施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理探討

巴培

【摘要】近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的理念被廣泛接受。簡單來說，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，就是將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)資金資源進(jìn)行整合，然后由集團(tuán)總部進(jìn)行統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一調(diào)控、管理和使用，推動(dòng)企業(yè)資金戰(zhàn)略與企業(yè)整體戰(zhàn)略協(xié)同一致，助力企業(yè)集團(tuán)與其成員單位共同發(fā)展。文章就施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要性、管理現(xiàn)狀和對策進(jìn)行探討，以期為施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理提供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理

【中圖分類號】F275.1

資金是企業(yè)的“血液”，只有讓企業(yè)的“血液”充盈，“血脈”通暢，企業(yè)才能健康發(fā)展。施工企業(yè)集團(tuán)一般都擁有數(shù)量較多的子分公司、指揮部、項(xiàng)目部等多層級管理機(jī)構(gòu)，工程項(xiàng)目遍布全國各地。通常情況下，施工企業(yè)根據(jù)建設(shè)方要求，在項(xiàng)目所在地開立銀行賬戶，進(jìn)行日常資金結(jié)算和管理，企業(yè)資金也就呈現(xiàn)點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)。由此造成了企業(yè)資金分散，難以有效集中，從而削弱了企業(yè)集團(tuán)對資金的統(tǒng)籌調(diào)控能力，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要性

（一）有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率

實(shí)行資金集中管理，企業(yè)集團(tuán)可以掌握企業(yè)整體資金動(dòng)態(tài)，做出投融資規(guī)劃，為企業(yè)重大項(xiàng)目保駕護(hù)航，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，由于企業(yè)集團(tuán)各成員單位的發(fā)展規(guī)模、管理水平、財(cái)務(wù)狀況等各不相同，且在同一時(shí)期的資金存量和資金需求也不盡相同，企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)各成員單位發(fā)展需求，統(tǒng)籌資金安排，實(shí)現(xiàn)資金在成員單位間的調(diào)配，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率。

（二）有利于提高企業(yè)市場競爭力，降低企業(yè)融資成本

實(shí)行資金集中管理，企業(yè)集團(tuán)能有效建立企業(yè)“資金池”，提高企業(yè)整體資金存量。一方面企業(yè)在招投標(biāo)過程中，有雄厚的資金做后盾，有利于提高企業(yè)市場競爭力；另一方面企業(yè)在資本市場中，能增強(qiáng)企業(yè)對外談判籌碼，提高企業(yè)信貸資質(zhì)，降低企業(yè)融資成本。

（三）有利于企業(yè)規(guī)范資金使用，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

實(shí)行資金集中管理，增強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)對各成員單位資金監(jiān)控能力，進(jìn)而規(guī)范各成員單位對資金的運(yùn)用，降低其任意支配資金的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)在資金集中管理模式下，由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)籌融資安排，優(yōu)先進(jìn)行內(nèi)部資金調(diào)劑，有效降低了外部融資風(fēng)險(xiǎn)。

二、施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀

目前，隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模不斷壯大，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部已經(jīng)形成了一套比較完善的資金管理制度，建立了資金集中管理體系，搭起了資金集中管理平臺(tái)，探索出了多種實(shí)現(xiàn)資金集中管理的途徑，較大程度實(shí)現(xiàn)了資金集中管理。某施工企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理中堅(jiān)持“制度做保障、平臺(tái)做支撐、創(chuàng)新做驅(qū)動(dòng)、獎(jiǎng)懲做兌現(xiàn)”的“四做”原則，資金存量逐年增加，資金集中度不斷提高，資金風(fēng)險(xiǎn)得以防范。但是從近年來的資金集中管理實(shí)踐來看，還存在著一些難點(diǎn)。

（一）成員單位資金集中意識不強(qiáng)，主觀能動(dòng)性弱，資金集中管理難以落實(shí)

企業(yè)集團(tuán)為加強(qiáng)資金集中管理，將資金集中度作為三級公司的年度績效考核指標(biāo)之一，并賦予相對重要的權(quán)重，希望從政策引導(dǎo)方面來提高對資金集中度的重視程度，但是三級公司對于該項(xiàng)指標(biāo)往往是直接轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，不對具體項(xiàng)目進(jìn)行分析。在項(xiàng)目層面，項(xiàng)目管理層對于資金集中的理解不到位，往往認(rèn)為資金集中屬于集團(tuán)公司的責(zé)任，在對資金安排的時(shí)候，首先考慮的是現(xiàn)金支付安排，認(rèn)為這樣能最快達(dá)到廠家供貨要求，確保施工進(jìn)度；有的甚至認(rèn)為資金集中管理束縛了項(xiàng)目對資金的掌控，影響了項(xiàng)目資金靈活性，對資金集中有一定的抵觸情緒。

