中小企業(yè)財務(wù)風險管理問題研究

王茹

[摘 要]隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各中小企業(yè)也乘風破浪紛紛跟上了市場經(jīng)濟的洪峰隨之發(fā)展起來，但企業(yè)在發(fā)展過程中存在許多問題和困難，尤其是在財務(wù)風險把控方面，很多企業(yè)如果不將財務(wù)風險作為企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，很可能面臨倒閉或破產(chǎn)，做好中小企業(yè)財務(wù)風險管理勢在必行。文章從分析企業(yè)財務(wù)風險管理的重要性出發(fā)，總結(jié)出可能造成中小企業(yè)財務(wù)風險的各類因素，并分析當前我國中小企業(yè)財務(wù)風險的各類形式，同時針對這些風險類型提出有效的防控措施。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財務(wù)風險;財務(wù)管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.063

1 引言

當前我國經(jīng)濟發(fā)展形勢向好，人們已不再滿足于打工掙錢的穩(wěn)定生活，更多的是積極投身創(chuàng)業(yè)，開辦各類中小企業(yè)，試圖在事業(yè)上有更為精進的成績。然而伴隨企業(yè)開辦進度，其所面臨的風險也與日俱增，因為企業(yè)的開辦數(shù)量呈幾何式上漲，因此可以說各行各業(yè)的中小企業(yè)都面臨著前所未有的競爭，這對企業(yè)來說既是挑戰(zhàn)，也是機遇。這當中對于企業(yè)的經(jīng)營和管理壓力是無時無刻不存在于周邊的，一邊要面對外部市場的競爭壓力，另一邊要防控企業(yè)內(nèi)部的各種風險。財務(wù)作為企業(yè)生存的經(jīng)濟命脈，其本身就存在一定風險，更何況很多中小企業(yè)的經(jīng)濟基礎(chǔ)本就薄弱，如果沒有一個很好的財務(wù)管理者來進行財務(wù)風險管理，企業(yè)將被淹沒于當前的經(jīng)濟洪浪中，成為眾多失敗者的人生閱歷。對于中小企業(yè)來說，應(yīng)當將財務(wù)風險管控作為企業(yè)發(fā)展的強力支撐，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做好經(jīng)濟保障。

2 財務(wù)管理的重要性

企業(yè)在運作時存在許多的財務(wù)風險，只要是出現(xiàn)財務(wù)管理不規(guī)范、不合理等混亂現(xiàn)象，都會影響到企業(yè)的發(fā)展和項目實施進度。在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，面臨財務(wù)風險也在所難免，了解各個風險點，掌握好風險防控措施才是解決財務(wù)風險的關(guān)鍵。

很多企業(yè)在開辦初期便為自身埋下了財務(wù)風險的種子，人們常說生意是做的錢生錢的買賣，本錢對于很多中小企業(yè)來說并不是有多優(yōu)越的先決條件，更多的時候還是企業(yè)在后天的磨煉下賺得的第一桶金，而最開始的本金或許是借貸而來只為開辦企業(yè)而籌備的，這當中也不乏非法集資而來的資金，或許還有很多股東合伙籌集的資金等，也就是說本金的聚集過程可能會帶來一定的風險。這類風險更多的是受入股人意志的影響造成的財務(wù)管理風險。即使開辦企業(yè)的資金籌措得當，企業(yè)在財務(wù)管理中仍然會存在諸多問題，首先得考慮由誰管理財務(wù)的問題，其次還需要將財務(wù)管理規(guī)范化與專業(yè)化。隔行如隔山，財務(wù)管理是一個非常專業(yè)的管理技術(shù)，沒有專業(yè)的財務(wù)管理人才，單單憑借企業(yè)管理者的專心與用心是不可能做到面面俱到、事事俱細的，故而在企業(yè)的財務(wù)管理過程中出現(xiàn)了任何一個問題都將給企業(yè)造成不可恢復(fù)的創(chuàng)傷。加之企業(yè)在營運過程中都會有很大的資金流動，每一個環(huán)節(jié)都需要財務(wù)管理者實施監(jiān)督與防控，因而要做到將企業(yè)的財務(wù)風險降到最低，最起碼應(yīng)該確定一位專業(yè)的財務(wù)管理人員對企業(yè)財務(wù)進行適時監(jiān)控。這樣才能更高效地為企業(yè)的管理與運營提供保障，同時也需要盡最大可能去規(guī)避財務(wù)風險對企業(yè)生存與發(fā)展的影響。試想一下：一個企業(yè)的發(fā)展在動蕩不安的經(jīng)濟局勢下進行，其前進的每一步都將是跌跌撞撞的，發(fā)展成效自然不會很理想，這就意味著企業(yè)的財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性已經(jīng)不言而喻。

