周曉峰

摘 要：產(chǎn)銷研財一體化是企業(yè)的一種管理模式，借助信息平臺將研發(fā)管理、業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理融合為一體。產(chǎn)銷研一體化運作機制，整合了企業(yè)的有效資源，強化了企業(yè)整體管控效果，提高了企業(yè)整體管理水平。同時內(nèi)控體系的健全能為一體化建設(shè)提供制度保障，防范經(jīng)營風(fēng)險。本文從完善內(nèi)控體系角度探討了如何加速產(chǎn)銷研財一體化建設(shè)的進程。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控體系;產(chǎn)銷研財;一體化建設(shè)

1 產(chǎn)銷研財一體化對完善內(nèi)控體系的促進作用

產(chǎn)銷研財一體化指的是將銷售模塊作為起點，通過網(wǎng)絡(luò)管理平臺和共享數(shù)據(jù)庫與生產(chǎn)模塊、采購模塊、研發(fā)模塊、財務(wù)模塊、人力資源模塊等經(jīng)營模塊結(jié)合起來。

一體化管理模式可以優(yōu)化傳統(tǒng)財務(wù)模塊，使財務(wù)管理更便利，并且可以通過平臺將財務(wù)管理融入產(chǎn)品鏈的各個過程中，做到全程化內(nèi)部管控。企業(yè)利用一體化管理平臺讓財務(wù)管理鑲嵌在業(yè)務(wù)流程中，財務(wù)管理可在銷售、采購、生產(chǎn)、物流、研發(fā)等環(huán)節(jié)起到管理作用，可直接獲取企業(yè)價值鏈的前端信息，可一直延伸至企業(yè)的組織架構(gòu)、對企業(yè)人力資源的管理、對公司的治理層面等內(nèi)控環(huán)境層面的管控，形成完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

2 完善內(nèi)控體系建設(shè)，保障一體化建設(shè)順利進行

2.1 完善組織架構(gòu)控制體系，搭建產(chǎn)銷研財一體化體系框架

2.1.1 推進業(yè)務(wù)流程的再造，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)

產(chǎn)銷研財一體化體系推行中遇到最大的問題是業(yè)務(wù)部門、研發(fā)部門、財務(wù)部門、人力資源等部門之間配合度不高，職責(zé)權(quán)限不清，信息部在整合各管理部門信息時遇到很大的阻力。要解決這個問題，要推進業(yè)務(wù)流程的再造，建立以前端業(yè)務(wù)部門與管理部門為起點，統(tǒng)籌歸集在財務(wù)管理節(jié)點的流程。打破了部門之間的壁壘，把關(guān)鍵控制點與控制措施鑲嵌在業(yè)務(wù)流程中，對原有的粗放業(yè)務(wù)流程實施精細化管理。

在企業(yè)實際管控中要將各職能機構(gòu)設(shè)置合理，各機構(gòu)的職責(zé)及權(quán)限范圍和機構(gòu)間的關(guān)系明確化，形成各機構(gòu)各負(fù)其責(zé)、相互制約協(xié)調(diào)、層次清晰的工作機制。根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的要求，需要將各機構(gòu)的職能進行科學(xué)的、合理的分解，規(guī)范各崗位的名稱，職責(zé)和工作要求等，明確崗位所對應(yīng)的權(quán)限和與其他崗位間的相互關(guān)系。積極組織企業(yè)員工的崗位培訓(xùn)，讓員工掌握企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)及權(quán)責(zé)分配情況，并正確的履行崗位職責(zé)。

2.1.2 定期調(diào)整優(yōu)化組織架構(gòu)

應(yīng)當(dāng)定期組織企業(yè)內(nèi)部針對組織架構(gòu)計的合理性及運營效率進行全面評估，并將發(fā)現(xiàn)的不足及時地調(diào)整，不斷優(yōu)化升級成更高效科學(xué)的工作機制。設(shè)置科學(xué)合理的組織架構(gòu)應(yīng)充分參考董事、監(jiān)事、高管及其他員工的意見。對組織架構(gòu)做出調(diào)整時需按規(guī)定程序及權(quán)限進行決策審批。