（二）建設(shè)方資金監(jiān)管嚴(yán)格，項(xiàng)目資金難以實(shí)現(xiàn)集中

當(dāng)前建設(shè)項(xiàng)目方資金來源方式復(fù)雜，監(jiān)控措施嚴(yán)格，為了保證建設(shè)資金落實(shí)到建設(shè)項(xiàng)目，通常要求項(xiàng)目資金做到?？顚Ｓ谩Ｄ壳白畛Ｓ玫馁Y金監(jiān)控方式就是與銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，通過限定開戶銀行，資金支付提前審批等手段來達(dá)到控制資金的目的。此外，部分建設(shè)方為了進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)資金的管理，將資金監(jiān)管納入項(xiàng)目考核評價(jià)及信用評價(jià)中，而施工方受信用評價(jià)的影響，往往只能按建設(shè)方的要求來進(jìn)行資金管理，不敢逾越半步，導(dǎo)致項(xiàng)目資金受限，難以實(shí)現(xiàn)資金集中。

（三）資金集中管理平臺(tái)一體化程度不高，影響了資金集中管理的效率

隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)的發(fā)展，各種信息化平臺(tái)廣泛應(yīng)用于各企業(yè)集團(tuán)。目前企業(yè)集團(tuán)雖然建立了財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)、G6資金支付系統(tǒng)等資金集中管理平臺(tái)，但這些平臺(tái)在運(yùn)行中仍存在某些問題。一是系統(tǒng)本身功能不夠健全，如缺少銀行賬戶管理模塊，不能直觀統(tǒng)計(jì)集團(tuán)公司及成員單位的賬戶數(shù)量與使用狀態(tài)；二是現(xiàn)行系統(tǒng)主要是作為一種資金支付系統(tǒng)，未能與線上資金審批平臺(tái)、資金預(yù)算、供應(yīng)商系統(tǒng)融合，形成信息一體化平臺(tái)；三是系統(tǒng)本身運(yùn)行的效率較低，從項(xiàng)目層到集團(tuán)公司層面，支付鏈條較長，不能實(shí)時(shí)掌握資金存量動(dòng)態(tài)，從而降低了資金集中管理效率。

（四）收尾項(xiàng)目分散，不利于資金集中管理

鑒于項(xiàng)目管理的現(xiàn)狀，企業(yè)集團(tuán)也提出了收尾項(xiàng)目資金集中管理、集中核算，但在實(shí)際執(zhí)行中卻不盡人意。部分項(xiàng)目達(dá)到收尾條件，卻因管理模式、項(xiàng)目管理人員、后臺(tái)管理機(jī)構(gòu)等原因，最終不能按期納入收尾項(xiàng)目管理；部分項(xiàng)目完工后，竣工決算和資產(chǎn)移交長時(shí)間拖延，導(dǎo)致項(xiàng)目管理賬套、銀行賬戶不能及時(shí)撤銷，資金不能集中到企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一管理。

三、施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的對策

（一）深化資金集中管理理念

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理作為一種新的資金管理模式，從認(rèn)知到接受必定有一個(gè)過程。深化資金集中管理理念，一是加大宣傳力度，讓企業(yè)集團(tuán)上上下下認(rèn)識到資金集中管理的重要意義；二是加強(qiáng)資金集中管理知識的培訓(xùn)，培訓(xùn)對象不能僅限于財(cái)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)將包括項(xiàng)目經(jīng)理、物資采購人員等相關(guān)管理人員納入培訓(xùn)范圍，讓企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的理念深入人心；三是增加項(xiàng)目資金集中管理獎(jiǎng)勵(lì)與考核機(jī)制，切實(shí)提高相關(guān)人員的積極性，推進(jìn)項(xiàng)目資金集中管理。

（二）加強(qiáng)與建設(shè)方業(yè)主溝通

建設(shè)方加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目的資金監(jiān)控，主要是擔(dān)心施工方挪用建設(shè)資金，不能做到項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，影響工程項(xiàng)目施工質(zhì)量和進(jìn)度。為加強(qiáng)與建設(shè)方業(yè)主溝通，首先項(xiàng)目管理層要積極主動(dòng)與建設(shè)方溝通，向其傳遞企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的理念，詮釋企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)勢，增強(qiáng)其對企業(yè)集團(tuán)整體資金實(shí)力的認(rèn)可；其次，企業(yè)集團(tuán)高層管理者要參與項(xiàng)目溝通，增強(qiáng)建設(shè)方管理層對企業(yè)集團(tuán)資金管理的信心，消除其對資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)的顧慮。

