基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)中應(yīng)用價(jià)值探析

高鑫 朱占梅

摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)使企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境更加復(fù)雜，出現(xiàn)了很多不確定因素，企業(yè)為了謀求發(fā)展需要有效管控潛在的風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式的內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮著關(guān)鍵作用，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估和管控，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，給企業(yè)的長久發(fā)展起到良好的促進(jìn)作用。本文對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了深入的分析，詳細(xì)闡述了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的價(jià)值，并進(jìn)一步探討了企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的策略。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向;內(nèi)部審計(jì);企業(yè);應(yīng)用價(jià)值

引言

企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展中既有機(jī)遇也有挑戰(zhàn)，為了提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，有效規(guī)避運(yùn)營發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)應(yīng)開展以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行充分的評(píng)估，制定更加詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，充分了解企業(yè)的運(yùn)營情況，該種模式的內(nèi)部審計(jì)工作能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供有針對(duì)性的意見，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)概述

企業(yè)為了加大管理力度，為員工提供一個(gè)良好的工作氛圍經(jīng)常會(huì)采取內(nèi)部審計(jì)的方法。以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的內(nèi)部審計(jì)是一種新的模式，在企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式的內(nèi)部審計(jì)工作更加注重可能影響企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的事件，并進(jìn)行有針對(duì)性的內(nèi)部審計(jì)工作。為了能夠使影響企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)得以顯著的減少，降低風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)估，并制定有針對(duì)性的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供強(qiáng)有力的推動(dòng)作用。因此，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作人員應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)，在對(duì)企業(yè)企業(yè)運(yùn)營環(huán)境充分了解的同時(shí)對(duì)其可能出現(xiàn)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的分析，從而為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供一定的參考[1]。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的價(jià)值

內(nèi)部審計(jì)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理形成風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，也就是將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)聯(lián)系起來，企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的工作人員通過分析目前企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，使經(jīng)營計(jì)劃和審計(jì)計(jì)劃保持一致，在審計(jì)工作中貫穿風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)不但評(píng)價(jià)了企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量，同時(shí)還給企業(yè)內(nèi)部組織控制起到一定的促進(jìn)作用，在治理風(fēng)險(xiǎn)中也發(fā)揮重要的作用，為企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別和控制等提供有利條件，推動(dòng)企業(yè)改善風(fēng)險(xiǎn)管理體制。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)不但為企業(yè)的管理提供指導(dǎo)，同時(shí)還能夠使企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和控制等要求得以有效的滿足[2]。

三、企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的策略

（一）加快推進(jìn)企業(yè)應(yīng)用的速度

企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)，能夠使其很好的適應(yīng)復(fù)雜且嚴(yán)峻的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)在運(yùn)營的過程中必然存在一些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展下去，需不斷評(píng)估目前存在的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力得以提升。在很大程度上企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)進(jìn)行，能夠使風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失得以有效的減少?；诖?，企業(yè)應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在內(nèi)部審計(jì)工作中積極采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式，并將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象內(nèi)容加入到內(nèi)部審計(jì)工作中，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定個(gè)性化的內(nèi)部審計(jì)方案，并嚴(yán)格按照程序開展內(nèi)部審計(jì)工作，采納和整合不同的管控風(fēng)險(xiǎn)意見，做好內(nèi)部控制跟蹤工作，使企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)的能力得以提高[3]。

（二）擴(kuò)大審計(jì)所涉及的對(duì)象

和傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作相比，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式使審計(jì)所涉及的對(duì)象更加全面，不只局限在工作人員方面，還包括實(shí)物和財(cái)務(wù)等方面。企業(yè)的工作環(huán)境和各種各樣的設(shè)備與運(yùn)營有著密切的關(guān)系，這些實(shí)物也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，要想保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全和穩(wěn)定，最大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)部審計(jì)實(shí)物的力度，可以采用定期隨機(jī)的方式，減少企業(yè)實(shí)物存在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容，在審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)時(shí)應(yīng)注重財(cái)務(wù)的過程狀態(tài)和各個(gè)環(huán)節(jié)，最大程度的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)一般很少審計(jì)企業(yè)現(xiàn)有的規(guī)則，為了能夠使企業(yè)的運(yùn)營效率得以有效提升，應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施的采購審批流程和折扣權(quán)限等規(guī)則進(jìn)行審計(jì)，使企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)得以減少。除此之外，企業(yè)每個(gè)部門和項(xiàng)目都存在相應(yīng)的責(zé)任人，通過內(nèi)部審計(jì)相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，保證企業(yè)員工能夠全身心的投入工作中，在一定程度上使其管控風(fēng)險(xiǎn)的能力得以提升[4]。

（三）提升審計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)

由于以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的內(nèi)部審計(jì)和傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作有所差異，所以，在審計(jì)要求方面也有所不同。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式的內(nèi)部審計(jì)工作需要工作人員具有專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，包括企業(yè)管理和市場(chǎng)運(yùn)營等方面的知識(shí)，而且要熟悉相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展直接受到工作人員態(tài)度的影響，因此，工作人員應(yīng)以公平公正的態(tài)度開展審計(jì)工作。另外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作人員綜合素養(yǎng)的培訓(xùn)，通過豐富多樣的培訓(xùn)方式不斷提升他們的專業(yè)能力和知識(shí)，培養(yǎng)出復(fù)合型的審計(jì)人才，使其為企業(yè)的長久發(fā)展提供有利條件。除此之外，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)在日常的工作中積累豐富的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行深入的了解，以此來提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。需要注意的是，企業(yè)要想開展高效的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)制定一套有較強(qiáng)針對(duì)性的內(nèi)部審計(jì)制度，為順利開展審計(jì)工作提供一定的支持，營造一個(gè)良好的工作氛圍[5]。

結(jié)束語

總而言之，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)工作為企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力提供有利條件，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制得以加強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)給予風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式的內(nèi)部審計(jì)工作高度的重視，最大程度的規(guī)避可能影響企業(yè)發(fā)展的不利因素。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：

高鑫（1989年10月—）女，滿族，內(nèi)蒙古錫林郭勒盟人，碩士研究生，高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)、審計(jì)。

朱占梅（1988年6月—）女，漢族，內(nèi)蒙古錫林郭勒盟人，碩士研究生，高級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)、審計(jì)