅是合同管理部門(mén)的責(zé)任，在合同履行過(guò)程中，也涉及到公司的各個(gè)方面、各個(gè)部門(mén)和人員，因此在合同的制定過(guò)程中，需要各部門(mén)之間的信息溝通。為保證合同會(huì)被強(qiáng)化。各工作部門(mén)可根據(jù)具體情況，提高資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)，避免過(guò)度預(yù)付。應(yīng)收款是企業(yè)資金管理中最重要的組成部分，也是比較復(fù)雜、難度較大的一部分，是企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的一個(gè)合理化現(xiàn)象，但不加強(qiáng)管理，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)正常的資本周轉(zhuǎn)率，降低資本使用效率，進(jìn)而使企業(yè)面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)困難。所以，必須有效地加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。第一，在建立專(zhuān)門(mén)的應(yīng)收帳款管理小組對(duì)現(xiàn)有應(yīng)收帳款進(jìn)行全面核查的同時(shí)，還必須約束和加強(qiáng)每個(gè)應(yīng)收帳款的直接責(zé)任人。它的管理和跟蹤記錄將促使工作人員更加主動(dòng)地進(jìn)行付款回收。此外，對(duì)應(yīng)收帳款的審查批準(zhǔn)程序應(yīng)作的仔細(xì)審查和嚴(yán)格管理，將回收項(xiàng)目、具體內(nèi)容、數(shù)額、回收計(jì)劃納入審查范圍。對(duì)資金回收進(jìn)行定期審查，說(shuō)明理由。對(duì)于不能有效回收的人員，要給予明確、合理的處罰，對(duì)工作積極、表現(xiàn)突出的優(yōu)秀員工予以獎(jiǎng)勵(lì)。應(yīng)將應(yīng)收帳款的有效回收作為員工績(jī)效評(píng)價(jià)的一個(gè)重要內(nèi)容。采用報(bào)酬與約束的雙重機(jī)制，在強(qiáng)化自我約束和自我約束的同時(shí)，讓員工發(fā)揮工作熱情。在企業(yè)資金運(yùn)用中，固定資產(chǎn)是重要環(huán)節(jié)。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理分配和有效利用，可以極大地提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力和服務(wù)質(zhì)量。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理是資金管理的關(guān)鍵，進(jìn)行固定資產(chǎn)管理首先要對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)是否符合國(guó)內(nèi)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行全面清查，在重新繪制固定資產(chǎn)管理目錄的同時(shí)，從購(gòu)置、運(yùn)輸、管理等方面對(duì)各固定資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤管理。通過(guò)回收等各環(huán)節(jié)實(shí)施使用、報(bào)廢、精制管理，同時(shí)實(shí)施責(zé)任契約制度，強(qiáng)化使用者和負(fù)責(zé)人自律，保證固定資產(chǎn)使用的合理、規(guī)范、科學(xué)，能使資金使用的實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化。

3.結(jié)語(yǔ)

企業(yè)要想獲得的發(fā)展和突破，就必須把工作重心轉(zhuǎn)向內(nèi)部管理的精益求精，唯有運(yùn)用這種方法，才能使公司獲得更大的發(fā)展。在企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部管理工作中，資金管理也是最重要的組成部分，是經(jīng)濟(jì)命脈中內(nèi)部管理的關(guān)鍵和核心，具體的資本管理工作質(zhì)量能否有效提高，直接影響到企業(yè)的整體發(fā)展。企業(yè)資金管理要在資金的籌集、使用、收回及分配等資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)上，使資金在再生產(chǎn)過(guò)程中，通過(guò)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制和分析的方法，使資金運(yùn)用趨向合理，最大限度地獲取利益，防范風(fēng)險(xiǎn)。

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