（三）完善資金集中管理制度

現(xiàn)階段，資金管理制度主要集中在企業(yè)集團(tuán)層面，執(zhí)行主體主要為企業(yè)集團(tuán)直接管理的三級公司，并沒有延伸至管理鏈條的終端。完善資金管理制度，督促三級公司加強(qiáng)資金制度建設(shè)，一要明確各級主體的責(zé)任，強(qiáng)化項(xiàng)目資金集中管理的責(zé)任意識；二要完善資金集中管理獎(jiǎng)勵(lì)與考核機(jī)制，讓項(xiàng)目獎(jiǎng)懲有據(jù)可依；同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)還需加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，對項(xiàng)目實(shí)施定期與不定期檢查，推進(jìn)資金管理制度的執(zhí)行。

（四）優(yōu)化資金集中管理平臺(tái)

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理信息化程度高低，直接影響資金集中管理的效率。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)不斷加快信息化建設(shè)，優(yōu)化資金集中管理平臺(tái)。一方面，健全資金管理平臺(tái)的功能模塊，將賬戶信息、資金預(yù)算等植入資金系統(tǒng)，并與企業(yè)集團(tuán)其他采購系統(tǒng)、業(yè)務(wù)審批系統(tǒng)等融合；另一方面，提高系統(tǒng)運(yùn)行效率，縮短業(yè)務(wù)處理時(shí)間，做到資金實(shí)時(shí)到賬，余額實(shí)時(shí)更新，減少因系統(tǒng)等待時(shí)間過長而人為繞過系統(tǒng)。

（五）拓寬資金集中管理渠道

首先，隨著企業(yè)集團(tuán)市場地位逐步提升，不少銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)針對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理需求，在優(yōu)化傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，推出了債權(quán)、債務(wù)段供應(yīng)鏈金融、現(xiàn)金管理平臺(tái)等新型業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)可以加強(qiáng)與各金融機(jī)構(gòu)的合作，充分利用其現(xiàn)有各種業(yè)務(wù)及平臺(tái)，積極探索新的實(shí)現(xiàn)資金集中管理途徑，拓寬資金集中管理的渠道。

其次，國家為規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域保證金，提出用保函置換保證金，以盤活沉淀資金，加速工程項(xiàng)目資金運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)集團(tuán)可以充分利用這一有利政策，組織各成員單位對各類保證金進(jìn)行全面梳理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)運(yùn)用保函置換保證金，提前收回資金，提高資金存量。

最后，企業(yè)集團(tuán)可以在全集團(tuán)范圍內(nèi)，梳理各項(xiàng)采購合同，建立物資采購中心或物資貿(mào)易公司，統(tǒng)籌安排集團(tuán)公司所有項(xiàng)目的物資采購及債務(wù)支付。這樣，企業(yè)集團(tuán)既可以有效地突破建設(shè)方資金三方監(jiān)管，也可以加大與供應(yīng)商談判籌碼，合理使用債務(wù)支付手段，實(shí)現(xiàn)資金“快收緩付”，進(jìn)一步提高資金存量。

（六）強(qiáng)化收尾項(xiàng)目集中管理

加強(qiáng)收尾項(xiàng)目的集中管理，有利于項(xiàng)目節(jié)約管理費(fèi)用，提高項(xiàng)目盈利能力，有效增加資金存量；對于資金管理，通過對收尾項(xiàng)目的集中管理，可以縮減不需要的銀行賬戶，將資金盡可能地歸集在集團(tuán)公司基本戶賬戶，提高資金集中的程度；同時(shí)收尾項(xiàng)目集中管理，可以做到債務(wù)集中支付，然后利用各種金融結(jié)算工具，減少企業(yè)資金流出。

（七）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理不僅需要一定金融學(xué)相關(guān)的知識儲(chǔ)備，還需要有計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)等學(xué)科知識作為技術(shù)支撐，而企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理的人員基本上都是財(cái)會(huì)人員，缺少其他專業(yè)技術(shù)人員，不利于企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平的提高。所以，企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，通過引進(jìn)一批復(fù)合型專業(yè)人才，為資金集中管理注入新鮮血液；同時(shí)，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部創(chuàng)建一個(gè)你追我趕、積極向上的學(xué)習(xí)生態(tài)環(huán)境，鼓勵(lì)大家要善于擠出時(shí)間學(xué)習(xí)，持之以恒學(xué)習(xí)，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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