2.2 加強發(fā)展戰(zhàn)略管理，推動產(chǎn)銷研財一體化戰(zhàn)略有效實施

企業(yè)一體化戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)需要長時間的投入，應(yīng)每年制定年度工作計劃，分解戰(zhàn)略目標(biāo)，將年度工作計劃落到實處。為確保一體化戰(zhàn)略的有效實施，需要同時將發(fā)戰(zhàn)略的管理制度優(yōu)化完善。通過定期收集和分析相關(guān)信息等措施，加強對一體化戰(zhàn)略的具體實施情況監(jiān)控并進行評估，對于明顯偏離一體化發(fā)展戰(zhàn)略的情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時采取相對應(yīng)的措施。

2.3 完善人力資源管控體系，培養(yǎng)一體化體系需要的綜合管理人才

（1）制定人力資源引進制度，滿足企業(yè)長久規(guī)劃需求。從人才配置結(jié)構(gòu)上下功夫，重點引進研發(fā)人才，高級技術(shù)人才，具有綜合能力的人才。

（2）制定員工培訓(xùn)制度，每個部門都要制定員工培訓(xùn)計劃，每個月都進行員工培訓(xùn)，提高員工道德素養(yǎng)，專業(yè)技能，提升員工服務(wù)能力。

（3）制定員工績效考核制度。工資與績效掛鉤，多勞多得。

（4）制定關(guān)鍵崗位輪崗制度，培養(yǎng)員工多崗位技能，多領(lǐng)域的知識。培養(yǎng)關(guān)鍵崗位的儲備人才，未雨綢繆，防止關(guān)鍵崗位人員休假或離職給企業(yè)造成損失。在產(chǎn)銷研財一體化管理模式下，需要綜合能力人才，輪崗制度尤其重要。

2.4 加強資金管控，形成產(chǎn)銷研財一體化資金運作機制

（1）制定資金預(yù)算和詳盡的年度現(xiàn)金預(yù)算。各部門在一體化平臺上進行資金預(yù)算，財務(wù)部門在平臺上審核匯總上報。財務(wù)按照預(yù)算額度支付現(xiàn)金，及時在平臺上進行賬務(wù)處理。形成環(huán)環(huán)相扣，逐層遞進的一體化運作模式，提高資金的使用效率。

（2）加強預(yù)算管理，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析考核，并且與績效考核掛鉤，保證資金合理使用，提高資金使用效益。

（3）制定決策層和執(zhí)行層的資金管理制度，資金風(fēng)險管理制度，從制度上保證資金安全，降低風(fēng)險。

2.5 實行全面預(yù)算管理，實現(xiàn)一體化預(yù)算的動態(tài)管理

在產(chǎn)銷研財一體化管理體系下，各業(yè)務(wù)部門在同一個平臺上利用平臺數(shù)據(jù)進行預(yù)算，預(yù)算與業(yè)務(wù)信息一體化。制定財務(wù)預(yù)算時，要積極融入一體化工作流程，同時要發(fā)揮一體化信息技術(shù)的優(yōu)勢，實時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，實現(xiàn)預(yù)算的動態(tài)管理。實現(xiàn)一體化系統(tǒng)“年度計劃-業(yè)務(wù)預(yù)算-財務(wù)預(yù)算”無縫對接。

強化預(yù)算管理制定執(zhí)行考核制度，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，根據(jù)評價結(jié)果進行考核。與績效考核掛鉤，賞罰分明。

2.6 強化研發(fā)過程控制，加速產(chǎn)銷研財一體化進程

（1）在產(chǎn)銷研財一體化體系里，研發(fā)流程更透明化、規(guī)范化，有利于研發(fā)控制的信息化。但是也提高了研發(fā)信息保密的難度，要完善信息保護制度，加強研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理。研發(fā)信息進行加密處理，建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度，禁止無關(guān)人員接觸研究成果。

（2）建立研發(fā)風(fēng)險評估制度縝密的風(fēng)險評估報告可以降低風(fēng)險。立項階段，良好的風(fēng)險評估制度有利于企業(yè)進行可行性分析，制定研發(fā)項目計劃。研發(fā)項目執(zhí)行階段，進行風(fēng)險評估，總結(jié)研發(fā)經(jīng)驗，分析存在的薄弱環(huán)節(jié)，不斷改進。評估各階段研發(fā)成果，提供足夠的經(jīng)費支持，確保項目順利完成。