3 中小企業(yè)財務(wù)風險管理的影響因素

3.1 企業(yè)管理者缺乏財務(wù)風險意識

一方面，我國很多的中小企業(yè)側(cè)重點一致放在了企業(yè)的運營管理上，對財務(wù)的認知也只是停留在成本收益記賬的階段，往往存在忽略或者不重視財務(wù)風險防控的現(xiàn)象，主要負責人對財務(wù)風險意識淡薄，不清楚財務(wù)風險對于企業(yè)發(fā)展意味著什么，從而引發(fā)財務(wù)管理人員對企業(yè)財務(wù)的控制意識不強烈，未提前對出現(xiàn)的財務(wù)問題提出應(yīng)對的方案及解決的措施，對企業(yè)財務(wù)資料審核不嚴謹，給企業(yè)帶來很大的隱形風險。

另一方面，很多企業(yè)甚至只是空設(shè)財務(wù)部門，經(jīng)濟大權(quán)仍然掌握在企業(yè)經(jīng)營者的手里，而很多經(jīng)營者并不是專業(yè)從事財務(wù)管理的人員，對財務(wù)管理、風險防控、內(nèi)部控制以及財務(wù)核算沒有實際意義的操作，直接導致企業(yè)內(nèi)部的權(quán)責不明，財務(wù)管理的集權(quán)也很容易帶來企業(yè)管理的混亂，最終成為企業(yè)名存實亡的幫兇。

3.2 企業(yè)財務(wù)管理機制不健全

我國中小企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理方式和風格，是影響企業(yè)財務(wù)建設(shè)的重要因素，一個好的企業(yè)在財務(wù)管理的建設(shè)上應(yīng)當有一系列規(guī)范性機制。當前的很多企業(yè)只注重在技術(shù)上超越同行，而忽略內(nèi)部財務(wù)管理，造成企業(yè)財務(wù)混亂的現(xiàn)象。財務(wù)管理不規(guī)范，資金流動監(jiān)控不到位，形成一種企業(yè)財務(wù)管理亂象，嚴重影響企業(yè)正常發(fā)展。目前，許多中小企業(yè)為減少財務(wù)管理產(chǎn)生的費用而疏于對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)機制建設(shè)，導致企業(yè)存在很多財務(wù)隱患，在發(fā)生財務(wù)危機時，拿不出應(yīng)對措施和方案，更大程度上對企業(yè)發(fā)展造成損失。企業(yè)內(nèi)部管理人員責任不明確、分工不明確，造成管理缺失混亂。一個沒有財務(wù)管理機制和體系的企業(yè)或者說一個有財務(wù)部門但沒有好的財務(wù)管理制度的企業(yè)，又或者是財務(wù)制度執(zhí)行不到位的企業(yè)都可以說它是財務(wù)管理機制不健全，而財務(wù)機制的建立是很有必要的，能夠有效地堵住財務(wù)漏洞，全面監(jiān)控資金安全，更大程度上保障企業(yè)效益。

3.3 負債過高引起的成本控制風險

前面有說到從以往的經(jīng)驗來看，很多中小企業(yè)在創(chuàng)辦之初其成本資金的籌集就已經(jīng)埋下了很多財務(wù)風險隱患，往往這些風險在企業(yè)開辦前期并不是特別突出，到了企業(yè)正式運轉(zhuǎn)以后，問題會一點一點暴露出來。由于企業(yè)運營的流動資金缺失或不足，企業(yè)負債會逐步增加，也就增加了企業(yè)財務(wù)風險。很多企業(yè)在這個時候為應(yīng)對項目資金持續(xù)投入、保障企業(yè)的正常運行，也開始積極尋求資金借貸，這種借貸資金在投入時便開始產(chǎn)生利息兌付，但企業(yè)要回籠資金卻不是一件容易的事，都知道現(xiàn)今為保障項目資金的專項使用，即使企業(yè)在完成項目的情況下，做到所有流程的規(guī)范，其能夠及時結(jié)算的款項最多也只占到項目全款的80%左右，而剩余尾款仍然需要經(jīng)過嚴格的審計后才能結(jié)算，因此企業(yè)在資金投入時，許多建筑企業(yè)只有靠信貸或融資才能使項目順利完成，這類信貸和融資利率較大，成本也就跟著上升，這在較大程度上增加了企業(yè)風險，因此企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)提前預(yù)警，做好風險措施方案，在信貸與融資前做好安全隱患排查，保障資金效益最大化。